员工编号姓名部门性别职务就职时间应发工资1001刘备行政部男经理200711038001006张飞行政部男职员20069724001011李通行政部（二）合并日的合并资产负债表（简表）日期：年月日单位：元A公司B公司抵销分录合并金额借方贷方资产：合并日的合并资产负债表（简表）日期：年月日单位：元A公[ Tag ]
购买法下合并会计报表的编制步骤在企业并购时由于并购日并未发生经营业务，故只需编制并购日的合并资产负债表。合并资产负债表的编制程序：1）将母公司对子公司的长期投资项目与子公司的股东权益项目相抵消。若子公司为全资子公司，母公司对子公司长期投资的数额与子公司股东权益的数额应全部抵消；若子公司为非全资子公司，母公司对子公司长期投资的数额与子公司股东权益中属于母公司的数额相抵消。2）将母公司对子公司长期投
01 企业合并资产负债表个别的资产负债数 抵消分录项目母公司 子公司简单加总后的资产负债 借方 贷方合并资产负债现金应收账款应收票据存货土地建筑物长期投资流动负债长期负债普通股留存收益
合并日的合并资产负债表（简表）日期：年 月 日 单位：元A 公司 B 公司 抵销分录 合并金额借方 贷方资产：货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产资产总计负债和所有者权益：短期借款应付账款其他负债负债合计实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计
合并财务报表编制流程流程名称 合并财务报表编制流程 流程编号主负责部门 母公司财务部 总负责人编制人 编制日期子公司财务部 母公司财务部 总会计师 总经理合并财务报表编制流程说明流程目的 梳理企业集团合并财务报表编制程序，确保合并财务报表准确，全面反映真实情况适用范围 本流程适用于企业财务报表编制工作职责划分1企业总经理负责合并财务报表的审批2总会计师负责财务报表合并范围、母子公
合并资产负债表编制单位： 年 月 日 金额单位：元资产行次期末余额年初余额负债及股东权益行次期末余额年初余额1.流动资产 1 1.流动负债 45货币资金 2 短期借款 46结算备付金 3 向中央银行借款 47拆出资金 4 吸收存款及同业存放 48交易性金融资产 5 拆入资金 49应
母公司合并财务报表编制流程部门步骤母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司总会计师子公司财务部门
母子公司合并财务报表编制流程1母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图母子公司合并财务报表编制流程与风险控制不相容责任部门责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司总会计师子公司财务部门阶段2母子公司合并财务报表编制流程控制表母子公司合并财务报表编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控制 D11母公司财务部门制定合并财务
母子公司合并抵销分录编制流程1.母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制图母子公司合并抵销分录编制流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司相关部门阶段D1D22.母子公司合并抵销分录编制流程控制表如果企业会计核算办法的制定不合理或执行不到位，可能使得企业面临法律诉讼的风险如果没有进行账务核对，会导致账实不符或合并财务信息
母子公司合并财务报表管理办法第 1 条 为了真实、准确、全面地反映本集团公司（母公司）及其子公司形成的企业整体财务状况、经营成果和现金流量，根据国家统一的会计准则的相关规定，结合本集团公司的实际情况，特制定本办法。第 2 条 本办法适用于集团公司（母公司）及其下属的全资子公司、控股子公司之间合并财务报表的管理活动。第 3 条 合并财务报表编制主体及其主要职责集团公司（母公司）财务部为母子公
母子公司合并财务报表编制流程1.母子公司合并财务报表编制流程与风险控制图母子公司合并财务报表编制流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险 母公司总会计师母公司财务部门子公司总经理子公司总会计师子公司财务部门阶段D1D2D32.母子公司合并财务报表编制流程控制表母子公司合并财务报表编制流程控制控制事项 详细描述及说明阶段控D11.母公司财务部门制定合并财务报表编制方案
母子公司合并财务报表编制规范第 1 章 总则第 1 条 为规范合并财务报表的编制，确保合并财务报表真实、完整、准确与适当披露，满足公司会计信息使用者的需要，根据企业会计准则第 33 号-合并财务报表 ，特制定本规范。第 2 条 合并财务报表至少包括下列组成部分。1.合并资产负债表。2.合并利润表。3.合并现金流量表。4.合并所有者权益变动表。5.附注。第 3 条 合并财务报表由母
二）合并日的合并资产负债表（简表）日期： 年 月 日 单位：元A 公司 B 公司 抵销分录 合并金额借方 贷方资产：货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产无形资产资产总计负债和所有者权益：短期借款应付账款其他负债负债合计实收资本（股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计负债和所有者权益总计
纳税人合并（分立）情况报告书纳税人识别号：纳税人名称：税 种 税 额 税款所属时期纳税人合并（分立）时欠缴税款情况合 计 -纳税人识别号 纳税人名称合并类型 生产经营地址合并后 情况负责人 所属税务管理部门纳税人识别号 分立后的纳税人名称 负责人 生产经营 地址 所属税务管理部门分立情况 欠税归属及其他需说明的情况：附送资料：纳税人（公章） 法定代
合并企业设立契约书受控状态文案名称合并企业设立契约书编 号执行部门 监督部门 考证部门甲方：电子有限公司 乙方：电气有限公司甲、乙双方为从事共同事业，扩大业务领域，经双方友好洽商并在遵循相关法律规定的基础上同意合并经营，设立新的电气企业（即 电气集团有限企业） ，特订立契约条款如下。一、甲乙双方依据甲方提
员工编号 姓名 部门 性别 职务 就职时间 应发工资1001 刘备 行政部 男 经理 2007/1/10 38001006 张飞 行政部 男 职员 2006/9/7 24001011 李通 行政部 男 职员 2006/9/1 22001013 司马懿 行政部 男 职员 2008/8/30 2000员工编号 姓名 部门 性别 职务 就职时间 应发工资1007 夏侯渊 财务部 男 职员 2008/4
商品发货单 2012年9月制客户名称：天盛科技有限公司 发货人： 周强 联系方式: 021-2712800序号 商品名称 数量 单位 单价(元) 金额（元）1 单反双屏幕相机 3 台 3000.00 9000.002 长焦高清屏相机 2 台 3800.00 7600.003 8G的U盘 12 个 50.00 600.004 触屏手机 5 台 1850.00 9250.005 滑盖手机 10
7月加班表时间 姓名 加班7月1日 宋海萍 17月2日 苟大明 17月3日 朱彪 17月4日 叶迎春 17月5日 姜涛 17月6日 陈亚平 17月7日 李恒光 17月8日 曾文光 17月9日 姜浩 17月10日 姜涛 17月11日 陈亚平 17月12日 李恒光 17月13日 曾文光 18月加班表时间 姓名 加班8月1日 叶迎春 18月2日 周红英 18月3日 朱彪 18月4日 叶迎春 18月5日
损 益 表编制单位： 年 月 1月项 目 行次 本月数一、主营业务收入 1 120,000.00减：主营业务成本 2 80,000.00销售费用 3 10,000.00销售税金及附加 4 3,400.00二、主营业务利润（亏损以
2005年预算报表部门名称：计划财务部项 目 04年预计 2005年预算数合并数一、销售收入 -其中：产品销售收入 -技术服务收入 -其他业务收入 -减：销售成本 -其中：产品销售成本 -其他业务成本 -营业费用 -产品销售税金及附加 -二、产品销售利润 -加：其他业务利润 -减：管理费用 -财务费用 -三、营业利润 -加：投资收益 -补贴收入 -营业外收入 -减：营业外支出 -加：以前