6.B类所得税明细表底稿

  企业集团长期股权投资所得税的财务与会计问题

企业集团长期股权投资所得税的财务与会计问题企业集团的所得税会计问题主要反映在取得控制股权和能够对被投资企业施加重大影响的股权投资方面。从会计处理和财务揭示本身来说，比较复杂和问题比较多的领域是所得税跨期摊配。因此，本部分主要研究与投资企业所得税跨期摊配密切相关却悬而未决的问题，即长期股权投资未分配损益的纳税影响的确认和报告问题。本部分将对这个问题进行尝试性探讨，并对我国所得税会计准则建设的相关部

13长期股权投资调查 长期股权投资财务风险 3-2-1-13资产类长期股权投资 6-3长期应付款 4-4股权投资 长期股权投资财务目标 6-6递延所得税负债 房地产项目招投标中的问题及解决方案 出售股权投资的程序 长期股权投资 企业集团财务管理概述 6.B类所得税明细表底稿 长期股权投资决策管理制度 长期股权投资处置控制流程 控股公司的财务问题 

  1.所得税底稿编制说明

1企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底稿 （试行） （B 板征求意见稿）相关说明（2009 年 1 月 20 日）一、工作底稿的制定依据及过程（一）制定依据企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证工作底稿是在国家税务总局印发税务代理工作底稿（企业所得税） 的通知 （国税函2002961 号）的基础上，结合 2008 年 10 月 31 号下发的国家税务总局关于印发中华人民共和国企

编写说明 素材说明 所得税清算表 4.B类所得税综合类底稿 6.B类所得税明细表底稿 1.所得税底稿编制说明 所得税申报表附表及填列说明 

  所得税纳税调整明细表 (2)

所得税纳税调整明细表企业编码： 申报期限： 年 月 日至 月 日 金额单位：元项 目 行次 金 额1.利润总额 1加：纳税调整增加额 2（1）超过规定工资支出的部分 3（2）多提的职工福利费、工会经费、职工教育经费 4（3）超过规定比例提取的折旧、折耗 5（4）超过规定的无形资产摊销 6（5）超过规定的利息支出 7（6）超过规定的公益

14纳税调整增加项目明细表 企业所得税纳税调整项目表 4.B类所得税综合类底稿 文件82纳税调整增加项目明细表 文件83广告费跨年度纳税调整表 6.B类所得税明细表底稿 1.所得税底稿编制说明 申请减免所得税报告 所得税纳税调整明细表 所得税纳税调整明细表 2 

  所得税纳税调整明细表

所得税纳税调整明细表企业编码： 申报期限： 年 月 日至 月 日 金额单位：元项 目 行次 金 额1.利润总额 1加：纳税调整增加额 2（1）超过规定工资支出的部分 3（2）多提的职工福利费、工会经费、职工教育经费 4（3）超过规定比例提取的折旧、折耗 5（4）超过规定的无形资产摊销 6（5）超过规定的利息支出 7（6

14纳税调整增加项目明细表 企业所得税纳税调整项目表 4.B类所得税综合类底稿 文件82纳税调整增加项目明细表 文件83广告费跨年度纳税调整表 6.B类所得税明细表底稿 1.所得税底稿编制说明 申请减免所得税报告 所得税纳税调整明细表 所得税纳税调整明细表 2 

  3-2-4-12损益类——所得税费用

深圳市鹏城会计师事务所有限公司 所得税费用审定表被审计单位： 索引号： SL1 项目： 所得税费用 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称 本期 账项调整 本期 上期 索引号未审数 借方 贷方 审定数 审定数审计结论

6-6递延所得税负债 6.B类所得税明细表底稿 3-2-4-12损益类所得税费用 

  资产评估明细表样表：6-6递延所得税负债

递延所得税负债评估明细表评估基准日：表6-6被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 内容 发生日期 账面价值 评估价值 备注合 计 - -被评估单位（或者产权持有单位）填表人： 评估人员：填表日期

3-2-1-23资产类递延所得税资产 资产评估明细表样表3-9-8在用周转材料 资产评估明细表样表5-2交易性金融负债 三个月无异动滞料明细表模板 6-6递延所得税负债 资产评估明细表样表3-9-3在库周转材料 资产评估明细表样表6-非流动负债汇总 6.B类所得税明细表底稿 资产评估明细表样表3-9-7发出商品 资产评估明细表样表4-16递延所得税资产 4-16递延所得税资产 资产评估明细表样表4-6-3管道沟槽 资产评估明细表样表5-3应付票据 资产评估明细表样表5-流动负债汇总 资产评估明细表 资产评估明细表样表5-6职工薪酬 所得税纳税调整明细表 3-2-2-16负债类递延所得税负债 资产评估明细表样表6-5预计负债 资产评估明细表样表6-7其他非流动负债 

  3-2-1-23资产类——递延所得税资产

深圳市鹏城会计师事务所有限公司递延所得税资产审定表被审计单位： 索引号： ZY1 项目： 递延所得税资产 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末索引号 未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数审计结论：深圳市鹏城会计师事务所有限公司递延所得税资产明细表被审计单位：

3-2-1-23资产类递延所得税资产 资产统计通知 6-6递延所得税负债 6.B类所得税明细表底稿 资产评估明细表样表4-16递延所得税资产 4-16递延所得税资产 3.涉税鉴证业务声明书所得税2008 资产结构概述 3-2-2-16负债类递延所得税负债 

  6-6递延所得税负债

递延所得税负债评估明细表评估基准日：表6-6被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 内容 发生日期 账面价值 评估价值 备注合 计 - -被评估单位（或者产权持有单位）填表人： 评估人员：填表日期

3-2-1-23资产类递延所得税资产 6-6递延所得税负债 6.B类所得税明细表底稿 4-16递延所得税资产 3.涉税鉴证业务声明书所得税2008 3-2-2-16负债类递延所得税负债 

  个人所得税计算表

个人所得税计算表员工编号 姓名 部门 税前应发工资 个人所得税K001 方建 市场部 ￥ 4,059.00 ￥ 16.77K002 何雨 物流部 ￥ 3,444.00 ￥ -K003 钱欣 市场部 ￥ 4,059.00 ￥ 16.77K004 周艳 行政部 ￥ 3,681.80 ￥ 5.45K005 李佳 财务部 ￥ 3,936.00 ￥ 13.08K006 段奇 培训部 ￥ 3,608.00

个人所得税 个人所得税税率表 个人所得税缴纳标准表 计算入职年数 计算残值 计算成绩排名 计算加班费 计算圆面积 个人健康记录 个人名章 个人财政预算 6-6递延所得税负债 获取个人所得税税率 个人所得税申报表 个人工资单 个人工资单1 6.B类所得税明细表底稿 计算个人所得税 个人所得税2011年6月30日最新版 3.涉税鉴证业务声明书所得税2008 多元目标下深化个人所得税改革的思考 个人所得税计算表 

  企业所得税汇总纳税分支机构分配表

中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表税款所属期间： 年 月 日 至 年 月 日分配比例有效期： 年 月 日 至 年 月 日金额单位:人民币元(列至角分) 总机构情况纳税人识别号 总机构名称 三项因素 分支机构分摊的所得税额收入总额 工资总额 资产总额 合计0 0 0 0分支机构情况纳税人识别号 分支机构

企业所得税 企业对外部机构审谨性调查控制流程 企业所得税纳税调整项目表 分支机构经理季月度绩效评价表 企业所得税年度纳税申模板 纳税担保书 6-6递延所得税负债 6.B类所得税明细表底稿 教您纳税-全国办税员案头顾问简编版 企业所得税申报表 3.涉税鉴证业务声明书所得税2008 新办企业减免企业所得税申请报告 应纳税额核定通知书 企业所得税汇总纳税分支机构分配表 所得税纳税调整明细表 纳税扣缴金融存款账户报告表 文件84 企业所得税年度纳税申报表 VBA80集第8集分支与END语句 所得税纳税调整明细表 2 企业所得税扣缴报告表 企业所得税汇算清缴查收报告范本 企业所得税减免项目表 

  4.B类所得税综合类底稿

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴 证 工 作 底 稿(B版征求意见稿)客户名称：纳税年度：底稿要求：1所有审核要点表均须作出记录并归在底稿中，若要点表不适用的，具体审核表可以不归在底稿中。2损益类科目中，会计调整数包括同一科目内明细科目之间的重分类。3涉及会计调整的，反映在会计调整数中，如果企业不同意调账的，在纳税调整数中反映，并进行说明。4本底稿未规定固定格式的，可以采用“通用工作记录表

6-6递延所得税负债 4.B类所得税综合类底稿 综合类底稿潘莉华 6.B类所得税明细表底稿 1.所得税底稿编制说明 

  3-2-2-16负债类——递延所得税负债

深圳市鹏城会计师事务所有限公司递延所得税负债审定表被审计单位： 索引号： FP1 项目： 递延所得税负债 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末审定数 索引号未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数合计审计结论：深圳市鹏城会计师事务所有限公司递延所得税负债明细表被审计单位： 索引

3-2-1-23资产类递延所得税资产 三负债核算规定 负债情况分析表 6-5预计负债 29表外负债调查 3-2-2-09负债类应付股利 6-6递延所得税负债 3-2-2-05负债类预收款项 编制负债资产表 6.B类所得税明细表底稿 文件126负债变化状况分析 负债与所有者权益状况对比图 3-2-2-06负债类应付职工薪酬 3-2-2-02负债类交易性金融负债 2007年资产负债表 5-2交易性金融负债 4-16递延所得税资产 负债核算执行工具与模板 3.涉税鉴证业务声明书所得税2008 负债核算管理制度 3 3-2-2-03负债类应付票据 3-2-2-04负债类应付账款 3-2-2-16负债类递延所得税负债 资本负债预算表 3-2-2-01负债类短期借款 

  个人所得税

职工姓名 工资总额 扣除项目 所得税税基 代扣个人所得税公积金 医疗保险陈东 800 56 120 624 0李威 3500 0 0 3500 280张楠 950 56 100 794 0肖晓风 1420 56 120 1244 22.2实发工资应纳税所得额 税率 速算扣除数-801 0 0624 0 5% 03220 500 10% 25794 2000 15% 1251221.8 5000

个人所得税 个人所得税税率表 个人所得税缴纳标准表 个人健康记录 个人名章 个人财政预算 6-6递延所得税负债 获取个人所得税税率 个人所得税申报表 个人工资单 个人工资单1 6.B类所得税明细表底稿 计算个人所得税 个人所得税2011年6月30日最新版 个人月度财务明细 多元目标下深化个人所得税改革的思考 个人所得税计算表 个人月度财务明细1 

  企业所得税年度纳税申报表

企业所得税年度纳税申报表税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号: 金额单位：元(列至角分)纳税人名称:收入总额行次 项 目 金 额1 销售(营业)收入(请填附表一)2 投资收益（请填附表三）3 投资转让净收入（请填附表三）4 补贴收入5 其他收入(请填附

企业所得税 企业所得税纳税申报 华意压缩年度业绩激励基金实施方案 企业所得税纳税申报表 教育附加费纳税申报表 城市维护建设税纳税申报表 车船税申报表 企业所得税纳税调整项目表 企业所得税年度纳税申模板 纳税担保书 消费税纳税申报 6-6递延所得税负债 个人所得税纳税申报 企业所得税月季度预缴纳税申报表 印花税纳税申报 资金核实申报表 地税申报表 河道费申报表 营业税纳税申报 6.B类所得税明细表底稿 纳税申报表表二 土地增值税纳税申报表 土地增值税纳税申报 企业所得税年度纳税申报表 纳税申报表表一 教您纳税-全国办税员案头顾问简编版 企业所得税申报表 新办企业减免企业所得税申请报告 企业所得税预缴纳税申报表 应纳税额核定通知书 企业所得税汇总纳税分支机构分配表 所得税纳税调整明细表 纳税扣缴金融存款账户报告表 文件84 企业所得税年度纳税申报表 房产税纳税申报 所得税纳税调整明细表 2 企业所得税扣缴报告表 所得税申报表附表及填列说明 企业所得税汇算清缴查收报告范本 资源税纳税申报 企业所得税减免项目表 营业税纳税申报表 

  所得税清算表

所得税清算表编制： 年度 单位：元项 目 行次 金额一、利润总额(亏损企业亏损额用-表示) 1减：弥补以前年度亏损 2单项留用的利润 3其中：留给企业的技术转让利润 4留给企业的治理三废产品净利润 5投资收益 6其 他 789加：应纳税调整 10 -其中：1、超过规定的利

清算流程图 6-6递延所得税负债 所得税清算表 企业清算的业务程序2 6.B类所得税明细表底稿 清算审计所需资料清单 企业清算流程 企业清算的业务程序 企业破产清算报告范本 企业清算损益表 企业破产清算报告 破产清算流程 破产清算的程序 企业清算资产负债表 

  获取个人所得税税率

个人所得税计算表姓名 部门 应发工资 税率罗薇薇 人事部 5600冷雨轩 人事部 3600项禹 主管部 13500白恺敏 生产部 7900李彩霞 销售部 9000罗敏 销售部 12900张杰 销售部 15600

个人所得税 个人所得税税率表 个人所得税缴纳标准表 个人健康记录 个人名章 个人财政预算 6-6递延所得税负债 获取个人所得税税率 个人所得税申报表 个人工资单 个人工资单1 获取员工信息 6.B类所得税明细表底稿 获取打卡分钟数 计算个人所得税 个人所得税2011年6月30日最新版 个人月度财务明细 获取现金能力分析 多元目标下深化个人所得税改革的思考 从身份证号码中获取相关信息 个人所得税计算表 个人月度财务明细1 

  资产评估明细表样表：4-16递延所得税资产

递延所得税资产评估明细表评估基准日：表4-16被评估单位（或者产权持有单位）：AAA 金额单位：人民币元序号 内容或名称 发生日期 账面价值 评估价值 备注合 计 - -被评估单位（或者产权持有单位）填表人： 评估人员：填表日期

3-2-1-23资产类递延所得税资产 资产评估明细表样表4-15长期待摊费用 资产评估明细表样表4-10生产性生物资产 资产统计通知 资产评估明细表样表4-17其他非流动资产 资产评估明细表样表4-8工程物资 6-6递延所得税负债 3-2-1-09资产类存货 资产评估明细表样表3-1-2银行存款 资产评估明细表样表3-8其他应收款 土地类资产情况明细表 6.B类所得税明细表底稿 资产状态清查明细表 资产评估明细表样表4-16递延所得税资产 资产评估明细表样表6-4专项应付款 资产评估明细表样表5-9应付股利利润 4-16递延所得税资产 资产评估明细表 资产评估行业谈话提醒实施办法 资产评估明细表样表5-6职工薪酬 资产评估明细表样表4-6-5车辆 所得税纳税调整明细表 资产评估明细表样表4-11油气资产 3-2-2-16负债类递延所得税负债 所得税纳税调整明细表 2 

  6.B类所得税明细表底稿

企业所得税年度纳税申报表(A类)审核表委托单位： 索引号： Y200 页次：审核项目： 执行人： 日期：纳税年度： 复核人： 日期：类别 行次 项目 未审数 审核数 索引号利润总额计算1 一、营业收入(填附表一)2 减：营业成本(填附表二)3 营业税金及附加4 销售费用(填附表二)5 管理费用(填附表二)6 财务费用(填附表二)7

6-6递延所得税负债 4.B类所得税综合类底稿 6.B类所得税明细表底稿 1.所得税底稿编制说明 所得税纳税调整明细表 2 

  (个人所得税2011年6月30日最新版)

起征点 3500级数 全月应纳税所得额（扣除保险和公积金） 金额范围(下限) 金额范围(上限) 税率(%)1 不超过1500元的 3500 5000 32 超过1500元至4500元的部分 5000 8000 103 超过4500元至9000元的部分 8000 12500 204 超过9000元至35000元的部分12500 38500 255 超过35000元至55000元的部分38500 5

个人所得税 个人所得税税率表 个人所得税缴纳标准表 个人健康记录 个人名章 最新涉外税收优惠政策法规总览 个人财政预算 6-6递延所得税负债 最新审计文书格式2011审计署 获取个人所得税税率 个人所得税申报表 最新企业成本会计操作实务 个人工资单 个人工资单1 6.B类所得税明细表底稿 令人叫绝最新整理版2011 计算个人所得税 个人所得税2011年6月30日最新版 个人月度财务明细 多元目标下深化个人所得税改革的思考 个人所得税计算表 个人月度财务明细1