中小微型企业财税”专题分类下专题名称A的专题简介强化资金风险管控不断提升企业效益-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第6号-资金活动资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到企业的高度重视。本次国际金融危机资金风险管理一份对世界1000强企业（Fortune1000）的19[ Tag ]
中小微型企业财税”专题分类下专题名称A的专题简介
强化全面预算管理 促进实现发展战略-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 15 号-全面预算全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，整合和优化配置企业资源，提升企业运行效率，成为促进实现企业发展战略的重要抓手。正如美国著名管理学家戴维&
强化风险管控确保工程质量-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 11 号-工程项目工程项目是企业自行或者委托其他单位进行的建造、安装活动。重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。国有及国有控股大型企业的重大工程项目，在调整经济结构、转变经济发展方式、促进产业升级和技术进步中更是举足轻重。同时应当看到，由于工
企业日常资金流程企业的日常资金流程图企业的资金来源主要有三个：（1）企业所有者。他们以入股投资的方式创办了企业，有时后来又增加更多的股权投资。（2）债权人，包括银行和其他债权人。他们向企业提供长期和短期的资金。（3）客户。通过向客户销售商品或提供服务，得到营业收入。从对客户的销售中得到的资金有时称为内源性资金，从所有者和债权人得到的资金有时称为外源性资金。企业的资金流出主要有三个去向：（1）长期
保障企业资产安全 全面提升资产效能-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 8 号-资产管理资产作为企业重要的经济资源，是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程，也就是通常所说的“实物流”管控。在企业早期的资产管理实践中，如何保障货币性资产的安全是内部控制的重点。在现代企业制度下，资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重
加强企业文化建设 提升企业软实力-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 5 号-企业文化企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出，“国家富强在于经济，经济繁荣在于企业，企业兴旺在于管理，管理优劣在于文化”。可见，企业文化对于企业发展壮大的关键作用。企
1中国审计技术提示第一号-财务欺诈风险所列示的舞弊风险因素中国注册会计师协会于 2002 年 7 月颁布了名为审计技术提示第一号-财务欺诈风险的审计指导性原则。这份技术提示总结了 9 大类 54 种可能导致公司进行财务欺诈或表明公司存在财务欺诈风险的因素，特别强调了注册会计师在执行公司会计报表审计业务时，应当从这些因素出发，保持应有的职业谨慎，充分关注各种财务欺诈及其风险的存在。一、财务
企业筹集资金的基本原则企业筹集资金的基本原则主要有：（一）规模适当原则-分析科研、生产、经营状况，合理确定资金需要量企业的筹资规模应与资金需求量相一致，既要避免因资金筹集不足，影响生产经营的正常进行，又要防止资金筹集过多，造成资金闲置。企业的资金需要量往往是不断波动的，企业财务人员要认真分析科研、生产、经营状况，采用一定的方法，预测资金的需要数量。这样，既能避免因资金筹集不定，影响生产经营的正
物业管理企业资金如何筹集资金 物 业 管 理 企 业 作 为 独 立 法 人 ， 应 实 行 “自 主 经 营 、 独 立 核 算 、 自 负 盈 亏 ”。 而 物 业 管 理 又是 劳 动 密 集 型 的 企 业 ， 在 经 济 效 益 中 属 于 微 利 性 的 行 业 ， 当 前 除 少 数 物 业 管 理 企 业 略 有 盈 利 外 ， 大部 分 企 业 处 于 亏 本 经 营 状 态
强化资金风险管控 不断提升企业效益-财政部会计司解读企业内部控制应用指引第 6 号-资金活动资金是企业生存和发展的重要基础，被视为企业生产经营的血液，一直受到企业的高度重视。本次国际金融危机爆发后，全球经济萧条，大量企业陷入困境，资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭，如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。在这种背景下，财政部会同有关部委单独立项制定
资金活动的主要风险在资金活动内部控制过程中，至少应关注的几项风险如图 6-2 所示。图 6-2 资金活动内部控制过程中存在的风险
资金活动风险管控图针对资金活动过程中存在的主要风险，企业可实施如下内部控制活动，如图 6-3 所示，确保资金安全，提高资金效益。图 6-3 资金活动风险管控图
资金管理风险资金，是指企业所拥有或控制的现金。银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提条件，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率至关重要。企业在进行资金管理过程中，至少应当关注以下风险，如图 1-1 所示。风险 1 资金管理违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 风险 2风险 3风险
资金营运风险资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他资金。可以说，资金是企业进行生产经营活动的必要前提，没有资金或资金不足，企业的经营活动就难以实现，因此，企业进行资金营运管理，对于保证资金安全、提高资金使用效益至关重要。企业在资金营运管理的过程中，至少应当关注以下风险，如图 6-5 所示。图 6-5 资金营运管理中存在的风险示意图
资金财务风险资 金 业 务 是 企 业 财 务 管 理 、 会 计 核 算 、 审 计 的 关 键 环 节 ， 操 作 过 程 中 企 业可 能 因 支 出 不 合 理 、票 据 不 合 规 、 账 户 开 立 和 使 用 不 规 范 等 而 遭 遇 风 险 。 可 能 涉 及 到 的 资 金 财 务 风 险如 图 1-4 所 示 。资金账实不符，可能导致企业存在账外货币资金的风险内容内容内容1
资金运营风险资金运营风险是指企业在对资金进行内部控制的过程中，可能因违反相关制度、规定和程序而遭受损失和受到处罚。在运营中可能涉及的资金运营风险如图 1-3 所示。资金存放分散，不能统一、集中使用，可能导致资金冗余损失内容内容内容1资金在使用过程中被非法挪用，可能导致正常资金交易的延误损失内容内容内容2资金管理未经适当审批或超越权限审批，可能因存在重大差错、舞弊、欺诈行为而导致损失内容内容内容3
资金风险管理一份对世界 1000 强企业（Fortune 1000）的 199 位财务管理人员和风险管理人员的调查结果表明，大多数企业并没有做好从重大破坏中恢复的准备。有超过 75%的调查对象回答说，对于他们企业的主要收益来源的重大破坏将对他们企业的收益造成持久的破坏，甚至于威胁到企业的生存。只有不足四分之一的调查对象相信他们目前的风险管理是充分的，但是有超过三分之一的调查对象相信他们的高层管理
货币资金-其他货币资金清查评估明细表评估基准日： 年 月 日 表3-1-3共 页，第 页资产占有单位名称： 金额单位：人民币元序号 名称及内容 用途 币种 外币帐面金额 评估基准日汇率 帐面价值 调整后帐面值 评估值 增值率% 备注1234567891011121314151617181920小 计 * *