内部审计关键环节控制企业在实施内部审计控制过程中，应当加强对关键环节的控制。需关注的关键环节如图22-2所示。关键环节关键环节关键环节关键环节关键环节关键环节内部审计机构应当按照有关法律法规的要求内部审计关键环节控制企业在实施内部审计控制过程中，应当加强对关键环节的控制。需关注的关键环节如图22-2[ Tag ]
业务外包关键环节控制企业在实施业务外包内部控制时，应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制，具体如图 142 所示。关键环节 1 加强业务外包岗位责任控制，规范授权审核制度和外包业务归口管理制度关键环节 2 加强外包策略制定和承包方选择的控制，外包策略应科学合理，承包方选择依据应当充分，外包合同协议应灵活规范关键环节 3 加强外包业务流程的控制，包括对固定资产使用、外部存货的管理关键环节 4
人力资源管理关键环节控制针对人力资源管理中的风险，企业在实施人力资源管理内部控制过程中，应至少加强对如图 17 一 2 所示的关键环节的控制，以避免或减少风险。关键环节 1 对人力资源政策、规章、制度的控制关键环节 2 对职位分工与职责权限的控制关键环节 3 对人员招聘与录用的控制关键环节 4 对员工培训的控制关键环节 5 对员工绩效考核的控制关键环节 6 对薪酬、津贴与福利的控制关键环节 7
信息系统管理关键环节控制虽然信息系统存在着风险，但是我们可以通过加强控制关键环节的手段使得风险趋于无限小，需要控制的关键环节如图 18 一 2 所示。关键环节 1 相关人员的职责与权限的设定控制，重大信息系统开发与使用事项的审批控制关键环节 2 信息系统的开发、变更和维护流程应当清晰合理关键环节 3 建立访问安全制度，操作权限、信息使用、信息管理需有明确规定关键环节 4 硬件管理事项和审批程序应
关联交易关键环节控制关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图 21-2 所示。关键环节 1加强对关联交易报告与披露的控制，根据国家统一的会计准则制度和其他法律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范加强对关联方的界定，采用有效措施防范关联方占用或转移企业的资源关键环节 2 规范关联交易行为，确保会计记录和价格直线机制的准确性和
内部审计关键环节控制企业在实施内部审计控制过程中，应当加强对关键环节的控制。需关注的关键环节如图22-2 所示。关键环节关键环节关键环节关键环节关键环节关键环节内部审计机构应当按照有关法律法规的要求以及内部审计规范的要求，制定内部审计工作手册玫瑰粉内部审计程序，以指导内部审计人员的工作，并保证严格执行企业内审机构应建立健全有效的质量控制制度内审人员应当具备必要的学识及业务能力，熟悉本企业的经营活
内部审计控制制度（一）内部审计的组织和程序 1.内部审计机构的组织和人员要求 （1）内部审计机构的确立由于企业内部审计工作会受到来自各方面因素的影响，所以企业内部审计机构不能隶属与任何一个部门，必须单独设立一个机构，以便从组织上保证其独立性。为了保证企业内部审计有足够的独立性，企业应该以书面文件的形式明确规定，并经企业领导层审定、公布内部审计机构的地位、工作方针、工作责任及其履行职责时直接接
内部审计控制流程内部审计控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 审计部 财务部审核审批检查年度、季度审计工作计划是否合理、准确、完整；检查审计工作计划是否通过审批审计管理制度2 审计部 检查审计小组名单审计管理制度3审计小组审核审批检查审计实施方案是否合理、完整；检查审计实施方案是否通过审批审计管理制度4审计小组被审计单位检查是
内部审计督导控制制度第 1 条 为了规范内部审计的督导工作，保证内部审计工作的质量，根据内部审计具体准则及国家相关法律法规，结合公司具体情况，特制定本制度。第 2 条 本制度所称督导，是指公司审计部经理和各审计项目组长对实施审计工作的审计人员所进行的监督与指导。第 3 条 本制度适用于公司审计部所有审计人员及其从事的一切内部审计活动。第 4 条 审计部经理对督导工作负主要责任，审计项
内部审计质量控制制度第 1 章 总则第 1 条 为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据相关审计法律法规，特制定本制度。第 2 条 本制度所称内部审计质量控制，是指审计部为确保审计质量，按照内部审计准则的要求而制定并运用的一系列控制政策和程序。内部审计质量控制包括机构自我控制和项目自我控制。第 3 条 机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划
合同关键环节控制企业在实施合同管理内部控制过程中，至少应加强对如图 132 所示的关键环节的控制，以规避上述风险，避免给企业造成损失。合同控制岗位 主要职责 不相容职责1. 董事长授权总经理代表企业使合同相关职权签署合同（协议）签章授权委托书审批超出总经理权限的重大合同（协议）审批企业合同管理制度审批总经理权限内的合同2. 总经理审批企业合同管理制度审批企业主营业务格式合同审批
徐工集团工程机械股份有限公司内部审计质量控制办法（2 013 年 1 月修订 ） 本制度经 公司第 六 届董事会 第三十 八 次会议（ 临时） 审 议通过第一章 总 则第 一 条 为 了 规范审 计 行 为 ， 提高 审计 质 量 ， 明 确审 计责 任 ， 降 低审计风险， 根据国 家 有关法律 法规和 公 司内部审 计制度 ， 制定本办 法。第 二 条 本 办 法所称 内 部 审 计 质量
内部审计实务指南第 2 号物资采购审计第一章 总则第一条 为了规范物资采购审计的内容、程序与方法，根据内部审计基本准则及内部审计具体准则制定本指南。第二条 本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准，按照一定的程序和方法，对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专
第 2101 号 内部审计具体准则-审计计划第一章 总则第一条 为了规范审计计划的编制与执行，保证有计划、有重点地开展审计业务，提高审计质量和效率，根据内部审计基本准则 ，制定本准则。第二条 本准则所称审计计划，是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务，达到预期的审计目的，对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的
第 2102 号 内部审计具体准则-审计通知书第一章 总则第一条 为了规范审计通知书的编制与送达，根据内部审计基本准则 ，制定本准则。第二条 本准则所称审计通知书，是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与的内部审计业务，也应
第 2104 号 内部审计具体准则-审计工作底稿第一章 总则第一条 为了规范审计工作底稿的编制和使用，根据内部审计基本准则 ，制定本准则。第二条 本准则所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。第二章