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了解被审计单位内控制度底稿──销售与收款循环问卷(ABC)

被审单位: ABC 股份有限公司编制： XXX 日期： 2004-2-6 项目页次：第 1 页期间/时点: 2003-12-31 复核： XX 日期: 索引号: Y1- 1

循环语句销售与收款循环问卷采购内控制度销售与收款存货内控制度符合性测试底稿-销售与收款循环程序ABC 待摊费用底稿带单位的运算内控制度doc228内部控制摩托罗拉内控制度全集 4销售与收款销售与收款循环基本业务控制流程设计内控及介绍 14固定资产内控制度1 收款明细表收款明细表1 18销售循环内控制度调查应收款和负债审计办法事业单位社会团体民办非企业单位税收实务销售与收款审计办法销售与收款循环的特性货币资金内控制度了解被审计单位内控制度生产循环调查问卷投资与融资循环问卷 5被审计单位与会计师事务所的责任划分销售与收款循环的主要凭证销售与收款循环的基本业务上海通用汽车循环取货运输成本降三成收款登记簿被审计单位会计政策调查记录1 富侨财务管理及内控制度汇集被审计单位会计政策调查记录

了解被审计单位内控制度底稿──销售与收款循环问卷程序(ABC)

了解被审计单位内控制度销售与收款循环审计目标：1. 了解被审计单位销售与收款循环内控制度是怎样设计的；2. 评价被审计单位销售与收款循环内控制度设计的适当性。耗用时间（小时）预计实际审计程序执行情况执行人索引号1. 编制销售与收款循环调查问卷；2. 编制销售与收款循环流程图；3. 文字描述销售与收款内部控制制度；4. 执行穿行测试，检查对内部控制的了解是否正确；5. 评价销售与收

符合性测试底稿-销售与收款循环程序(ABC)

符合性测试程序销售与收款循环审计目标:1.确定被审计单位销售与收款循环的内部控制制度是否得到一贯、有效的执行；2.评价销售与收款循环的控制风险，确定对审计测试程序的影响。审计程序执行情况索引号执行人1、抽取销售发票，作如下检查：（1）核对销售发票、销售合同、销售定单所载明的品名、规格、数量价格是否一致；（2）检查销售合同、赊销是否经核准；（3）核对相应的运货单副本，检查销售

符合性测试工作底稿-工资表格符合性测试审计程序工薪与人事循环程序符合性测试底稿-销售与收款循环程序ABC 销售与收款循环的内部控制设计购置与付款循环测试表销售与收款循环的特性销售与收款循环的基本内部控制制度符合性测试审计程序生产循环程序表销售与收款循环的主要凭证销售与收款循环的基本业务符合性测试底稿-投资与融资循环审定表1 符合性测试采购与付款循环审定表

销售与收款循环基本业务控制流程设计

销售与收款循环基本业务控制流程设计（一）订单的证实和审核流程企业销售预收款循环始于客户提出的购货订单，企业销售部门订单后，需要首先应送到企业信贷部门办理批准手续。对于赊销业务，信用管理部门应根据企业赊销政策，以及对每个顾客已授权的信用额度来进行。企业应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用评审机构对顾客信用等级的评定报告。信用管理部门有关人员应在销售通知单上签署是否予以赊销的意见后送回销售部门

销售与收款循环问卷销售与收款循环基本业务控制流程设计销售与收款循环的内部控制设计进口业务控制流程销售与收款循环的特性外包业务控制流程销售与收款循环的基本内部控制制度投资业务基本流程设计存货取得业务控制流程销售退回控制流程销售与收款业务的主要凭证及其传递程序销售与收款循环的主要凭证销售与收款循环的基本业务

销售与收款循环的主要凭证

1 / 3销售与收款循环的主要凭证在内部控制制度比较健全的企业，处理销售与收款业务通常需要使用很多凭证和会计记录。典型的销售与收款循环所涉及的主要凭据和会计记录有以下几种（见表 6-9）：表 6-9顾客订货单即顾客提出的书面购货要求。企业可以通过销售人员或其他途径，如采用电话、信函和向现有的及潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货。销售通知单是列示顾客所订商品的名称、规格、数量以及

销售与收款循环问卷汇总收款凭证销售与收款循环基本业务控制流程设计六收款凭证销售与收款循环的内部控制设计销售与收款循环的特性收款凭证销售与收款循环的基本内部控制制度销售与收款业务的主要凭证及其传递程序销售与收款循环的主要凭证销售与收款循环的基本业务采购供应与付款业务的主要凭证及其传递程序

销售与收款循环的内部控制设计

第二节销售与收款循环的内部控制设计一、销售与收款循环的基本业务了解企业在销售与收款循环中的基本业务，是设计内部控制制度的前提。如果不了解企业的基本业务，就不可能设计出适应企业实际运作情况的内部控制制度。销售与收款循环涉及的主要业务包括：接受顾客订单批准赊销信用编制销货通知单按销售通知单供货按销售通知装运货物向顾客开具销售发票记录销售办理和记录现金、银行存款收入办理和记录销货退

销售与收款循环的基本业务

1 / 3销售与收款循环的基本业务了解企业在销售与收款循环中的基本业务，是设计内部控制制度的前提。如果不了解企业的基本业务，就不可能设计出适应企业实际运作情况的内部控制制度。销售与收款循环涉及的主要业务包括：接受顾客订单批准赊销信用编制销货通知单按销售通知单供货按销售通知装运货物向顾客开具销售发票记录销售办理和记录现金、银行存款收入办理和记录销货退回、销货折扣与折让注销坏账

销售与收款循环问卷销售与收款循环基本业务控制流程设计六收款凭证销售与收款循环的内部控制设计销售与收款循环的特性收款凭证销售与收款循环的基本内部控制制度销售与收款业务的主要凭证及其传递程序销售与收款循环的主要凭证销售与收款循环的基本业务销售与收款业务会计管理方法 2

销售与收款循环的基本业务流程的设计

1 / 5销售与收款循环的基本业务流程的设计（一）订单的证实和审核流程企业的销售预收款循环始于客户提出的购货订单，企业的销售部门订单后，需要首先应被送到企业的信贷部门办理批准手续。对于赊销业务，信用管理部门应根据企业的赊销政策，以及对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。企业应对每个新顾客进行信用调查，包括获取信用评审机构对顾客信用等级的评定报告。信用管理部门的有关人员应在销售通知单上签署是否予

销售与收款循环的基本内部控制制度

1 / 3销售与收款循环的基本内部控制制度（一）内部控制目标与内部控制要点了解了销售与收款循环的上述基本业务之后，我们需要进一步讨论销售与收款循环的内部控制目标和内部控制要点。内部控制目标是企业设计内部控制制度的要旨所在，内部控制目标能否得以实现是检验所设计的内部控制制度成功与否的标准，可见，内部控制目标在整个内部控制制度设计工作中具有关键的统领作用。明确了内部控制的目标之后，需要分析各项基本

销售与收款循环的特性

1 / 4销售与收款循环的特性根据财务报表项目与业务循环的相关程度，销售与收款循环涉及的资产负债表项目主要包括应收票据、应收账款、预收账款、应交税费、其他应付款；所涉及的利润表项目主要包括主营业务收入、营业税金及附加、销售费用、其他业务利润（包括其他业务收入和其他业务成本）等。销售与收款循环的审计，通常可以相对独立于其他业务循环单独进行，但这不等于说销售与收款循环的审计是孤立的。审计重要性概念

销售与收款循环问卷销售与收款循环基本业务控制流程设计六收款凭证销售与收款循环的内部控制设计销售与收款循环的特性收款凭证销售与收款循环的基本内部控制制度销售与收款循环的主要凭证销售与收款循环的基本业务