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年度财务报告信息披露审批流程1.年度财务报告信息披露审批流程与风险控制图年度财务报告信息披露审批流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 监事会 财务总监 董事会秘书处 财务部阶段2.年度财务报告信息披露审批流程控制表年度财务报告信息披露审批流程控制控制 事项 详细描述及说明D1 1.由董事会秘书处组织相关部门提交信息披露所需资料2.财务部门
年度财务报告编制流程1.年度财务报告编制流程与风险控制图年度财务报告编制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 董事会 审计委 员会 财务总监 财务部经理 财务部主管阶段2.年度财务报告编制流程控制表年度财务报告编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11.财务部在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和债务核实2
年度财务报告方案编制流程1.年度财务报告方案编制流程与风险控制图年度财务报告方案编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 财务部经理 财务部主管阶段D1D22.年度财务报告方案编制流程控制表年度财务报告方案编制流程控制控制事项 详细描述及说明如果财务报告编制方案前期准备工作不充分，可能导致方案编制不合理如果财务报告编制方案未经适当审核或超越授权审批，可能会
1年度财务报告编制方案内控方案名称 年度财务报告编制方案 方案执行部门内控方案编号 方案受控状态一、年度财务报告构成本公司年度财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。1.对外提供的会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、资产减值准备明细表、利润分配表、股东权益增减变动表 分布报告、关联方披露以及其他相关附表等。2.对内提供的会计报表包括：银行存款收支月报表、成本月报表、债
年度财务报告重要提示：1.本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假数据、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。2.本年度报告摘要摘自年度报告全文，报告全文同时刊载于 ，投资者欲了解详细内容，应当仔细阅读年度财务报告全文。3.公司全体董事出席了董事会会议。4.会计师事务所为本公
年度财务报告编制流程1.年度财务报告编制流程与风险控制图年度财务报告编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事长 董事会审计委员会财务总监 财务部经理 财务部主管阶段D1D2D32.年度财务报告编制流程控制表如果财务报告编制前期准备工作不充分，可能导致结账前未能及时发现会计差错如 果 财 务 报 告 编制 未 经 适 当 审 核或 超 越 授 权 审 批 ，可
财务报告编制工作流程财务部根据国家或行业相关政策、标准等对本企业经济业务进行账务处理在编制财务会计报告前，财务部应当按照相关规定，全面清查资产，核实债务财务部及下属单位财务部门根据企业总账明细账、会计科目余额、业务收支计算表等资料，按规定编制会计报表及附注财务部根据会计基础工作规范对总账和明细账的科目余额进行仔细核对，做到账账相符财务部按照合并会计报表暂行规定 ，根据本企业及下属单位的会
年度财务报告方案编制流程与风险控制图年度财务报告方案编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 财务部经理 财务部主管阶段D1D22.年度财务报告方案编制流程控制表年度财务报告方案编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段D11.财务部经理拟定年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等如果财务报告编制方案前期准备工作不充分，可能
财务报告编制与披露关键点控制为了降低企业财务报告编制与披露过程中的风险，企业需要对财务报告编制与披露的过程进行控制，而在建立、实施控制时，应强化的关键环节及其关键点如图 14-2 所示。图 14-2 财务报告编制与披露关键点示意图
财务报告编制与披露关键环节控制为了降低企业财务报告编制与披露过程中的风险，企业需要对财务报告编制与披露的过程进行控制，而在实施控制时，应强化的关键环节如图 16-2 所示。关键环节 1 科学、合理地设置财务部组织结构，明确规范财务部各岗位在财务报告编制与披露方面的职责范围关键环节 2 加强财务报告审核、审批控制，财务报告编制、审核和审批相互分离、制约与监督关键环节 3 在编制前期的准备环节，明确
财务报告编制准备控制流程部门步骤董事会及其审计委员会对账结账方案及政策准备编制工作底稿财务部会计人员财务总监（或总会计师）拟定财务报告编制方案审批账项调整财务部经理清产核债签发至各参与编制部门上报提交对报表有重大影响的事项及会计处理办法、设计会计政策变更与会计估计调整事项处理各类项目账务并进行必要的调整清查企业资产并核实债务提交清产核债结果及处理方法汇总会计期间核算所得会计资料编制工作底稿全面核
财务报告编制准备流程财务报告编制准备流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部 审核审批检查财务报表编制方案是否经财务总监审核财务报告编制准备规范2 财务部 审核审批检查账项调整是否符合相关要求财务报告编制准备规范3资产管理部审核审批检查清查资产、核实债务的工作是否彻底财务报告编制准备规范4 财务部 审核审批检查财务报表工作底稿是否符合相关要求
财务报告编制实施流程财务报告编制实施流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部检查财务报表编制准备工作是否符合相关要求财务报告编制准备规范2 财务部 审核审批检查重大交易会计处理方法是否符合相关要求财务报告编制管理制度3 财务部 审核审批检查会计政策变更和会计估计调整是否符合相关要求财务报告编制管理制度4 财务部 审核审批检查合并会计报表编制范
董 事 会 审 计 委 员 会 年 度 财 务 报 告 审 议 工 作 规 程第一条 为强化内 部控制建设 ， 夯实信息披露编制工作基础， 加强公司董事会对财务报告编制的监控，根据中国证监会的有关规定，特制定本规程。第 二 条 年 度 财 务 报 告 审 计 工 作 的 时 间 安 排 由 审 计 委 员 会 与 负 责 公 司 年 度审计工作的会计师事务所协商确定。第三条 审计委员会应督促会计