表8-8丙、丁公司资本结构与财务风险金额单位：万元项目丙公司丁公司备注普通股股本2000010000（1）已知公司债券（年利率8%）O10000（2）已知资金总资本结构弹性总括分析表资本结构弹性总括分析表项目期初数期末数差异弹性融资流动负债长期借款应付债券未1资本结构弹性分析表项目年初数年末数差异弹[ Tag ]
公 司 财 务 部 岗 位 职 责 -资 本 预 算 主 管一 、 岗 位 名 称 ： 资 本 预 算 主 管 二 、 直 接 上 级 ：财 务 经 理 三 、 条件 要 求 ：1熟 悉 国 家 财 经 法 律 、 法 规 、 章程 和 方 针 、 政 策 ；2财 务会计专 业 或 金 融 专 业 ， 掌 握 财 务 管 理 、 金 融 等 专 业 知 识
一般总公司财务部结构图（如果公司有分公司或分支结构）财务管理员收入核算会计固定资产核算会计费用核算会计利润核算会计往来核算会计现金出纳银行出纳二级公司会计分支机构会计主办会计经理总经理副经理
1 / 110第三章 企业财务风险分析第一节 企业风险水平分析的意义及分类企业风险水平是除企业盈利能力之外决定企业价值的另一个因素。如前所述，企业风险水平既可通过企业盈利能力又可通过折现率来影响企业价值，因此，企业风险水平分析与盈利能力分析一样，是既重要又复杂的分析。本章将重点讨论各类风险水平指标的计算、含义及判别问题。企业财务通则第十条规定：“企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者
企业财务风险管理制度企业财务通则第十条规定：“企业应当建立财务风险管理制度，明确经营者、投资者及其他相关人员的管理权限和责任，按照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则，控制财务风险。 ”解读 本条是关于建立企业财务风险管理制度的规定。（一）财务风险的定义财务风险是指在企业的各项财务活动中，因企业内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，在一定时期内，企业的实际财务结果与预期财务结果发
企业集团财务风险管理我国企业集团的生成过程往往不是源于市场的自然选择，而是仰赖于行政的捏合与强制。较之于西方企业集团源自母体衍生的自然法则，中国的诸多企业集团却体现出一种由几个公司杂合捆绑而成的反自然特征。由于没有经历一个渐进的市场自然选择过程，而是采用反自然法则的生成机制，我国企业集团大多为多级法人治理结构，缺乏统一协调的财务管理组织和方法，积累了大量的自身特有的财务风险，因此建立一套适合我国
企业集团财务风险预警与监测体系随着世界经济一体化的形成，世界范围内掀起一次次的购并浪潮，一些大的企业集团应运而生，理论和实务界越来越重视到财务对企业集团的重要性。但在财务活动的过程中，风险依其固有的不确定性同时相伴而生。所以，从企业集团的长远发展来看，研究企业集团财务风险的种类、特征并对其采取一定的措施进行预警和监测应成为一个重要的课题。第一节 企业集团财务风险的涵义及种类一、财务风险的涵义风
1 / 2公司财务风险预警制度第一条 为了加强集团公司及所属企业（以下统称“各成员企业” ）的财务管理，防范和化解财务风险，根据中华人民共和国会计法 、 内部会计控制基本规范等法律法规，结合集团实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司及所属全资、控股、国家授权投资管理的公司，各成员企业应参照本制度规定，规范下属公司管理。 第三条 本制度所称财务风险预警是指当集团内
固定资产财务风险企业实施固定资产内部控制过程中的财务风险如图 6-4 所示。固定资产计提折旧错误，造成成本费用失真内容内容内容1固定资产处置不当，可能造成企业资产损失内容内容内容2固定资产分类编码、账目记录错误，造成成本费用失真内容内容内容3固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失内容内容内容4图 6-4 固定资产财务风险
存货财务风险存货财务风险是指企业在存货业务会计核算过程中出现的风险，具体如图 3-4 所示。财务账目记录有误，造成存货数据失真内容内容内容1存货计价错误，导致成本不准确内容内容内容2账、实不符造成潜亏（盈）内容内容内容3图 3-4 存货财务风险
担保财务风险担保财务风险是指由于会计对担保事项处理不当，造成担保信息披露不符合国家相关规定，从而导致企业资产遭受损失的风险，如图 12-4 所示。担保事项因归集、汇总和核销不及时、不完整而导致担保信息披露不适当内容内容内容1因未合理预计担保损失而导致当期费用核算不规范内容内容内容2图 12-4 担保财务风险
集团企业财务风险管理的保障体系集团企业财务风险管理是非常复杂的，仅仅通过财务风险管理的程序方法，很难达到财务风险管理目标。我们必须健全保障体系，以此保证责任主体实施程序方法的效率和效果。集团企业财务风险管理整体框架的保障体系包括：完善治理结构和财务权责配置、开展信息化、健全内部控制制度、健全预警系统、开展审计，等等。9.1 公司治理与财务权责配置9.1.1 完善公司治理公司治理问题的产生缘于
财务报告编制与披露财务风险企业财务报告编制与披露过程中存在的财务风险如图 16-4 所示。合并报表编制不及时，导致信息披露延误或未能满足各方面信息使用的需要内容内容内容1纳入合并范围的单位和报表内容不完整，导致报表合并基础不准确内容内容内容2未编制完整准确的抵消分录及合并报表工作底稿，导致抵消结果不准确内容内容内容3图 16-4 财务报告编制与披露的财务风险
资 本 结 构 弹 性 总 括 分 析 表资 本 结 构 弹 性 总 括 分 析 表项 目 期 初 数 期 末 数 差 异弹 性 融 资流 动 负 债长 期 借 款应 付 债 券未 分 配 利 润盈 余 公 积 （ 公 益 金 ）弹 性 融 资 合 计非 弹 性 融 资长 期 应 付 款实 收 资 本资 本 公 积盈 余 公 积 （ 非 公 益 金 部 分 ）非 弹 性 融 资
1资本结构弹性分析表项 目 年 初 数 年 末 数 差 异弹性融资流动负债长期借款应付债券未分配利润盈余公积（公益金）弹性融资合计非弹性融资长期应付款实收资本资本公积盈余公积（非公益金部分）非弹性融资合计总融资 融资合计弹性 资本结构弹性（ ）备注
财务风险防范及业务处理实施细则第一章 总 则第一条 为了认真贯彻企业五年规规划发展战略，加强工程项目的成本管理和会计核算，统一规范工程项目的财务行为，防范财务风险，提高项目盈利能力，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则和相关现行财务制度，结合公司的实际情况，特制定本管理办法。第二条 本管理办法适用于公司各项目部。第二章 项目管理保证金第三条 基本内容和要求（一）项目管理保证金，是指
资本结构弹性总托分析表单位：元项 目 年初数 年末数 差异弹性融资流动负债长期借款应付债券未分配利润盈余公积（公益金）弹性融资合计非弹性融资长期应付款实收资本资本公积盈余公积（非公益金部分）非弹性融资合计总融资 融资合计弹性 资本结构弹性（ ）融 资 合 计弹 性 融 资 合 计
表 8-8 丙、丁公司资本结构与财务风险 金额单位：万元项目 丙公司 丁公司 备注普通股股本 20 000 10 000 （1）已知公司债券（年利率 8%） O 10 000 （2）已知资金总额 20 000 20 000 （3）（1）（2）计划息税前利润 2 000 2 000 （4）已知实际息税前利润 600 600 （5）已知借款利息 O 800 （6）（2）8%利