合同、协议管控职责对合同、协议实施内部控制，企业应建立合同、协议管理岗位责任制，确保合同、协议的拟定、审批与执行分开，并互相制约与监督。企业中与合同、协议管控有关的岗位及其职责权限具体如表16-1合同、协议管理关键点控制企业在建立与实施合同、协议管理内部控制过程中，至少应强化相关的关键环节及关键点控[ Tag ]
合同、协议业务目标合同、协议业务目标是通过对合同、协议的履行、变更或解除等事项的规范和控制，确保合同、协议有效执行，合同、协议违约风险得到及时识别和有效处理，具体如图 12-1所示。目标 1 明确企业合、同协议审批权限，规范企业合同、协议订立行为目标 2 确保合同、协议的签订符合国家及行业有关规定和企业自身利益目标 3 规范企业经营行为，强化合同管理，防范法律风险，有效维护企业的合法权益目标 4
合同、协议会审控制制度合同、协议会审制度对合同、协议会审的内容及相关事项进行了规范，加强了对合同、协议制定的监督，可有效控制合同风险。下面是某企业合同、协议会审控制制度，供读者参考。合同、协议会审控制制度第 1 章总则第 1 条为防范和控制合同、协议可能的风险，加强对合同、协议制定的监督，规范企业合同、协议制定行为，特制定本制度。第 2 条本制度适用于企业各类格式合同、协议、部门合同、协议文本的
合同、协议变更解除控制流程部门步骤 总裁 法律顾问各部门负责人合同档案管理员 业务经办人合同、协议对方
合同、协议合规目标合同、协议合规目标是通过规范企业在合同、协议订立、履行中的行为，确保合同、协议符合相关法律法规，降低企业生产经营的经济损失，具体如图 16-2 所示。目标 1 有效实行分级授权，归口管理目标 2 合同、协议的履行、变更或解除符合相关规定目标 3 及时识别和有效处理合同、协议的违约行为目标 4 合同订立应符合相关法律、法规和企业合同管理制度目标 5 严格审核签约主体的资格及规范合
合同、协议合规风险企业在合同、协议的内部控制中的合规风险如图 16-4 所示。未订立合同，未经授权对外订立合同，合同对方主体资格未达要求，可能导致企业合法权益受到侵害内容内容内容1合同、协议行为违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失内容内容内容2违反企业章程和相关内部管理制度，合同不能通过内部批准，影响生产经营内容内容内容3合同、协议条款未恰当履行或监控不当，可能导致违约损失、舞
合同、协议审核控制流程部门步骤 总裁 法律顾问各部门负责人合同档案管理员 业务经办人合同对方当事人
合同、协议对象选择控制流程部门步骤 总裁 法律顾问 财务人员 各部门负责人 业务经办人合同、协议对方
合同、协议履行控制流程合同、协议履行控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 各部门 外部单位 审核合同是否由法定代表人或授权人签章中华人民共和国合同法2 各部门 外部单位是否及时向负责人报告或请求仲裁机构、法院进行处理合同、协议订立管理制度3 各部门 法务部 审核是否及时与对方办理相关清结手续，了结权利与义务关系合同、协议违约与纠纷处理办法
合同、协议授权审批制度合同、协议授权审批制度规范了企业合同、协议授权审批权限，有利于防范和降低不规范合同、协议给企业带来的风险。具体制度内容示范如下。合同、协议授权审批制度第 1 章总则第 1 条为明确企业合同、协议审批权限，规范企业合同、协议订立行为，加强对合同、协议使用的监督，防范和降低因合同、协议的签订而给企业带来的风险，特制定本制度。第 2 条规范企业合同、协议的拟定、审批及签章工作，以
合同、协议文本编制控制流程部门步骤 总裁 法务部经理 法律顾问 各部门负责人 合同档案管理员
合同、协议管控职责对合同、协议实施内部控制，企业应建立合同、协议管理岗位责任制，确保合同、协议的拟定、审批与执行分开，并互相制约与监督。企业中与合同、协议管控有关的岗位及其职责权限具体如表 16-1 所示。表16-1 合同、协议管控职责一览表岗位类别 主要职责 不相容职责1.董事长授权总裁代表企业行使合同、协议相关职权签署合同协议签章授权委托书审批超出总裁
合同、协议管理关键点控制企业在建立与实施合同、协议管理内部控制过程中，至少应强化相关的关键环节及关键点控制（如图 16-2 所示） ，以规避上述风险，避免给企业带来各类损失。图 16-2 合同、协议管理关键点示意图
合同、协议管理风险企业在日常经营活动中难免会与外部单位、组织等发生业务往来，为保证双方的权益，在平等互利的基础上，应依法签订合同、协议，约定双方的权利、义务等。在合同、协议的设立、履行、变更、终止的过程中，企业应加强管理，做好内部控制工作，并关注如图 16-1 所示的八项风险。图 16-1 合同、协议管理中存在的风险示意图
合同、协议纠纷处理控制流程部门步骤 总裁 法律顾问各部门负责人合同档案保管员 业务经办人合同、协议对方
合同、协议经营风险合同、协议经营风险是企业在合同、协议的内部控制中，因违反国家法律法规和未经适当审核或超越授权审批等行为给企业造成的风险，具体如图 16-3 所示。合同内容不完整，影响合同履行，致使生产经营受到影响；权利义务约定不明确，存在或有风险内容内容内容1合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损内容内容内容2合同内容不完整，或存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到
合同、协议编制审核流程合同、协议编制审核流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 各部门 审核检查部门合同文本业务范围是否合理、全面合同、协议编制会审制度2 各部门 法务部 审核检查合同文本中的各项条款是否合理有效；检查是否及时提交起草的业务合同文本合同、协议编制会审制度 、中华人民共和国合同法3 法务部 各部门 审批查证拟签约对象的合法身份及法律资
合同、协议订立控制流程合同、协议订立控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1 法务部 各部门审核审批合同是否符合法律规定，是否由法定代表人或授权人签章合同、协议订立管理制度 、 中华人民共和国合同法2 各部门合同、协议的签订是否符合国家及行业有关规定和企业自身利益合同、协议归口管理制度 、 中华人民共和国合同法3印章管理部总经办 授权合同、协
合同、协议违约及纠纷处理制度合同、协议违约及纠纷处理制度针对合同、协议违约及纠纷问题的处理进行了规范，并提供了指导。下面是某企业制定的合同、协议违约及纠纷处理制度，供读者参考。合同、协议违约及纠纷处理制度第 1 章总则第 1 条为监督合同、协议的有效履行，及早发现违约情况，以避免或减少因违约或纠纷给企业带来的损失，保障本企业的合法权益，根据中华人民共和国合同法及企业相关规定，特制定本制度。第
合同、协议违约处理控制流程部门步骤 总裁 法律顾问各部门负责人 财务人员 业务经办人合同、协议对方