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了解被审计单位内控制度──采购与付款循环程序表

了解被审计单位内控制度采购与付款循环审计目标：1.了解被审计单位采购与付款循环内控制度是怎样设计的;2.评价被审计单位采购与付款循环内控制度设计的合理性。耗用时间（小时）预计实际审计程序执行情况执行人索引号1.编制采购与付款循环调查问卷；2.编制采购与付款循环流程图；3.文字描述采购与付款内部控制制度；4.执行穿行测试，检查对内部控制内部控制的了解是否正确；5.评价采购与付款内部

循环语句采购内控制度采购循环审计存货内控制度付款登陆记簿内控评分表excel 采购请款单内控制度doc228内部控制摩托罗拉内控制度全集收付款单据分包商付款审批表 14固定资产内控制度1 采购业务循环内控制度调查内控审计培训架构 17采购业务循环内控制度调查 2采购与付款采购与付款循环内部控制审计程序购置与付款循环测试表二采购与付款审计制度 4-09对被审计单位违反法规行为的考虑货币资金内控制度了解被审计单位内控制度生产循环调查问卷支票付款审计控制制度采购与付款循环培训采购与付款审计制度 5被审计单位与会计师事务所的责任划分采购与付款循环调查问卷上海通用汽车循环取货运输成本降三成采购供应与付款业务的主要凭证及其传递程序被审计单位会计政策调查记录1 采购与付款循环的内部控制设计富侨财务管理及内控制度汇集被审计单位会计政策调查记录符合性测试采购与付款循环审定表

十一、审核采购付款流程

十一、审核采购付款流程审核采购付款流程图

符合性测试──采购与付款循环审定表

符合性测试采购与付款循环审定表程序号查验内容及结果索引号测试情况：1、取得采购与付款业务流程图（TO SEE ）。(1)日常原材料采购，一般是生产部门根据经批准的生产计划，或公司经理会议通过的临时计划，向仓库提出，原材料使用计划。仓库根据实际库存量，经相关人员批准后，向采购部门提出采购计划。采购部经部门经理在授权范围内进行批准，采购人员进行采购。如果是特殊大额原材料采购需要报经理会议通

符合性测试工作底稿-工资表格符合性测试审计程序工薪与人事循环程序采购循环审计付款凭证仓储与存货循环测试表收付款凭证采购活动测试表 2采购与付款采购与付款循环内部控制审计程序购置与付款循环测试表采购与付款循环培训符合性测试审计程序生产循环程序表采购与付款循环调查问卷符合性测试底稿-投资与融资循环审定表1 上级拨入资金审定表采购与付款循环的内部控制设计突出显示符合特殊条件的日期符合性测试采购与付款循环审定表

采购与付款循环培训

1采购与付款循环培训一符合性测试（一）以工业企业为例，简要介绍采购与付款循环内部控制程序与要点，形成对此循环内部控制程序的理论上的整体概念主要业务活动涉及单据经办部门关键的内部控制制度可能的测试程序备注请购商品和劳务请购单实物资产管理部门由经授权的专门机构或人员填制请购

采购循环审计付款凭证收付款凭证 2采购与付款采购与付款循环内部控制审计程序购置与付款循环测试表采购与付款循环培训采购与付款循环的内部控制设计符合性测试采购与付款循环审定表

采购与付款循环的内部控制设计

采购与付款循环的内部控制设计一、采购与付款循环的基本业务采购商品或取得劳务是企业组织生产和满足销售需要的前提，对于一个企业的采购、与付款环节，我们首先仍从了解该循环的基本业务开始。采购与付款循环涉及的主要业务活动包括：请购商品或劳务签订采购合同商品验收储存已验收的商品编制付款凭单确认与记录负债偿付款项记录现金、银行存款支出上述业务主要涉及到以下部门：生产计划部门、采购部门、验收部门

采购部文书范本与表单设计采购循环审计付款凭证收付款凭证付款控制制度请购与采购控制流程 2采购与付款采购与付款循环内部控制审计程序购置与付款循环测试表采购付款控制流程采购与付款的内部控制采购与付款内部控制制度2 15采购与付款内部控制1 采购生产销售内部控制流程图采购与付款循环培训采购与付款内部控制制度采购与付款循环的内部控制设计采购付款控制方案符合性测试采购与付款循环审定表

采购与付款循环调查问卷

利安达信隆会计师事务所有限责任公司 REANDA 被调查单位: 编制：日期：项目页次：期间/时点: 复核：日期: 索引号: 采购与付款循环调查问卷（一）受访人：回答缺点调查问题不适用是否注

采购循环审计付款凭证仓储与存货循环调查问卷生产循环调查问卷2 收付款凭证 2采购与付款采购与付款循环内部控制审计程序购置与付款循环测试表工薪与人事循环调查问卷采购与付款循环培训采购与付款循环调查问卷生产循环调查问卷采购与付款循环的内部控制设计符合性测试采购与付款循环审定表

采购付款控制方案

1采购付款控制方案在采购环节中，采购付款直接或间接地影响着企业采购成本的高低。如果选择的付款方式不当，将会导致企业资金运转不足、资金浪费、采购成本提高，从而出现生产成本、物流成本、管理费用过高等问题。因此，为降低采购成本，增加收益，企业应严格控制采购付款工作。下面给出某企业的采购付款控制方案，供读者参考。采购付款控制方案一、目的为降低采购成本，增加公司经营效益，同时为采购部、财务部做好采购付款控

采购付款控制流程

采购付款控制流程采购付款控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 仓储部质检部采购部检查台账是否填写规范，信息是否符合实际采购与验收控制细则2 采购部检查台账是否依据清单填写，并达到日清标准采购付款控制细则3 采购部仓储部检查账目核对工作是否符合相关程序和规定采购付款控制细则4 采购部审核审批检查结款计划是否和合同以及实际交易相符采购付款控制

采购付款流程

采购付款流程否账仓储人员将办妥的“验收入库单”连同进货发票（抵扣联）和运输费用发票送采购部门采购部门对上述原始凭证审核签章后，连同已获审核的“付款申请书”送财务部门审核财务部审核相关凭证（采购计划、合同、验收入库单、发票抵扣联、运输专用发票等），确定单据是否匹配是否匹配财务部审核采购资金计划是否在采购资金计划内是账是账财务经理 /财务总监审核是否通过是账否账否账及时通知相关部门

十一审核采购付款流程付款凭证付款流程现金付款流程采购付款流程分包商付款审批表收付款凭证二采购与付款审计制度采购付款控制流程采购与付款的内部控制采购与付款内部控制制度2 15采购与付款内部控制1 采购与付款循环培训采购与付款审计制度采购与付款内部控制制度采购付款控制方案采购分类账

二、采购与付款审计制度

二、采购与付款审计制度第 1 条为加强公司对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金使用效益，现根据有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。第 2 条本制度所称采购行为，是指公司采购部门以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物和服务的行为。第 3 条采购应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标并予以监督的方式进行。第 4 条

企业内部审计制度2 采购付款流程分包商付款审批表 2采购与付款二采购与付款审计制度公司经济效益审计制度支票付款审计控制制度采购与付款循环培训采购与付款审计制度财务收支审计制度公司内部审计制度

购置与付款循环测试表

江西联创光电科技股份有限公司索引号：Y2购置与付款循环符合性测试程序表单位名称：测试人员：日期：会计期间：

仓储与存货循环测试表购置与付款循环测试表采购与付款循环培训符合性测试采购与付款循环审定表

采购与付款审计制度

采购与付款审计制度第 1 章总则第 1 条目的。为了加强企业对采购行为的管理，强化和完善内部审计职能，提高资金使用效益，根据有关法律法规和企业实际情况，特制定本制度。第 2 条本规定所称采购行为，是指企业采购部门以购买、租赁、委托或雇佣等方式获取货物和服务的行为。第 3 条采购应当遵循公开、公平、公正的原则，按照公开招标、邀请竞标、集体评标、定标，内审人员参与评标定标，并进行监督

财务收支作业审计制度2 采购付款流程财务会计报告审计制度 2采购与付款二采购与付款审计制度支票付款审计控制制度采购与付款循环培训财务收支作业审计制度采购与付款审计制度财务收支审计制度

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采购与付款循环内部控制审计程序

采购与付款循环内部控制审计程序（参照2010年最新内控指引、解读、coso内控审计程序、天健光华内控底稿编制）采购流程流程简介风险主要管控措施符合性问题(调查问卷) 审计程序1.编制需求计划与采购计划采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。企业实务中，需求部门一般根据生产经营需要向采购部门提出物资需求计划，采购部门根据该需求计划归类汇总平衡现有库存物资后，统筹安排采购计划

内部审计的程序与方法货币资金业务循环内部控制调查表循环语句审计程序模板符合性测试审计程序工薪与人事循环程序采购循环审计内部控制审计程序采购付款流程付款控制人力资源审计程序采购作业控制制度生产内部控制审计程序 2采购与付款采购与付款循环内部控制审计程序销售与收款循环的内部控制设计工程项目内部控制审计程序表修正版购置与付款循环测试表内部控制审计目标程序与方法采购与付款的内部控制采购与付款内部控制制度2 15采购与付款内部控制1 采购生产销售内部控制流程图支票付款审计控制制度采购与付款循环培训符合性测试审计程序生产循环程序表存货业务循环内部控制调查表采购与付款循环调查问卷上海通用汽车循环取货运输成本降三成采购与付款内部控制制度采购供应与付款业务的主要凭证及其传递程序采购与付款循环的内部控制设计符合性测试采购与付款循环审定表

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