实物资产业务流程审核是否审核盘点盘点验收资产处置审批验收入库审批审批审核审批审核提交申请业务经办人资产申领单部门经理主管副总裁财务部财务副总裁总裁（常务副总裁）仓管部门实物资产审核审计部工程部资无形资产业务流程1.无形资产业务流程与风险控制图无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与[ Tag ]
固定资产核算工作流程公司经理（副经理、助理）职能部室固定资产增加 财务部经理职能部室固定资产减少招标采购 报批：报废、调出提供合同凭证 固定资产会计核对， 编制计帐签证 提供凭证，处理款项工程完工结转固定资产或其他成本 稽核会计复核月末固定资产清理结转营业外收支出纳员付款计算机帐务处理 出纳员收款登记固定资产调入增加台帐存货明细表细 表在建工程 固定资产表 登记固定资产调出报废台帐
固定资产处置业务流程固定资产处置业务流程图
固定资产外购业务流程固定资产外购业务流程图
资产管理第一版 1固定资产日常管理业务流程一、 业务目标1 战略目标1.1 加强公司各类固定资产的管理，杜绝固定资产的浪费和流失，维护公司财产的安全
实物资产业务流程审核是否审核盘点 盘点验收资产处置审批验收入库审批审批审核审批审核提交申请业务经办人资产申领单部门经理主管副总裁财务部财务副总裁总裁（常务副总裁）仓管部门实物资产审核审计部 工程部资产处置申请单调拨出库 物业部盘点报告单编制处置资产帐务处理是否超过定额项注：定额需总裁（常务副总裁）确定并授权
无形资产业务流程1.无形资产业务流程与风险控制图无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位阶段D1D2D3无形资产业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位阶段如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊
无形资产处置业务流程 一、 业务目标1 战略目标1.1 提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的无形资产，产生其应有社会效益和经济效益的目的。1.2 无形资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社会影响，树立良好的公众形象。2 经营目标2.1 合理配制无形资产与有形资产，全面服务于生产经营活动。3 财务目标3.1 处置闲置、效益低的无形资产，降低
资产管理第一版 1无形资产外购业务流程 1一、 业务目标1 战略目标1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效
无形资产日常管理业务流程 1一、 业务目标1 战略目标1.1 为公司经营、投资、筹资活动提供支持，保护公司无形资产的垄断性、共享性、高效性。1.2 保护“”品牌，产生稳定的品牌效益。1.3 保护公司的根本权益，防止无形资产流失和被盗用，保护公司无形资产的垄断性。1.4 加强无形资产有序管理，使无形资产与其它资源合理搭配、组合，促使公司无形资产价值产生其应有社
无形资产检查业务流程1.无形资产检查业务流程与风险控制图无形资产检查业务流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险总经理 资产管理部 财务部 无形资产使用部门 段2.无形资产检查业务流程控制表无形资产检查业务流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.企业应当定期或者至少在每年年末由资产管理部和财务部对无形资产进行检查、分析，在检查工作开展前，应根据每次检查的
无形资产管理业务流程1.无形资产管理业务流程与风险控制图无形资产管理业务流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分 阶业务风险董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位 段2.无形资产管理业务流程控制表无形资产管理业务流程控制控制事项 详细描述及说明D1 1.董事会和总经理需要在自身权限范围内，对无形资产投资预算和无形资产自主研发预算的编制和预算执行中的重要事项履行审批责任
1审计工作底稿：实物核查记录表被审计部门： 单价：元 年 月 日账面数 盘点数 多 少品名 规格计量单价 数量 单位 金额 数量 单位 金额 数量 金额备注2实物负责人：清点： 复核：审计组长： 审计员
关于印发 实物期权评估指导意见 （试行）的通知中国资产评估协会 2011 年 12 月 30 日发布 中评协2011229 号各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会 （注册会计师协会），具有证券评估业务 资格的资产评估机构：为规范注册资产评估师执行与实物期权相关的评估业务行为，维护社会公共利益和资产 评估各方当事人的合法权益，中国资产评估协会制定了 实物期权评估指导意见 （试行
浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响王 俊 2002/08/12 内容提要：实物期权是金融期权在实物资产（非金融资产）上的拓展，该概念的提出深刻地改变了投资者对待风险的态度，同时也造成项目评估的革命性变革。本文在简单介绍实物期权概念之后，再通过实例来说明实物期权概念的引入对项目风险及评估结果的影响。关键词：实物期权 项目评估 金融期权 风险实物期权（Real Optio
实物资产的观察单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次：1、概况2、察看被审计单位的厂房和办公场所，了解被审计单位的布局、生产流程以及固定资产和存货的状况3、察看生产情况，了解企业生产能力等情况4
实物核查记录被审计单位： 单位：元 年 月 日品名 规格 计量单位账面数 盘点数 差异备注数量 单位 金额 数量 单位 金额 数量 金额0 00 00 00 00 00 00 00 00 0实物负责人： 清点： 复核： 审计组长： 审计员