15资本公积核算账务处理工作标准任务名称节点任务程序、重点及标准时限相关资料程序对一般企业来说，在收到投资者投入的资金时，按实际收到的金额或确定的价值，借记“银行存款”、“固定资12成本核算账务处理工作标准任务名称节点任务程序、重点及标准时限相关资料程序B2进行成本核算之前，应根据有关规定，制定出企[ Tag ]
1 / 3应收票据账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 商品交易业务发生后，由购货方签发商业承兑汇票并承兑，我国目前主要使用不带息商业汇票1个工作日内B2 企业收到汇票后，由财务部确认其面值及期限 即时A2 再由财务总监确认 即时重点 应收票据的签发和确认标准开出票据确认 签发及时，字迹清晰一、购销合同程序 财务部填制记账凭证
1 / 2成本核算账务处理工作标准任务 名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序B2 进行成本核算之前，应根据有关规定，制定出企业的成本开支范围 根据企业情况 明确规定哪些费用可以计入成本，哪些费用不可以计入成本重点 明确成本范围标准确定成本开支范围 企业财务通则一、企业成本管理制度二、企业财务通则程序B3 确定产品成本计算的对象 根据企业情况 确定产
1 / 1成本核算账务处理工作流程图编号
1五、成本核算账务处理流程确定成本开支范围开始确定成本计算对象生产费用的归集和分配确定成本核算方法费用明细账在制品与产成品的分配计算总成本和单位成本结束原始记录审批会 计财务经理 财务部
1 / 2日记账、总账账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 正确合理地粘附原始凭证 业务发生时 尽可能地将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表 业务发生时 根据原始凭证或者原始凭证汇总表，编制记账凭证 2个工作日内 记账凭证多采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的格式，也可采用通用的格式重点 编制记账凭证标准编制记账凭证C2 编制的记账凭证一
1 / 3汇总记账凭证账务处理工作标准任务 名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 正确合理地粘附原始凭证 业务发生时 尽可能地将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表 业务发生时 根据原始凭证或者原始凭证汇总表，编制记账凭证 2个工作日内重点 编制记账凭证标准编制记账凭证C2 记账凭证一、原始凭证二、原始凭证汇总表程序 根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账 即
1 / 3盈余公积核算账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序D2 企业提取不同类盈余公积时，借记“利润分配-（提取法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积）”账户，贷记“盈余公积- （法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积）”账户1个工作日内 任意盈余公积的提取需经股东大会或类似机构批准，按照规定的比例从净利润中提取1个工作日内重点 字迹工整，数
1 / 1盈余公积核算账务处理工作流程图编号
1 / 3短期借款账务处理工作标准任务名称 节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 财务部办理短期借款并取得短期借款原始凭证、结算凭证并进行核对 1个工作日内B2 原始凭证送交财务总监审核 即时A2 送交总经理审批 即时重点 原始凭证规范齐全标准取得借款凭证审核审批 原始凭证的签审手续一、原始凭证程序C3 借款时应按原始凭证，编制收款凭证，借记“银行
1 / 5资本公积核算账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 对一般企业来说，在收到投资者投入的资金时，按实际收到的金额或确定的价值，借记“银行存款”、“固定资产”等账户，按其在注册资本中所占的份额，贷记“实收资本”账户，按其差额，贷记“资本公积-资本溢价”账户1个工作日内C2 对于股份有限公司溢价发行股票的，在收到现金等资产时，应当按照实际收到的金
1 / 1资本公积核算账务处理工作流程图编号
1 / 3备用金收支账务处理工作标准任务名称节点任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 为加强备用金的管理，企业财务部可对经常使用备用金的单位和个人建立备用金的预借和报销制度，备用金的管理可分为两种：非定额管理和定额管理3个工作日内 非定额管理是财务部根据企业内部某部门或个人实际需要，一次性付给现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时根据所付款项和应报销的金额进行清算，若有余款，全部收
1 / 1备用金收支账务处理工作流程图编号
1 / 4现金收支账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 建立钱账分管制度 2个工作日内 建立现金开支审批制，明确企业现金开支范围，制定各种报销凭证，规定报销手续和办法，确定各种现金支出的审批权限2个工作日内 建立日清月结制度 2个工作日内 建立现金清查制度 2个工作日内 建立现金保管制度 2个工作日内重点 现金管理的内部控制制度的建立标
1 / 3现金清查账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序B2 各单位应建立库存现金清查制度，在建 立日清月结制度，由出纳员亲自对库存现金进行清查检查的基础上，还应有专人定期或不定期地进行核查，以加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止不法行为的发生，确保库存现金安全3个工作日内A2 由总经理审定现金清查制度 即时重点 现金清查制