十七、主营业务成本核算工作流程主营业务成本核算工作流程图十七、主营业务成本核算工作流程主营业务成本核算工作流程图成本核算工作流程部门步骤财务部经理存档管理原始凭证收集审核进行记账处理编制成本报表关键步骤说明财务部生产车间收集、分类、整理并汇总成本原始凭证各生产车间每月将其耗用（已投入生产使用）的材料[ Tag ]
主营业务收入、成本、毛利审计目标:1.确定产品销售收入、成本的记录是否完整；2.确定产品销售退回、销售折让是否经授权批准，并及时入帐；3.确定产品销售收入发生额是否正确； 4.确定销售成本与收入是否匹配； 5.确定产品销售收入、成本在会计报表上的披露是否恰当。耗用时间（小时）预计 实际审计程序 执行情况 执行 人 索引 号1. 获取或编制主营业务收入、成本、毛利明细表，复核其加计是否准确，并与相
主 营 业 务 收 入 明 细 表主 营 业 务 收入 明 细 表公 司 名 称 制 表 时 间执 行 年 度 单 位 ： 万 元增 减 说 明项 目 名 称 行 次 上 年 累 计 额本 年 累 计 额主 营 业 务 税 金主 营 业 务 利 润 增 加 （ +） 减 少 （ ）12345678910111213141516171819202122收 入 明 细23合计备 注 各 企 业
主营业务收支明细表1.主营业务收支明细表的概念 主营业务收支明细表是反映企业各项主营业务的收入、成本、费用、税金及其附加，以及实现利润情况的会计报表。主营业务收支明细表的项目分为“产品销售”和“其他业务”两部分。具体填列时，哪些产品销售应列为主营业务，由企业根据实际情况自行决定，并相应在各项目中填列。其选择的原则是：企业产品销售中业务量较稳定，收入、支出、利润总额较大的，列为主营业务。即
1 / 1主营业务收支明细表1.主营业务收支明细表的概念 主营业务收支明细表是反映企业各项主营业务的收入、成本、费用、税金及其附加，以及实现利润情况的会计报表。主营业务收支明细表的项目分为“产品销售”和“其他业务”两部分。具体填列时，哪些产品销售应列为主营业务，由企业根据实际情况自行决定，并相应在各项目中填列。其选择的原则是：企业产品销售中业务量较稳定，收入、支出、利润总额较大的，列为主
十七、主营业务成本核算工作流程主营业务成本核算工作流程图
成本核算工作流程部门步骤财务部经理存档管理原始凭证收集审核进行记账处理编制成本报表关键步骤说明财务部 生产车间收集、分类、整理并汇总成本原始凭证各生产车间每月将其耗用（已投入生产使用）的材料、工资等的原始凭证资料进行收集、分类、整理和汇总财务部根据会计基础工作规范 ，对成本类原始凭证的真实性、合法性、正确性进行审核财务部根据公司会计制度及会计基础工作规范 ，根据审核后的成本类
三栏账打印期间从： 一月-12 页码：期间至： 八月-12 币种：段组合： 1001.0.6401.T.T.T.T 新疆金风科技股份有限公司._.主营业务成本.合计.汇总.合计.合计日期 凭证编号 摘要期初余额期末余额公司：新疆金风科技股份有限公司 制表人：三栏账打印期间从： 一月-12 页码：期间至： 八月-12 币种：段组合： 1001.0.6401010201.0.0.0.0新疆金风科技股
年份 月份 主营业务利润 移动平均法预测 标准误差2004 1 2004 1 31578.002 2 34895.85 33236.933 3 30188.23 32542.04 2036.234 4 34900.00 32544.12 2354.855 5 35100.00 35000.00 1667.366 6 32800.00 33950.00 816.242005 1 2005
2006年上半年主营业务收入月份 主营业务收入（万元）1 268.952 288.53 312.684 290.25 302.566 315.332006年下半年主营业务收入预测月份 主营业务收入预测7 321.538 328.71857149 335.907142910 343.095714311 350.284285712 357.4728571主 营 业 务 收 入 趋 势 分 析 与 预
主营业务利润表年份 月份 主营业务利润2010 1 2010 1 32690.002 2 36007.853 3 31300.234 4 36012.005 5 36212.006 6 33912.002011 1 2011 1 32801.902 2 34992.003 3 38002.004 4 40912.005 5 45778.006 6 42088.002012 1
主营业务收入趋势分析与预测2012年上半年主营业务收入 2012年下半年主营业务收入预测月份 实际主营业务收入（万元） 月份1 268.95 72 288.5 83 312.68 94 290.2 105 302.56 116 315.33 12主 营 业 务 收 入 趋 势 分 析 与 预 测1 2 3 4 5 62 0 02 5 03 0 03 5 0y = 7 . 1 8 8 6 x