汇总记账凭证账务处理工作标准

1 / 3汇总记账凭证账务处理工作标准任务 名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 正确合理地粘附原始凭证 业务发生时 尽可能地将同类原始凭证编制成原始凭证汇总表 业务发生时 根据原始凭证或者原始凭证汇总表，编制记账凭证 2个工作日内重点 编制记账凭证标准编制记账凭证C2 记账凭证一、原始凭证二、原始凭证汇总表程序 根据收款凭证、付款凭证登记现金日记账 即时 根据收款凭证、付款凭证登记银行存款日记账 即时重点 登记现金日记账和银行存款日记账标准登记日记账C3 现金日记账和银行存款日记账一、收款凭证二、付款凭证程序 根据编制的记账凭证 根据原始凭证或者原始凭证汇总表 登记各种明细账 2个工作日内重点 登记各种明细账标准登记明细账C4 原材料明细账等各种明细分类账一、原始凭证二、原始凭证汇总表三、记账凭证程序C5 根据记账凭证编制汇总记账凭证 根据企业情况编制汇总记账凭证 除设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还应设置汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证一、收款凭证二、付款凭证 2 / 3 汇总收款凭证和汇总付款凭证应当按照“现金”、“银行存款”科目分别设置，并根据收款（付款）凭证按贷方（借方）科目归类 定期汇总填列1次 5个工作日重点 编制汇总记账凭证标准 编制的汇总记账凭证程序 根据原始凭证汇总表编制记账凭证 2个工作日内C6 根据记账凭证登记汇总记账凭证 2个工作日内 根据汇总记账凭证登记总分类账 1个工作日内重点 进行总账的登记标准根据汇总记账凭证登记总账 登记的总分类账一、汇总收款凭证二、汇总付款凭证程序 总账各账户余额的核对 根据企业情况 总账与明细账的核对 月末C7 总账与日记账的核对 月末重点 进行账账核对标准核对账目 核对日记账、明细账与总分类账一、现金日记账二、银行存款日记账三、明细分类账四、总账程序 登记总账及明细账 2个工作日内 收集整理其他有关会计资料 1个工作日内C8 编制会计报表 2个工作日内重点 编制会计报表标准编制会计报表 编制的资产负债表、损益表一、资产负债表二、损益表程序 财务总监负责对财务部会计人员编制的会计报表进行审核 1个工作日内 审核通过提交总经理 1个工作日内审核审批B8 A8 总经理对于会计报表进行审批，审批通过 根据企业情况一、资产负债表二、损益表 3 / 3提交董事会，上市公司财务会计报表要对外公开重点 审核审批会计报表标准 审核的会计报表