8实物资产的观察

  实物资产业务流程

实物资产业务流程审核是否审核盘点 盘点验收资产处置审批验收入库审批审批审核审批审核提交申请业务经办人资产申领单部门经理主管副总裁财务部财务副总裁总裁（常务副总裁）仓管部门实物资产审核审计部 工程部资产处置申请单调拨出库 物业部盘点报告单编制处置资产帐务处理是否超过定额项注：定额需总裁（常务副总裁）确定并授权

收款业务流程 存货发出业务流程 浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响 实物资产业务流程 8实物资产的观察 

  审计工作底稿：实物核查记录表

1审计工作底稿：实物核查记录表被审计部门： 单价：元 年 月 日账面数 盘点数 多 少品名 规格计量单价 数量 单位 金额 数量 单位 金额 数量 金额备注2实物负责人：清点： 复核：审计组长： 审计员

审计工作处置表 审计查账记录表2 生产管理记录表 审计记录表 8记录审计工作 审计工作底稿审计结案表 财务报表审计工作底稿编制指南 审计工作底搞审计查账记录表 审计工作底稿内部控制调查问卷 审计工作底稿样表 质检记录表 血糖水平跟踪记录表 审计工作底稿样表2 审计工作底稿1 审计工作底稿2 内控记录工作底稿 审计查账记录明细表 审计工作底稿控制环境调查记录表 审计工作底稿实物核查记录表 浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响 审计工作底稿 实物资产业务流程 审计工作底稿会计系统控制调查表 工作底稿货币资金 未达账项记录表2 审计查账记录表 安全检查记录表 审计工作记录样表 财务审计工作记录 审计工作底稿资产负债表纵向分析表 审计工作记录表 谈判记录表 审计工作底稿经营环境及状况调查表 审计工作底稿格式 8实物资产的观察 

  《实物期权评估指导意见 （试行）》

关于印发 实物期权评估指导意见 （试行）的通知中国资产评估协会 2011 年 12 月 30 日发布 中评协2011229 号各省、自治区、直辖市、计划单列市资产评估协会 （注册会计师协会），具有证券评估业务 资格的资产评估机构：为规范注册资产评估师执行与实物期权相关的评估业务行为，维护社会公共利益和资产 评估各方当事人的合法权益，中国资产评估协会制定了 实物期权评估指导意见 （试行

投资性房地产评估指导意见试行 金融不良资产评估指导意见试行 抽样指导表 浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响 实物资产业务流程 实物期权评估指导意见 试行 中联重科股票期权与限制性股票激励考核办法 员工转正意见表 8实物资产的观察 

  浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响

浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响王 俊 2002/08/12 内容提要：实物期权是金融期权在实物资产（非金融资产）上的拓展，该概念的提出深刻地改变了投资者对待风险的态度，同时也造成项目评估的革命性变革。本文在简单介绍实物期权概念之后，再通过实例来说明实物期权概念的引入对项目风险及评估结果的影响。关键词：实物期权 项目评估 金融期权 风险实物期权（Real Optio

浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响 2-4-0风险评估结果汇总表 实物资产业务流程 国企投资项目风险评估 国企投资项目风险评估管理办法 实物期权评估指导意见 试行 商品价格测试结果分析 查看分布计算结果 中联重科股票期权与限制性股票激励考核办法 8实物资产的观察 

  3-2-1-19资产类——无形资产

深圳市鹏城会计师事务所有限公司无形资产审定表被审计单位： 索引号： ZU1 项目： 无形资产审定表 财务报表截止日/期间： 编制： 复核：日期： 日期：项目名称期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末索引号未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数一、原价合计1二、累计摊销额合计1三、减值准备累计金额合计1

资产统计通知 3-2-1-19资产类无形资产 无形资产清查表 无形资产及其他资产登记表2 资产结构 资产结构概述 无形资产清查评估表 2 无形资产清查评估表 8实物资产的观察 

  8实物资产的观察

实物资产的观察单位名称： 编制人： 日期： 索引号：会计期间： 复核人： 日期： 页次：1、概况2、察看被审计单位的厂房和办公场所，了解被审计单位的布局、生产流程以及固定资产和存货的状况3、察看生产情况，了解企业生产能力等情况4

浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响 实物资产业务流程 8实物资产的观察 

  实物核查记录表

实物核查记录被审计单位： 单位：元 年 月 日品名 规格 计量单位账面数 盘点数 差异备注数量 单位 金额 数量 单位 金额 数量 金额0 00 00 00 00 00 00 00 00 0实物负责人： 清点： 复核： 审计组长： 审计员

体重记录 浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响 实物资产业务流程 8实物资产的观察 

  银行存款日记账格式(实物样式)

银行存款日记账账号：户名：年 凭 证摘 要 对方科目 现金支票号码 转账支票号码借 方 核对贷 方 核对借或贷余 额 核对月 日种类号数 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分 亿千百十万千百十元角分过 次 页

银行日记账 更改图表样式xlsx 现金日记账 更改图表样式 套用表格样式 银行承兑汇票 现金日记账银行日记账改进版 转换出生日期格式 银行存款制度2 文件15银行存款日记账 银行电汇凭证3 浅析实物期权对项目风险及评估结果的影响 现金银行存款日记账 新建表样式 银行存款日记账格式实物样式 银行电汇凭证2 银行存款日记账 银行电汇凭证 存款记录 8实物资产的观察 

  资产评估明细表样表：4-11油气资产

油气资产评估明细表评估基准日：表4-11被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 类别 矿区（或油田） 计量单位 数量 形成日期 来源（购入、自行建造） 账面价值 评估价值 增值率% 备注原值 净值 原值 成新率% 净值合 计 - - - - #减：油气资产减值准备合 计 - - - - #被评估单位（或者产权持有单位）填表人

资产评估明细表样表4-10生产性生物资产 资产评估明细表样表3-9-8在用周转材料 资产统计通知 三个月无异动滞料明细表模板 资产评估明细表样表4-5-2投资性房地产 3-2-1-09资产类存货 资产评估明细表样表4-2持有到期投资 资产评估明细表样表4-非流动资产汇总 土地类资产情况明细表 资产评估明细表样表3-9-3在库周转材料 资产状态清查明细表 资产评估明细表样表3-9-7发出商品 资产评估明细表样表4-16递延所得税资产 资产评估明细表样表4-6-3管道沟槽 资产评估明细表样表5-3应付票据 资产评估明细表 资产结构 资产结构概述 资产评估明细表样表5-6职工薪酬 4-11油气资产 资产评估明细表样表4-11油气资产 资产评估明细表样表4-5-1投资性房地产 土地资产预估价值明细表 8实物资产的观察 

  资产评估明细表样表：4-1可供出售金融资产汇总

可供出售金融资产评估汇总表评估基准日：表4-1被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元编号 科目名称 账面价值 评估价值 增减值 增值率%4-1-1 可供出售金融资产-股票投资 - - - #DIV/0!4-1-2 可供出售金融资产-债券投资 - - - #DIV/0!4-1-3 可供出售金融资产-其他投资 - - - #DIV/0!合 计 - - -评估

资产评估明细表样表4-10生产性生物资产 金融资产 资产评估明细表样表3-9-8在用周转材料 资产评估明细表样表5-2交易性金融负债 资产统计通知 三个月无异动滞料明细表模板 资产评估明细表样表4-12无形资产汇总 资产评估明细表样表4-5-2投资性房地产 资产评估明细表样表4-1-1可出售-股票 金融不良资产评估指导意见试行 3-2-1-09资产类存货 交易性金融资产监盘表 资产评估明细表样表4-非流动资产汇总 3-2-1-10资产类可供出售金融资产 3-2交易性金融资产汇总 资产评估明细表样表3-流动汇总 土地类资产情况明细表 资产评估明细表样表3-9-3在库周转材料 资产评估明细表样表6-非流动负债汇总 资产评估明细表样表4-1-3可出售-其他 资产评估明细表样表3-9存货汇总 资产状态清查明细表 资产评估明细表样表3-9-7发出商品 资产评估明细表样表4-16递延所得税资产 台湾金融控股 资产评估明细表样表4-6固定资产汇总 4-1可供出售金融资产汇总 深圳华强可供出售金融资产减值管理办法 资产评估明细表样表4-1-2可出售-债券 5-2交易性金融负债 资产评估明细表样表4-6-3管道沟槽 资产评估明细表样表5-3应付票据 资产评估明细表样表5-流动负债汇总 资产评估明细表 资产结构 资产结构概述 资产评估明细表样表5-6职工薪酬 出售管理 交易性金融资产管理 交易性金融资产 资产评估明细表样表4-11油气资产 资产评估明细表样表4-5-1投资性房地产 3-2-1-02资产类交易性金融资产 4-1-3可出售-其他 资产评估明细表样表4-7在建工程汇总 资产评估明细表样表2-分类汇总 8实物资产的观察 

  资产评估明细表样表：4-9固定资产清理

固定资产清理评估明细表评估基准日：表4-9被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 待处理资产名称 发生日期 账面价值 评估价值 增减值 增值率% 备注合 计 - - - #DIV/0!被评估单位（或者产权持有单位）填表人： 评估人员：填表日期

资产评估明细表样表4-10生产性生物资产 固定资产清理 资产评估明细表样表3-9-8在用周转材料 资产统计通知 4-9固定资产清理 三个月无异动滞料明细表模板 资产评估明细表样表4-5-2投资性房地产 固定资产房屋类资产情况明细表 固定资产清理明细表 3-2-1-09资产类存货 3-2-1-15资产类固定资产 固定资产统计表 土地类资产情况明细表 资产评估明细表样表3-9-3在库周转材料 固定资产评估明细表2 固定资产清理表 固定资产清理报废核算工作流程 资产状态清查明细表 资产评估明细表样表3-9-7发出商品 固定资产增减明细表 资产评估明细表样表4-16递延所得税资产 资产评估明细表样表4-6固定资产汇总 闲置固定资产明细表8 固定资产评估明细表 资产估算申报明细表材料产成品类 资产评估明细表样表4-6-3管道沟槽 资产盘存表 闲置固定资产明细表 闲置固定资产明细表2 资产评估明细表样表5-3应付票据 资产评估明细表 资产结构 资产结构概述 资产评估明细表样表5-6职工薪酬 资产状况分析表 资产评估明细表样表4-11油气资产 资产评估明细表样表4-9固定资产清理 资产评估明细表样表4-5-1投资性房地产 3-2-1-18资产类固定资产清理 3-2-1-21资产类商誉 土地资产预估价值明细表 资产评估明细表样表4-7在建工程汇总 8实物资产的观察 

  3-2-1-23资产类——递延所得税资产

深圳市鹏城会计师事务所有限公司递延所得税资产审定表被审计单位： 索引号： ZY1 项目： 递延所得税资产 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末索引号 未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数审计结论：深圳市鹏城会计师事务所有限公司递延所得税资产明细表被审计单位：

3-2-1-23资产类递延所得税资产 资产统计通知 6-6递延所得税负债 6.B类所得税明细表底稿 资产评估明细表样表4-16递延所得税资产 4-16递延所得税资产 3.涉税鉴证业务声明书所得税2008 资产结构概述 3-2-2-16负债类递延所得税负债 8实物资产的观察 

  3-2-1-18资产类——固定资产清理

深圳市鹏城会计师事务所有限公司固定资产清理审定表被审计单位： 索引号： ZR1 项目： 固定资产清理 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数合计审计结论：深圳市鹏城会计师事务所有限公司

固定资产清理 资产统计通知 清算流程图 4-9固定资产清理 固定资产房屋类资产情况明细表 固定资产清理明细表 3-2-1-09资产类存货 3-2-1-15资产类固定资产 固定资产清理表 固定资产清理报废核算工作流程 资产结构 3-2-1-18资产类固定资产清理 8实物资产的观察 

  资产评估明细表样表：4-16递延所得税资产

递延所得税资产评估明细表评估基准日：表4-16被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 内容或名称 发生日期 账面价值 评估价值 备注合 计 - -被评估单位（或者产权持有单位）填表人： 评估人员：填表日期

3-2-1-23资产类递延所得税资产 资产评估明细表样表4-15长期待摊费用 资产评估明细表样表4-10生产性生物资产 资产统计通知 资产评估明细表样表4-17其他非流动资产 资产评估明细表样表4-8工程物资 6-6递延所得税负债 3-2-1-09资产类存货 资产评估明细表样表3-1-2银行存款 资产评估明细表样表3-8其他应收款 土地类资产情况明细表 6.B类所得税明细表底稿 资产状态清查明细表 资产评估明细表样表4-16递延所得税资产 资产评估明细表样表6-4专项应付款 资产评估明细表样表5-9应付股利利润 4-16递延所得税资产 资产评估明细表 资产评估行业谈话提醒实施办法 资产评估明细表样表5-6职工薪酬 资产评估明细表样表4-6-5车辆 所得税纳税调整明细表 资产评估明细表样表4-11油气资产 3-2-2-16负债类递延所得税负债 所得税纳税调整明细表 2 8实物资产的观察 

  3-2-1-02资产类——交易性金融资产

深圳市鹏城会计师事务所有限公司 交易性金融资产审定表被审计单位： 索引号： ZB1 项目： 交易性金融资产审定表 财务报表截止日/期间： 编制： 复核：日期

金融资产 商品房交易量对比表 资产统计通知 3-2-1-09资产类存货 交易性金融资产监盘表 3-2交易性金融资产汇总 台湾金融控股 4-1可供出售金融资产汇总 3-2-2-02负债类交易性金融负债 5-2交易性金融负债 资产盘存表 交易性金融资产管理 交易性金融资产 3-2-1-02资产类交易性金融资产 8实物资产的观察 

  3-2-1-15资产类——固定资产

深圳市鹏城会计师事务所有限公司 固定资产审定表被审计单位：东莞勤上五金塑胶制品有限公司 索引号：ZO1项目：固定资产审定表 财务报表截止日：2007年10月31日编制：张雯 复核：日期：2007年11月4日 日期：项目名称期末 账项调整

资产统计通知 固定资产房屋类资产情况明细表 3-2-1-09资产类存货 固定资产卡片 3-2-1-15资产类固定资产 固定资产卡片样式 固定资产卡片反面 资产盘存表 固定资产卡片-03 固定资产减少表 3-2-1-18资产类固定资产清理 8实物资产的观察