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利润 分 配 计划 编 制 流程财 务 部 经 理 查 看 企 业 利 润财 务 部 经 理 计 算 应 交 税财 务 部 经 理 查 看 利 润 企 业 分 配 制 度财 务 部 经 理 制 订 分 配 计 划总 经 理 No审 核 是 否 合 理Yes经 营 者 审 批经 营 者 确 认经 营 者 召 开 股 东 会 议利 润 分 配 计 划 编 制 流 程 图 纳税 申 报作 业 流程税
年度财务报告方案编制流程1.年度财务报告方案编制流程与风险控制图年度财务报告方案编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 财务部经理 财务部主管阶段D1D22.年度财务报告方案编制流程控制表年度财务报告方案编制流程控制控制事项 详细描述及说明如果财务报告编制方案前期准备工作不充分，可能导致方案编制不合理如果财务报告编制方案未经适当审核或超越授权审批，可能会
母公司合并财务报表编制流程部门步骤母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司总会计师子公司财务部门
财务计划编制流程财务战略规划 财务计划编制 成稿保存、执行开始财务管理人员明确企业的战略规划、经营目标财务部明确年度财务目标及相关要求提出基本假设，进行现金收入预测根据基本假设，考虑企业经营中各项工作现金的流出量及时间明确现金的流入和流出量，并计算净现金流量财务部编制现金与流量相匹配的预算表并上报领导审批财务部编制现金预算表、预算利润表、预算资产负债表，形成财务计划财务部实施财务计划，并根据实际
会计报表编制流程会计主管制表、签字财务部经理审核、签字财务总监审核、签字财务部经理 总经理 董事长
利润表编制流程部门步骤总经理分析决策汇总各损益类项目清查核实关键步骤说明调整计算填列财务总监 财务部调整表单利润表上各项目的资料来源，取自企业各损益类科目的本期发生额包括查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因等核对与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否一致；核对相关会计账簿是否按国家统一会计制度的规定进行如上年利润与本年度利润表的项目名称和内容不
现金流量表编制流程部门步骤总经理分析决策清查资产核实债务编制资产负债表、利润分配表工作底稿法编制现金流量表编制资产负债表、利润分配表关键步骤说明财务总监编制正式现金流量表财务部清查资产核实债务核对会计账簿包括查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因等核对与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否一致等财务人员将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的
1 / 2资产负债表编制工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 填制和审核原始凭证，填制记账凭证， 审核后登记明细账 1个工作日内 凭证汇总，登记总账 1个工作日内 准备上年末资产负债表、有关总账、明细账，查阅备查登记簿记录 1个工作日内重点 准备上年末会计报表资料标准汇总资产负债所有者权益类科目 资产负债表的编制方法一、上年末会计报表资料程
1 / 1资产负债表编制工作流程图编号
资产负债表编制方法会计报表的编制，主要是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理，使之成为有用的财务信息。我国企业资产负债表各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：1.根据总账科目余额直接填列。资产负债表各项目的数据来源，主要是根据总账科目期末余额直接填列，如“应收票据”项目，根据“应收票据”总账科目的期末余额直接填列。2.根据总账科目余额计算填列。资产负债表某些项目需要根据若干个总账科目
资产负债表编制流程部门步骤总经理分析决策汇总资产负债所有者权益类项目清查核实关键步骤说明调整计算财务总监运用于决策财务部填列表格原始凭证的填制要求：记录要真实，内容要完整，手续要完备，书写要规范，编号要连续，不得涂改、刮擦，填制要及时记账凭证填制的基本要求：审核无误、内容完整、分类正确、连续编号财务部负责查明财产物资的实存数量与账面数量是否一致，各项结算款项的拖欠情况及其原因等，并将清