年度财务报告方案编制流程与风险控制图

年度财务报告方案编制流程与风险控制图年度财务报告方案编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险财务总监 财务部经理 财务部主管阶段D1D22.年度财务报告方案编制流程控制表年度财务报告方案编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段D11.财务部经理拟定年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等如果财务报告编制方案前期准备工作不充分，可能导致方案编制不合理如果财务报告编制方案未经适当审核或超越授权审批，可能会产生重大差错而导致损失审批提供资料结束将编制方案发放至相关部门签发制定年度财务报告编制方案开始拟定财务报告编制方法、会计调整政策、披露政策、时间要求等审批1232.财务部经理制定年度财务报告编制方案控制 D2 3.年度财务报告编制方案应当经企业总会计师核准后签发至各参与编制部门应建规范财务报告编制管理规范相关规范参照规范企业内部控制应用指引文件资料 年度财务报告编制方案责任部门及责任人 财务部 财务总监、财务部经理、财务部主管