资产负债表编制单位：A公司2005年10月单位：万元资产行次年初数期末数资产行次年初数期末数流动资产流动负债货币资金12合并会计报表编制范围变更流程1.合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图合并会计报表编制范围变更流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会审计委员会财[ Tag ]
二、会计报表编制作业流程会计报表编制作业流程图
企业会计报表的种类按照企业财务通则和企业会计制度的规定，我国会计报表体系，已基本上与国际接轨，形成了以资产负债表、利润表和现金流量表为主的会计报表体系。现把这三大主要报表简要叙述如下：1.资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期（年末或月末）资产、负债和所有者权益情况的一种会计报表。它是以“资产负债所有者权益”恒等式为理论根据，按照一定的分类标准和次序把企业一定日期的资产、负债
会计报表系统业务流程图 自动取数填制凭证审核凭证记 帐其他明细表营业成本明细表管理费用明细表利润及利润分配表资产负债表财务分析指标 现金流量表财务报告分析填列
会计报表编制流程会计主管制表、签字财务部经理审核、签字财务总监审核、签字财务部经理 总经理 董事长
会计报表说明书1.会计报表说明书的概念和种类会计人员在编制的年度预算、月报、季报、年报（或称年度决算）等图表后对表中某些项目或某些数据所进行的文字说明，称为会计报表说明书。它是一种重要的经济应用文。会计报表说明书是为了让有关部门较详细地了解一个单位、一个行业、一个地区会计报表中所反映的有关会计事项的重要文字资料，是会计报表不可缺少的有机组成部分。因会计报表多用图表形式，而图表中不能写上更多的说明
关联交易会计报表审核流程1.关联交易会计报表审核流程与风险控制图关联交易会计报表审核流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 审查人员 会计人员 交易人员阶段2.关联交易会计报表审核流程控制表关联交易会计报表审核流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.企业应当建立关联交易档案和台账，定期与关联方有关人员核对关联交易账目，及时、正确地填报关联交易会计报
合并会计报表编制范围变更流程1.合并会计报表编制范围变更流程与风险控制图合并会计报表编制范围变更流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 财务总监 财务部经理阶段D1D2合并会计报表编制范围更改审议工作不规范，可能导致会计处理不当，使企业受到重大影响合并会计报表披露不规范、不合理，可能因虚假记载、误导性陈述、重大遗漏和未按规定及时披露而导致损失开始合
购买法下合并会计报表的编制步骤在企业并购时由于并购日并未发生经营业务，故只需编制并购日的合并资产负债表。合并资产负债表的编制程序：1）将母公司对子公司的长期投资项目与子公司的股东权益项目相抵消。若子公司为全资子公司，母公司对子公司长期投资的数额与子公司股东权益的数额应全部抵消；若子公司为非全资子公司，母公司对子公司长期投资的数额与子公司股东权益中属于母公司的数额相抵消。2）将母公司对子公司长期投
合并日的合并资产负债表（简表）日期：年 月 日 单位：元A 公司 B 公司 抵销分录 合并金额借方 贷方资产：货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产资产总计负债和所有者权益：短期借款应付账款其他负债负债合计实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计
二）合并日的合并资产负债表（简表）日期： 年 月 日 单位：元A 公司 B 公司 抵销分录 合并金额借方 贷方资产：货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产资产总计负债和所有者权益：短期借款应付账款其他负债负债合计实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计
单位：* 2012年1月 科目汇总表凭证号码试算平衡1 2合计 现金 银行存款借方发生 贷方发生 借方发生 贷方发生 借方发生 贷方发生1 0 0 2 0 0 3 0 0 4 0 0 5 0 0 6 0 0 7 0 0 8 0 0 9 0 0 10 0 0 11 0 0 12 0 0 13 0 0 14 0 0 15 0 0 16 0 0 17 0 0
资 产 负 债 表编制单位：A公司 2005年10月 单位：万元资 产 行次 年初数 期末数 资 产 行次 年初数 期末数流动资产 流动负债货币资金 1 2,458,900.80 1,330,844.38 短期借款 46 13,500,000.00 14,166,666.67短期投资 2 应付票据 47应收票据 3 应付账款 48 220,45
资产负债表第 1 页，共 5 页资 产 负 债 表编制单位：神龙经贸公司 编制日期： 2013/8/31 单位：元资 产 行次 期初数 期末数 负债及所有者权益 行次 期初数 期末数流动资产： 流动负债：货币资金 1 151,244.50 158,401.37 短期借款 12 200,000.00 &