内部控制审计工作底稿采购业务循环内部控制调查表会计期间被审计企业：索引号：调查项内部控制审计工作底稿采购业务循环内部控制调查表会计期间被审计企业：索引号：调内部控制审计工作底稿销售业务循环内部控制调查表会计期间被审计企业：索引号：调内部控制审计工作底稿销售业务循环内部控制调查表会计期间被审计企业：索[ Tag ]
1 / 1采购业务会计管理制度1.对采购环节的各项业务建立职责分工，实行职务分离控制。在采购业务中，需要进行职务分离的有：（1）采购申请必须由生产或销售部门提出，由采购部门采购。（2）货物的采购入不能同时担任货物的验收工作。（3）付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和谈判价格业务。（4）货物的采购、储存和使用人不能担任账务的记录工作。（5）付款审核人应同付款执行人职务相分离。（6）记录
内部控制审计工作底稿采购业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备 注1. 申请采购（1）订货单是否依采购计划或生产计划制发？（2）采购计划是否经主管负责人核准？*（3）对大宗、主要原材料的采购是否均有合同？（4）对主要原材料及其
内部控制审计工作底稿销售业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适 用 备 注1. 接受销售订单（1）收到订单后是否由销售部门登记并确定是否接受订单？（2）接受订单前是否由信用部门或专人对客户进行资信调查和评估（新客户）？（3
了解被审计单位内控制度采购与付款循环审计目标：1.了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的;2.评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1.编制采购与付款循环调查问卷；2.编制采购与付款循环流程图；3.文字描述采购与付款内部控制制度；4.执行穿行测试，检查对内部控制内部控制的了解是否正确；5.评价采购与付款内部
内部控制审计工作底稿固定资产业务循环内部控制调查表会计期间________被审计企业： 索引号调 查 项 目 是 否 不适用 备注1.购建固定资产(1) 固定资产的采购是否有计划并经批准？*(2) 固定资产采购是否坚持比质比价，择优进货？(3) 是否根据需要和生产情况从严控制大型设备的购买？(4) 自建、该扩建是否事先有计
内部控制审计工作底稿存货业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备注1. 领用原材料和物资（1）车间的领料单是否经过计划部门或其他授权部门批准？*（2）物料出库是否均有经核准的领料单或加工单？*（3）仓库和财务部门是否依据同样的领料单发料和
物资采购供应与付款业务会计处理程序和内控制度的设计在企业的生产经营活动中，经常发生大量的材料物资的采购供应工作。采购供应与付款业务处理程序及其内控制的设计，对于规范采购供应业务的会计处理，加强采购供应过程的成本核算和管理，有着十分重要的意义。一、物资采购供应与付款业务的内部控制要点和关键控制环节1.采购与付款业务的内部控制要点企业采购与付款业务的内部控制要点包括：（1）除小额零星采购外，采购业务
内部控制审计工作底稿货币资金业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备注1.收入货币资金（1）收款凭证是否由复核人员和记录人员核对？（2）收到支票后是否立即送给出纳入账？（3）收到现金或支票是否当日或次日存入银行？（4）是否存在坐收坐支现象？（5）收款
采购业务主要风险对采购业务进行内部控制，至少应关注的风险如图 7-2 所示。图 7-2 采购业务内部控制过程中存在的风险
内部控制审计工作底稿采购业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适用 备 注1. 申请采购（1）订货单是否依采购计划或生产计划制发？（2）采购计划是否经主管负责人核准？*（3）对大宗、主要原材料的采购是否均有合同？（4）对主
采购业务招标流程1.采购业务招标流程与风险控制图采购业务招标流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 需求部门 采购部经理 采购部 供应商阶段D1D2D32.采购业务招标流程控制表开始审核结束采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失采购招标过程如果违反法律、法规及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失
采购业务授权审批情况企业采购业务的内部控制过程中，需要制定和编制大量的制度、方案及办法等，均应对相关责任部门或人员规定明确的制定、审批职责权限，见表 7-1。表 7-1 采购业务授权审批情况编制及审批机构事项 文件或文书名称相关部门 采购部 主管副总 总经理采购申请审批制度 提出 审核 审批采购计划 参与 编制 审核 审批采购预算管理制度 参与 编制 审核 审批供应商评估
采购业务流程参与配合实施采购审批审核询价审批审批验收审核审批审核提交申请申购部门采购申请单部门经理主管副总裁财务部财务副总裁总裁（常务副总裁）仓管部付款采购部
1 / 1采购业务流程 2采购业务流程图
采购业务目标采购业务目标主要是指企业在一定条件下购买生产、经营所需物资过程中应达到的目标。具体内容如图 2-1 所示。目标 1 按质按量按时完成采购任务，经济高效地满足企业运营发展的物资需求，确保供应稳定目标 2 建立“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资采购供应管理体制目标 3 在全球范围内搜索资源，追求物资采购性能价格比最优和供应总成本最低目标 4 实行协议采购、招标采购和询比价采
采购业务风险管控图对于企业生产经营活动中采购环节存在的主要风险，可进行的内部控制活动如图 7-3 所示，确保物资采购满足企业生产经营需要。图 7-3 采购业务风险管控图