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山东晨鸣纸业集团股份有限公司独立董事关于公司对外担保情况的专项说明及独立意见根据中国证券监督管理委员会下发的 关于规范上市公司对外担保行为的通知 （证监发 【2005】 120 号） 有关要求， 作为山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事，我们对晨鸣纸业 2009 年度当期及累计对外 担保情况发表以下独立意见：一、为子公司提供担保情况截止 2009 年 12 月 31
山东晨鸣纸业集团股份有限公司独立董事关于公司累计和当期对外担保情况的独立意见根据中国证券监督管理委员会下发的关于规范上市公司对外担保行为的通知（证监发【2005】120 号）有关要求，作为山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称 “公司” ） 的独立董事， 我们对晨鸣纸业 2006 年度当期及累计对外担保情况发表以下独立意见：经我们认真核查，公司 2006 年当期及累计公司对外担保金额额为
东晨鸣纸业集团股份有限公司独立董事关于公司对外担保情况的专项说明及独立意见根据中国证券监督管理委员会下发的 关于规范上市公司对外担保行为的通知 （证监发【2005】120 号）有关要求，作为山东晨鸣纸业集团股份有限公司（以下简称“公司” ）的独立董事，我们对晨鸣纸业 2007 年度当期及累计对外 担保情况发表以下独立意见：一、为子公司提供担保情况截止 2007 年 12 月 31 日，本公司
山东 晨 鸣纸业集团股份 有 限公司对外 担 保决策制度（201 3 年 11 月 15 日经 2013 年 第二 次临 时股 东大 会 批准）第 一章 总 则第 一条 为 维 护 投 资 者 的 合 法 权 益 ， 规 范 山 东 晨 鸣 纸 业 集 团 股 份 有 限 公 司（下称 “公司” ） 的对外 担保行为， 有效控制公司资产运营风险 ， 保证公 司财务安 全和投资者的合法权益， 促
公司对外担保管理制度第 1 章 总则第 1 条 为进一步规范公司的对外担保行为，维护投资者和公司利益，防范公司对外担保风险，确保公司资产安全，根据中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国担保法及公司章程的有关规定，制定本制度。第 2 条 本制度适用于公司的对外担保业务。本制度所称对外担保是指公司以第三人身份为他人或其他单位提供的中华人民共和国担保法中所规定的保证、抵押、质押或定
华 北 高 速 公 路 股 份 有 限 公 司对 外 担 保 内 部 控 制 规 则（ 经 2014 年 4 月 28 日 召 开 的 公 司2013 年 度 股 东 大 会 批 准 ）二 一 四 年 四 月 二 十 八 日1对外担保内部控制规则第一条 为了规 范上市 公司的对 外担保 行为， 有效控制 上市公 司对外 担保风险， 保护投资者合法权益和公司财务安全， 根据 中华人民共和国公
对外担保业务台账（单位：万元）序号 被担保人 债权人 担保合同 编号 担保金额 担保期限 担保方式 反担保 方式 备注
1对外担保管理制度第一章 总则第一条 集团为支持各投资企业的经营，有选择地为投资企业贷款提供担保。为规范担保贷款的管理，降低担保风险，保证企业资产的安全与增值，根据担保法有关规定，特制定本办法。第二条 本办法所规定的担保是指集团（担保人）应投资企业（借款人）的书面请求同银行或非银行金融机构订立担保合同，当借款人不履行债务合同时，依法履行担保责任和义务，同时按一定比例向借款单位收取担保风
担保业务会计核算制度规范企业担保业务的会计核算工作是提高会计信息质量，确保企业能够真实、完整地掌握担保业务的会计信息，规范企业担保业务工作开展的重要举措。下面是某公司制定的担保业务会计核算制度，供读者参考。担保业务会计核算制度第 1 章总则第 1 条为了规范公司对担保业务的会计核算工作，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则 ，结合公司具体情况，特制定本制度。第 2 条公司所有担保业
图 12-1 担保业务内部控制体系
担保业务审核批准流程1担保业务审核批准流程与风险控制担保业务审核批准流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 总经理 财务总监 财务部 担保经办人阶段D1D2D32担保业务审核批准流程控制表担保业务审核批准流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控D11担保经办人应当掌握与担保相关的专业知识和法律法规，企业在受理担保业务时，要经过担保经办人初审，对不
担保业务执行管理制度第 1 章 总则第 1 条 目的。为准确掌握担保业务的进展情况，及时化解担保风险或尽量减少担保风险给企业造成的损失，特制定本制度。第 2 条 本制度适用于企业的所有担保业务。第 2 章 建立担保事项台账第 3 条 担保业务实行过程中，担保经办人负责设置担保业务事项台账，对担保相关事项进行详细全面的记录。第 4 条 担保业务记录至少包括但不限于以下内容。1被担保人
担保业务授权审批制度担保业务授权审批制度对担保授权工作中的相关事项进行了规范，有利于规范企业担保行为，防范和降低企业风险。下面是某企业的担保业务授权审批制度，供读者参考。担保业务授权审批制度第 1 章总则第 1 条为明确企业对外提供担保业务的审批权限，规范企业担保行为，防范和降低风险，根据中华人民共和国公司法和中华人民共和国担保法等法律法规及规范性文件规定，结合本企业实际情况，特制定本制
深圳市康达尔（集团 ）股 份有限公司融资与对外担保管理 制度目录第一章 总 则 .1第二章 融 资与 担保 的决 策 机构
华 工 科 技 产 业 股 份 有 限 公 司关 于 关 联 方 占 用 资 金 、 对 外 担 保 情 况 的 意见根据中国证监会 关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知 （证监发200356 号）精神，本着认真、负责的态度，我们对公 司的关联方占用资金、 对 外 担 保 情 况 进 行 了 审 核 。 发 表 专 项 说 明 及 独 立 意 见 如 下 ：
深 圳 赛 格 股 份 有 限 公 司独立董事对公司关联方资金占用及对外担保事项 的 独 立 意 见根据中国证会 关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知 （证监发200356 号） 及 关于规范上市公司对外担保行为的通 知 （证监发2005120 号）精神，我们作为公司的独立董事，本着实事求是的 态度， 对公司的关联方资金占用及对外担保的情况进行了
衍生工具交易部门业务台账日期： 年 月 日 单位：元衍生工具类型 金融远期合约 金融期货 金融期权 金融互换交易方向序号 交易品种卖空 买空交易数量成交价格保证金 保证金余额 备注123
关于 “公司 关联方 资金占用 和 公司 对 外担保情 况”的 专 项说明本人作为西藏银河科技发展股份有限公司 （以下简 称 “本公司” ） 独立董事，根据公司章程和独立董事工作制度的规定，根据中国证监会证监发（2003） 56 号文 关于规 范上 市公司与 关联方 资金往 来及上市 公司对 外担保 若干问题的 通知 、 证监发2005120 号 关于规范上市公司对外担保行为的通知