财务比率综合分析表单位：比率财务比率重要性系数标准值实际值关系比率综合指数流动比率0.1722.161.080.1836速动比率0.251.81.951.0833330财务比率综合分析表财务比率重要性系数标准值实际值关系比率综合指数流动比率0.182.002.101.050.19速动比率0.161.[ Tag ]
1 / 33第十六章 企业财务综合分析第一节 概述一、财务综合分析的含义财务综合分析就是将负债能力、经营能力和获利能力等诸指标的分析纳入一个有机的整体中，运用适当的标准，系统、全面地进行相互关联的综合分析，以全面评价企业的财务状况和经营成果。因为企业的经济活动是一项有机整体，要全面评价企业的经营状况和财务成果，仅仅满足于某些局部的分析是不够的，而且任何一项会计报表也很难单独面对企业的财务状况
1 / 1主要财务比率分析表【表单 32-1】 主要财务比率分析表项 目 年 年 年 年同业平均比率A.偿债能力分析：（1）流动比率 % % % %（2）速动比率 % % % %（3）应收款项周转率 次（天） 次（天） 次（天） 次（天）（4）应付款项周转率 次（天） 次（天） 次（天） 次（天）B.资本结构分析：（1）负债款净值比率 % % % %（2）净值对固定资产比率 % %
已知数据租金（万元） 100租金支付方式每年支付次数（次） 1租期（年） 5总付款次数（次） 5租赁年利率（%） 10%每期应付租金（万元） 23.9815892后付预付 2预 付
财务比率分析模型偿债能力分析财务比率名称 财务比率一、短期偿债能力流动比率 1.54速动比率 0.84现金比率 0.47二、长期偿债能力资产负债率 48.98%产权比率 96.00%已获利息倍数 43.98图9-24、25 偿债能力分析模型财务比率分析模型营运能力分析项 目 数 额平均存货 2060015平均应收账款 809000平均流动资产 4587650平均资产总额 1041
已知条件长期借款（万元） 300 年利息率 6% 筹资费率长期债券（万元） 200 年利息率 8% 筹资费率 3%优先股（万元） 300 年股息率 6% 筹资费率 5%普通股（万元） 700 第一年股利 2 筹资费率 6%留存收益（万元） 500 股利年增长率 3%现有资本合计（万元）2000 普通股发行价格(元/股) 10 所得税税率 33%资本成本的计算资本类型 权重 个别资本成本长期借款
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资产负债表 单位:千元资 产 年初数 年末数 负债和所有者权益 年初数 年末数流动资产： 流动负债货币资金 1406300 820745 短期借款 300000 50000短期投资 15000 0 应付票据 200000 100000减：短期投资跌价准备 应付账款 953800 953800短期 投资净额
资产负债表 单位:千元资 产 2006年 2007年 负债和所有者权益 2006年 2007年流动资产 流动负债货币资金 440 590 短期借款 500 520短期投资 30 80 应付票据 50 70应收票据 20 15 应付账款 264 355应收账款 650 690 预收帐款 20 10减：坏帐准备 6.5 6.9 应付工资 0.8 0
历年销售利润率单位：项目 2000年 2001年 2002年 2003年 2004年 2005年 2007年预测销售利润率 16 15.5 15.7 14.8 14.5 14.1 13.70%历 年 销 售 利 润 率2000年2001年2002年2003年2004年2005年1 31 41 51 61 7年 份销售利润率销 售 利 润 率预 测 销 售 利 润
财务比率综合分析表单位：比率财务比率 重要性系数 标准值 实际值 关系比率 综合指数流动比率 0.17 2 2.16 1.08 0.1836速动比率 0.25 1.8 1.95 1.083333 0.270833资产负债率 0.23 1.65 1.82 1.10303 0.253697产权比率 0.05 1.75 1.88 1.074286 0.053714股东权益比率 0.2 1.93 2.0
杜邦系统分析图 单位：万元净资产收益率总资产利率 0.052034主营业务净利率 0.083601净利润 38242 主营业收入 457436总收入 459302 总成本 4210600.11753 权益系数 2
资 产 负 债 表单位名称：苏州市XX公司 时间：2007年2月 金额单位：元资产 期初数 期末数 负债及所有者权益 期初数 期末数流动资产： 流动负债：货币资金 47400.00 259416.00 短期借款 76600.00 126600.00应收票据 2500.00
财务比率分析表项 目 年 年 年 年同业平均比率A 偿债能力分析：（1）流动比率 % % 1231% %（2）速动比率 % % 1212 %（3）应收款项周转率 次（ 天） 次（ 天） 次（ 天） 次（ 天）（4）应付款项周转率 次（ 天） 次（ 天） 次（ 天） 次（ 天）B 资本结构分析：（1）负俩款净值比率 % % % %（2）净值对固定资产比率 % %
财务比率综合分析表财务比率 重要性系数 标准值 实际值 关系比率 综合指数流动比率 0.18 2.00 2.10 1.05 0.19速动比率 0.16 1.30 1.40 1.08 0.17资产负债率 0.22 1.50 1.60 1.07 0.23产权比率 0.09 1.60 1.70 1.06 0.10股东权益比率 0.21 1.80 2.00 1.11 0.23分析合计 0.86 0.92
财务比率综合分析表单位：比率财务比率 重要性系数 标准值 实际值 关系比率 综合指数流动比率 0.17 2 2.16 1.08 0.1836速冻比率 0.15 1.8 1.95 1.0833333 0.1625资产负债率 0.23 1.65 1.82 1.1030303 0.253697产权比率 0.05 1.75 1.88 1.0742857 0.0537143股东权益比率 0.2 1.93
财务比率表指标名称 上年数 本年数 增减 结论一、获利能力分析1、长期资本报酬率 0.0%2、资本金收益率 0.0%3、股东权益报酬率 0.0%4、总资产利润率 0.0%5、毛利率 0.0%6、营业利润率 0.0%7、销售净利率 0.0%8、成本费用利润率 0.0%二、短期偿债能力分析1、流动比率 0.0% 异常2、速动比率 0.0% 异常3、现金比率 0.0% 异常三、长期偿债能力分析1、资产
租赁筹资分析模型 租赁筹资现金流量分析租金总额（万元） 100 年末 租金支付额 避税额 税后现金净流量 现值支付租金方式 先付 0 21.99759982 21.99759982 21.9976每年付款次数 1 1 21.99759982 7.259208 14.73839188 14.03656租金年利率 5 2 21.99759982 7.259208 14.73839188 13.368
已知数据A债券 B债券债券面值(元) 1000 1000票面利率 12% 12%期限(年) 5 10相关计算市场利率 9% 10% 11% 12% 13% 14%A债券价格 1,116.69 1,075.82 1,036.96 1,000.00 964.83 931.34B债券价格 1,192.53 1,122.89 1,058.89 1,000.00 945.74 895.68债 券 价 值