日记账、总账账务处理工作标准

1 / 2日记账、总账账务处理工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 正确合理地粘附原始凭证 业务发生时 尽可能地将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表 业务发生时 根据原始凭证或者原始凭证汇总表，编制记账凭证 2个工作日内 记账凭证多采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的格式，也可采用通用的格式重点 编制记账凭证标准编制记账凭证C2 编制的记账凭证一、原始凭证二、原始凭证汇总表程序 根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账 即时 根据收款凭证、付款凭证登记银行存款日记账 即时 现金日记账、银行存款日记账的格式可采用收付余三栏式日记账簿的格式重点 登记现金日记账和银行存款日记账标准登记日记账C3 现金日记账和银行存款日记账一、收款凭证二、付款凭证程序 根据编制的记账凭证 根据原始凭证或者原始凭证汇总表C4 登记各种明细账 2个工作日内 明细账的格式可采用三栏式、多栏式和数量金额式重点 登记各种明细账登记明细账标准一、原始凭证二、原始凭证汇总表三、记账凭证 2 / 2 原材料明细账等各种明细账程序 根据原始凭证汇总表编制记账凭证 2个工作日内 根据记账凭证逐笔登记日记总账 逐日进行 尽量减少记账凭证的数量，以减轻登记日记总账的工作量重点 进行日记总账的登记标准登记日记总账C5 登记的日记总账一、记账凭证程序 总账各账户余额的核对 根据企业情况 总账与明细账的核对 月末C6 总账与日记账的核对 月末重点 进行账账核对标准日记账、明细账与总账余额的核对 核对日记账、明细账与总分类账一、现金日记账二、银行存款日记账三、明细账四、总账程序 登记明细账及日记总账 逐日进行 收集整理其他有关会计资料 1个工作日内 编制会计报表 2个工作日内重点 编制会计报表标准根据日记总账和明细账编制会计报表C7 编制的资产负债表、损益表一、资产负债表二、损益表程序 财务总监负责对财务部会计人员编制的会计报表进行审核 1个工作日内 审核通过提交总经理 1个工作日内 总经理对于会计报表进行审批，审批通过提交董事会，上市公司财务会计报表要对外公开根据企业情况重点 审核审批会计报表标准审核审批B7A7 审核的会计报表一、资产负债表二、损益表