符合性测试──采购与付款循环审定表

符合性测试采购与付款循环审定表程序号 查验内容及结果 索引号测试情况：1、 取得采购与付款业务流程图（TO SEE ）。(1)日常原材料采购，一般是生产部门根据经批准的生产计划，或公司经理会议通过的临时计划，向仓库提出，原材料使用计划。仓库根据实际库存量，经相关人员批准后，向采购部门提出采购计划。采购部经部门经理在授权范围内进行批准，采购人员进行采购。如果是特殊大额原材料采购需要报经理会议通过后再采购。公司对于常用原材料，中药材等一般而固定的供货商，签定长期供货合同。(2)购买设备之前立项决定产品规格、供应商等，签定合同经过适当授权。合同已预先编号装订成册。固定资产从付款开始及时登记固定资产台账及卡片，以个人借款形式入帐，及时固定资产验收入库，取得入库单也没有入帐，最后一次付款报销冲帐。抽取 2003 年 2#合同，取得相关全部付款单、合同、验收单等，有效执行了内部控制制度。2、 已查阅并取得生产领料管理办法、原材料采购管理办法、设备采购管理办法、设备验收建账管理办法等相关内部控制制度文件。3、执行穿行测试、同步符合性测试程序，获取相关审计证据。测试结论：该单位采购与付款循环的内部控制制度得到一贯有效的执行。原材料的采购从计划到批准、采购、验收、付款都经过适当的授权和有效控制财务记录及时。固定资产从合同到验收单都进行了预先编号及时登记固定资产台账，合同签定、款项支付等都经过适当的授权。该控制的缺陷在于固定资产入帐跨年度，财务账面资产金额小于实际盘点金额。在实质性测试程序中，应对已入库固定资产暂估入帐，补计折旧