上海通用汽车：循环取货运输成本降三成当生产需要某种零件供给时，最简便的方法是从单个供应商处将大量的零配件一次运输。然而，循环取货方式配送则是一次运输就从多个供应商处提取多品种、少批量的零配件。而且成本会计的循环流程成本核算的过程，就是生产过程的费用计入产品成本的过程，也是成本会计的循环流程。在这个过[ Tag ]
上海通用汽车：循环取货运输成本降三成 当生产需要某种零件供给时，最简便的方法是从单个供应商处将大量的零配件一次运输。然而，循环取货方式配送则是一次运输就从多个供应商处提取多品种、少批量的零配件。而且，这种与工厂生产合拍的运输计划能保持工厂最小的库存。通过有效的路径设计，有效地控制大批量低频次配送的费用。 上海通用汽车是一个典型的制造企业，各种车型零部件总量有 5400 多种。上海通用在国内外还拥
成本会计的循环流程成本核算的过程，就是生产过程的费用计入产品成本的过程，也是成本会计的循环流程。在这个过程中，耗用材料、燃料和动力、发生工资、计提折旧等费用，有的直接计入产品成本，有的通过一系列的归集和分配手续，逐步汇总到产品成本中去。月末，有的产品完工，有的没有完工，要将产品成本在完工产品和在产品之间进行分配，确定产成品成本和在产品成本。完工产品要从生产过程转入储存过程。在销售业务中，产品成本
内部控制审计工作底稿采购业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备 注1. 申请采购（1）订货单是否依采购计划或生产计划制发？（2）采购计划是否经主管负责人核准？*（3）对大宗、主要原材料的采购是否均有合同？（4）对主要原材料及其
内部控制审计工作底稿销售业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适 用 备 注1. 接受销售订单（1）收到订单后是否由销售部门登记并确定是否接受订单？（2）接受订单前是否由信用部门或专人对客户进行资信调查和评估（新客户）？（3
1生产与仓储循环：了解内部控制被审计单位 索引号 SCL项目 财务报表截止日/期间编制人 复核人日期 日期了解本循环内部控制的工作包括：1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。4
了解被审计单位内控制度工薪与人事循环调查问卷受 访 人：回 答 缺 点 年 份调查问题 不适用是 否注 释 主要次要1.雇佣人员是否经过适当核准？2.人事部门是否为每一位新雇员编制授权表（书面通知员工的雇佣及职位变动）？3.人事档案资料是否只限于经授权人员才可接近？4.员工离职是否立即通知薪金部门？5.薪金的增减是否经过核准？6.工勤原始记录是否适当，有无适当管制以防止涂改？7.是否使
生产循环调查问卷（一）受访人：回 答 缺 点 年 份调查问题 不适用是 否注 释 主要次要（一）总体情况1、 是否建立成本核算与管理制度？2、 成本开支范围是否符合有关规定？3、 成本核算制度是否适合生产特点，并严格执行？4、 各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严格按规定办理，前后期是否一致？5、 是否定期盘点在产成品，并作为在产品成本的分配依据？（二）计划和控制生产1
了解被审计单位内控制度采购与付款循环审计目标：1.了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的;2.评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1.编制采购与付款循环调查问卷；2.编制采购与付款循环流程图；3.文字描述采购与付款内部控制制度；4.执行穿行测试，检查对内部控制内部控制的了解是否正确；5.评价采购与付款内部
被审单位: ABC 股份有限公司 编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次： 第 1 页 期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1
了解被审计单位内控制度销售与收款循环审计目标：1. 了解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的；2. 评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1. 编制销售与收款循环调查问卷；2. 编制销售与收款循环流程图；3. 文字描述销售与收款内部控制制度；4. 执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确；5. 评价销售与收
江西联创光电科技股份有限公司索引号：Y3仓储与存货循环符合性测试程序表单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间：
联创光电科技股份有限公司 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 仓储与存货循环调查问卷（一）受访人：回 答 缺 点调查问题 不
内部控制审计工作底稿固定资产业务循环内部控制调查表会计期间________被审计企业： 索引号调 查 项 目 是 否 不适用 备注1.购建固定资产(1) 固定资产的采购是否有计划并经批准？*(2) 固定资产采购是否坚持比质比价，择优进货？(3) 是否根据需要和生产情况从严控制大型设备的购买？(4) 自建、该扩建是否事先有计
1固定资产循环：控制测试测试本循环控制运行有效性的工作包括：1.针对了解的被审计单位固定资产循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。2. 测试控制运行的有效性，并记录测试过程和结论。3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1.GZC-1：控制测试汇总表2. GZC-2：控制测试程序3. GZC-3：控制测试过程编制说明：本审计
1存储及调拨业务处理循环控制程序存储业务流程存储业务系对存货的收、发、存经济活动的定义。根据各项存货的内容，分为购入存货和生产转入的存货两大类，现就这两种类型的存货存储业务流程作如下描述:(1) 购入物料a.仓储部门收到“定购单” （即）与“请购单“核对，依照请购单进行归档保管，作好进货准备，登记“进货计划簿“，安排库房仓位。b.货物抵达后组织人员（包括质量检验人员）进行检查验收
内部控制审计工作底稿存货业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备注1. 领用原材料和物资（1）车间的领料单是否经过计划部门或其他授权部门批准？*（2）物料出库是否均有经核准的领料单或加工单？*（3）仓库和财务部门是否依据同样的领料单发料和
1对外投资业务处理循环控制程序对外投资业务包括短期投资和长期投资。短期投资包括短期债券投资、股票投资和其他投资。长期投资包括长期债券投资、股票投资和其他投资。其他投资包括与国内其他企业合办联营企业、投资创办子公司、出资与外商合办外商投资企业、对国外某企业或某一个建设项目进行投资等。对外投资业务流程按有价证券投资和其他投资划分为两部分，有价证券投资的业务流程包括有价证券购入、有价证券入帐、支付价款
利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制： 日期： 项目页次： 期间/时点: 复核： 日期: 索引号: 工薪与人事循环调查问卷（一）受 访 人：回 答 缺 点调查问题 不适用是 否
采购与付款循环内部控制审计程序（参照2010年最新内控指引、解读、coso内控审计程序、天健光华内控底稿编制）采购流程 流程简介 风险 主要管控措施 符合性问题(调查问卷) 审计程序1.编制需求计划与采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划