内部审计合规风险内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节,可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成风险。内部审计合规风险具体如图22-4所示。审计处理不恰当,可能导致不符合内部审计准内部审计合规风险内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节,可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业[ Tag ]
内部审计与风险管理关键词 内部审计;风险管理;动因 摘要 近年来,风险管理已成为内部审计的重要领域。本文在阐述了风险、风险管理的涵义的基础上,对内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理进行了探讨。近年来,有些内部审计组织开始介入风险管理,并将其作为内部审计的重要领域,这一做法得到了国际内部审计职业界的普遍认可,以至于国际内部审计师协会在 1999 年通过的内部审计的最新定义把
内部审计合规目标内部审计合规目标是指通过内部审计保证内部审计活动具有客观性和独立性,并符合国家法规和企业章程、制度的相关规定。具体的内部审计合规目标如图 22-2 所示。目标 1 保证内部审计质量,明确内部审计责任目标 2 确保审计处理恰当,符合内部审计准则要求目标 3 内部审计管理业务符合国家法律规定和企业章程的要求目标 4 内部审计机构和人员保持应有的客观性、独立性和职业谨慎图 22-2
内部审计合规风险内部审计涉及财务管理、会计核算的各个环节,可能因审计处理不合理、违反审计法律法规等而给企业造成风险。内部审计合规风险具体如图 22-4 所示。审计处理不恰当,可能导致不符合内部审计准则内容内容内容1内部审计不符合国家法律规定和企业章程,可能导致企业受到国家有关部门的通报批评或处罚内容内容内容2内部审计机构和人员缺乏应有的客观性、独立性和职业谨慎,可能导致出现审计失误的风险内容内容
内部审计实务指南第 2 号物资采购审计第一章 总则第一条 为了规范物资采购审计的内容、程序与方法,根据内部审计基本准则及内部审计具体准则制定本指南。第二条 本指南所称物资采购审计是指组织内部审计机构及人员依据有关法律、法规、政策及相关标准,按照一定的程序和方法,对物资采购各部门和环节的经营活动和内部控制等所进行的独立监督和评价活动。本指南所称“物资”是指组织在产品生产、基本建设和专
内部审计实施流程 部门步骤董事会后续审计编制审计方案实施审计被审计单位审计委员会拟定年度、季度审计工作计划审批审计部经理审核审计项目组长根据审计计划组织审计小组拟定审计项目的实施方案审批 审核向被审计单位发送审计通知进驻被审计单位实施审计项目行程审计工作底稿撰写审计报告对被审计单位的整改情况进行后续审计向相关部门通报审计结果审批 审核审批审核配合完成审计工作确认审计取证材料的真实、有效性
内部审计实施计划表审计目的 审计性质审计范围 审计依据审计组长 审计成员审计日期审计工作具体安排日期 时间 审核对象 审核文件 审计员制表: 审批: 日期:年 月 日
1内部审计实施计划表编制日期:年 月 日审计目的 审计性质审计范围 审计依据审计组长 审计成员审计日期 年 月 日至 年 月 日审计工作具体安排日期 时间 审计对象 审计文件 审计人员制表人 审批人
内部审计岗位设置1.内部审计管理控制岗位职责企业应设置独立的内部审计机构。内部审计机构的设置应考虑企业的性质、规模、内部治理机构及相关规定,并配备一定数量具有执行资格的内部审计人员。具体的岗位设置和工作职责见表 22-1 所示。表 22-1 内部审计管理控制岗位职责一览表审计管理控制岗位 主要职责 不相容职责1.董事会审批企业内部审计管理制度审批内部审计年度工作计划审批内部审计重要审计报告
1 -内部审计岗工作流程 5、每月 18 日前编制出调节表,并按调节表挂账情况催促相应会计岗清理挂账。 (一)资产审计 1、货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统查验签发支票登记簿与签发支票存根抽验资金收付款凭证核实收入货币资金收款收据检查日记账,抽查银行存款调节表与库存现
内部审计工作业务手册 *(集团)*有限公司 内部审计工作业务手册 2007 * * 集 团 审 计 部 目 录 序言(2-5)第一部分 内部审计办法(6-11)第二部分 内部审计具体规范(12-35)内部审计具体规范第1 号审计
内部审计经营风险内部审计经营风险是指企业在内部审计活动中,可能因违反相关制度、法律、法规和程序而给企业带来的损失和处罚。具体的内部审计经营风险如图 22-3 所示。审计程序和审计方法的制定不恰当或不科学,可能导致出现重大违规或违纪的风险内容内容内容1审计信息传递出现延误或纰漏,可能导致无法达到预期的审计监督效果内容内容内容2内部审计未经适当授权,可能因得不到有效支持而导致内部审计失败内容内容内容
内部审计风险为了使内部审计工作达到最好效果,避免内部审计不规范带来的不良影响,企业必须明确内部审计的各类风险。内部审计的风险如图 22-1 所示。风险 1 企业内部审计机构不健全,组织架构不科学、不合理,或职责分工不清,可能导致内部审计缺乏独立性和客观性风险 2 内部审计未经适当授权,可能因得不到有效支持而导致内部审计失败风险 3 内部方法滞后或内审制制度不完善,可能导致内审效率、质量低下,成本
第 2101 号 内部审计具体准则-审计计划第一章 总则第一条 为了规范审计计划的编制与执行,保证有计划、有重点地开展审计业务,提高审计质量和效率,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计计划,是指内部审计机构和内部审计人员为完成审计业务,达到预期的审计目的,对审计工作或者具体审计项目作出的安排。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的
第 2102 号 内部审计具体准则-审计通知书第一章 总则第一条 为了规范审计通知书的编制与送达,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计通知书,是指内部审计机构在实施审计之前,告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与的内部审计业务,也应
第 2104 号 内部审计具体准则-审计工作底稿第一章 总则第一条 为了规范审计工作底稿的编制和使用,根据内部审计基本准则 ,制定本准则。第二条 本准则所称审计工作底稿,是指内部审计人员在审计过程中所形成的工作记录。第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员接受委托、聘用,承办或者参与内部审计业务,也应当遵守本准则。第二章