会计科目表序号科目性质科目代码总账科目明细科目余额方向1资产类1001库存现金借21002银行存款借3100201银行存款建设银行借4100202银行存款工资产负债表第1页，共4页资产负债表编制单位：神龙经贸公司编制日期：2009831单位：元资产行次期初数期末资产负债表第1页，共4页资产负债表编制[ Tag ]
二、会计报表编制作业流程会计报表编制作业流程图
企业会计报表的种类按照企业财务通则和企业会计制度的规定，我国会计报表体系，已基本上与国际接轨，形成了以资产负债表、利润表和现金流量表为主的会计报表体系。现把这三大主要报表简要叙述如下：1.资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末或月末）资产、负债和所有者权益情况的一种会计报表。它是以“资产负债所有者权益”恒等式为理论根据，按照一定的分类标准和次序把企业一定日期的资产、负债
会计报表系统业务流程图 自动取数填制凭证审核凭证记 帐其他明细表营业成本明细表管理费用明细表利润及利润分配表资产负债表财务分析指标 现金流量表财务报告分析填列
会计报表编制流程会计主管制表、签字财务部经理审核、签字财务总监审核、签字财务部经理 总经理 董事长
会计报表说明书1.会计报表说明书的概念和种类会计人员在编制的年度预算、月报、季报、年报（或称年度决算）等图表后对表中某些项目或某些数据所进行的文字说明，称为会计报表说明书。它是一种重要的经济应用文。会计报表说明书是为了让有关部门较详细地了解一个单位、一个行业、一个地区会计报表中所反映的有关会计事项的重要文字资料，是会计报表不可缺少的有机组成部分。因会计报表多用图表形式，而图表中不能写上更多的说明
关联交易会计报表审核流程1.关联交易会计报表审核流程与风险控制图关联交易会计报表审核流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 审查人员 会计人员 交易人员阶段2.关联交易会计报表审核流程控制表关联交易会计报表审核流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.企业应当建立关联交易档案和台账，定期与关联方有关人员核对关联交易账目，及时、正确地填报关联交易会计报
合并会计报表编制范围变更流程1.合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图合并会计报表编制范围变更流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 财务总监 财务部经理阶段D1D2合并会计报表编制范围更改审议工作不规范，可能导致会计处理不当，使企业受到重大影响合并会计报表披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失开始合
会 计 科 目 表序号 科目性质 科目代码 总账科目 明细科目 余额方向1资产类1001 库存现金 借2 1002 银行存款 借3 100201 银行存款 建设银行 借4 100202 银行存款 工商银行 借5 1015 其它货币基金 借6 1121 应收票据 借7 1122 应收账款 借8 1123 预付账款 借9 1231 其它应收款 借10 1241 坏账准备 贷11 1401 材料采购
资产负债表第 1 页，共 4 页资 产 负 债 表编制单位：神龙经贸公司 编制日期： 2009/8/31 单位：元资 产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数 期末数流动资产： 流动负债：货币资金 1 ￥151,244.50 ￥156,838.77 短期借款 12 ￥200,000.00 ￥200,000.00应收账款 2
资产负债表第 1 页，共 4 页资 产 负 债 表编制单位：神龙经贸公司 编制日期： 2013/8/31 单位：元资 产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数 期末数流动资产： 流动负债：货币资金 1 151,244.50 158,401.37 短期借款 12 200,000.00 &
编号 科目名称 明细科目 凭证类别101 现金 办公费 收款102 银行存款 印刷费 付款103 零余额账户额度 水电费 转账105 应收票据 邮电费106 应收账款 取暖费108 预付账款 交通费110 其他应收款 差旅费115 材料 会议费116 产成品 培训费117 对外投资 招待费120 固定资产 福利费124 无形资产 劳务费201 借入款项 租赁费202 应付票据 物业管理费203
记 账 凭 证总页数： 2 2009年8月31日当前页： 2摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额总账科目 明细科目 亿千百十万千百十元角分亿千百十万千结转成本、费用及支出 资产减值损失 结转成本、费用及支出 营业外支出 6合计 ￥ 贰拾贰万捌仟柒佰肆拾捌元伍角整 ￥22874850 ￥228会计主管： 王某 记账： 张某 出纳： 董某 审核： 鲁某 制
资产负债表第 1 页，共 6 页资 产 负 债 表编制单位：神龙经贸公司 编制日期： 2013/8/31 单位：元资 产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数 期末数流动资产： 流动负债：货币资金 1 151,244.50 158,401.37 短期借款 12 200,000.00 &
财务报表体系序号 报表种类 具体项目 报表序号1 基本报表资产负债表-月报 表1利润表-月报 表2现金流量表-月报 表32 往来报表应收帐款明细及帐龄分析表-月报 表1-1应付帐款明细及帐龄分析表-月报 表1-2其他应收款明细及帐龄明细表-月报 表1-3其他应付款明细及帐龄明细表-月报 表1-4预收预付帐款明细表-月报 表1-53 资金报表短期借款、长期借款明细表-月报 表1
资 产 负 债 表编制单位：A公司 2005年10月 单位：万元资 产 行次 年初数 期末数 资 产 行次 年初数 期末数流动资产 流动负债货币资金 1 2,458,900.80 1,330,844.38 短期借款 46 13,500,000.00 14,166,666.67短期投资 2 应付票据 47应收票据 3 应付账款 48 220,45