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五 矿 稀 土 股 份 有 限 公司与 关 联 财 务 公 司 关 联 交 易 风 险 处 置 预 案（经 第六届 董事会 第四次会 议审议 通 过）第一章 总则第一条 为有效防范、 及时控制和化解五矿稀土股份有限公 司 （以下简称 “公司” ） 及下属子公司在五矿集团财务有限责任公司 （以下简称 “五矿财务公司” ） 关联交易的风险，保障资金安全，特制定本风险处置预案。第二章 风险处 置
中信海洋直升机股份有限公司关联交易管理制度中信海洋直升机股份有限公司关联交易管理制度（经公司第四届董事会第十六次会议审议通过 ）第一章 总则第一条 为进一 步规范 中信海洋 直升机 股份有 限公司及 其控股 子公司 （以下 简称“ 公司”） 与公司各关联人之间的关联交易， 保证公司与各关联人所发生的 关联交易的合法性、 公允性、 合理性， 根据 中华人民共和国公司法 、 中华 人民共和国
中兴商业中兴 沈 阳商 业 大厦（ 集 团） 股 份有限 公 司关联交 易 管理 制 度（2 014 年 6 月 5 日经第五届 董事会 第 七次会议 审议通 过 ）第一章 总则第一条 为规范 中 兴沈阳 商业大 厦 （集团） 股份有 限 公司 （简称“本公 司” 、 “公 司” ） 关联交 易行为 ， 保证公 司与各 关 联方发生 关联交易的 公允性 、 合 理性， 维 护公司 和全 体股
吉 林 光 华 控 股 集 团 股 份 有 限 公 司关 联 交 易 管 理 制度第 一 章 总则第 一 条 为规范吉林光 华 控股集团股份有限公 司 （以下简称 “公司” ） 法 人治理 结构，建立健全内部 控 制制度，规范关联交 易 管理，切实维护公司 及 全体股东（特 别是中小投资者）的 合 法权益，保证公司与 关 联人之间订立的关联 交 易合同符合公 平、 公开、 公允的原 则， 根
关联交易管理风险与关键点控制 1.关联交易风险企业与关联方进行的关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险会带来损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等危害，这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图 8-7 所示。图 8-7 关联交易中存在的风险示意图2.关联交易关键点控制关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险可通过对关联
关联交易经营风险关联交易经营风险是指企业在关联交易控制过程中，由于关联方界定不准确、关联交易定价不合理以及关联交易活动中断等原因导致的各种风险，如图 21-3 所示。关联交易活动中断，使企业正常的生产经营受到影响，资产遭受损失内容内容内容1关联交易定价不合理，可能导致企业资产受损或中小股东权益受损。内容内容内容2没有及时结账，导致资金被占用，影响企业的正常经营内容内容内容3关联方界定不准确，可能
关联交易记录审查流程1关联交易记录审查流程与风险控制图关联交易记录审查流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险股东大会 董事会 审计委员会 会计人员 交易人员阶段D1D2开始如果关联交易合同违反了国家的法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失或因企业未能按合同约定进行相关的交易，从而导致合约不能顺利履行如果关联方占用、转移企业的资金、资产及资源，会导致
关联交易询价制度第 1 章 总则第 1 条 为了确保公司能够与定价水平合理的关联方进行交易，节约交易成本，特制定本制度。第 2 条 关联交易价格是指公司与关联方之间发生的关联交易所涉及的商品或者劳务交易价格。第 3 条 关联交易定价原则1关联交易的定价主要遵循市场价格的原则。2如果没有市场价格，按照成本加成定价。3没有市场价格，也不适合采用成本加成定价的，按照协议价格定价。第 2
关联交易询价流程关联交易询价流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查方法相关制度1 财务部检查询价小组成员中是否包含相关专家关联交易询价制度2 财务部 关联方检查信息是否全面、真实、完整关联交易询价制度3 财务部审核审批检查被询价关联对象是否按规定进行审核审批关联交易询价制度4 财务部 关联方检查询价通知书格式是否符合相关规定要求关联交易询价制度5 财务部
关联交易财务目标关联交易财务目标是指在企业在关联交易内部控制过程中在关联交易项目的统计及核算等方面应达到的目标，如图 21-2 所示。目标 1 保证关联交易项目单独统计、核算目标 2 确保关联交易数据真实、准确、完整图 21-2 关联交易财务目标
关联交易财务风险关联交易财务风险是指因关联交易会计核算不规范给企业造成的风险，如图 21-4 所示。提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真内容内容内容1因关联方识别错误，导致少计或多计，引发统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确内容内容内容2图 21-4 关联交易财务风险
关联交易风险企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图 21-1 所示。风险 1 关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失风险 2 关联交易未经适当审批或超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致
四川九 洲电 器股 份有 限公 司 关联交 易管 理办 法四 川 九 洲 电 器 股 份 有 限 公 司关 联 交 易 管 理 办法（ 2013 年 8 月 9 日经公 司第九届董事会 2013 年度 第六次会议审议通过 ）第 一 章 总 则为保证 四川 九洲电 器股份 有限 公司 （ 以下简 称“ 公司” 或第 一 条“本公司 ”） 与关联 方之间 的关 联交易 符合公 平、 公正、 公开的
江苏 四 环股份有限公司 关 联交易管理制度第一章 总 则第 一条 为保证 江苏 四环生物 股份 有限公 司（ 以下简称 “公 司” ）与 关联 方之间的 关联交易符 合公 平、 公正 、 公 开的原 则， 确保 公司 的关 联交易 行为 不损 害公 司、 非关联 股东 、 债权人的 合法 权益 ， 根 据 中华人 民共 和国 公司 法 、 中华 人民 共和 国证 券法 、 深 圳证
国元证券股份有限公司关联交易管理办法（ 经 2014 年 3 月 15 日 第 七 届 董事 会 第 五 次会 议 审 议 通过）第一章 总 则第一条 为了规范国元证券股份有限公司 （以下简称 “公司” ） 的关 联交易行为， 保证公司与关联方所发生关联交易的合法性、 公允性、 合理性， 充分保障股东特别是中小股东和公司的合法权益， 依据 中华人民共和国公司法 、 中华人民共和国证券
新疆天山毛纺织股份有限公司 第六届董事会第 六 次会议议 案 十 四新 疆 天 山 毛 纺 织 股 份 有 限 公 司 关 联 交 易 决 策 制 度第 一章 总则第一条 为维护新疆天山毛纺织股份有限公司 （以下简称公司或本公司） 、 股 东和相关利益者的合法权益， 规范关联交易， 控制关联交易风险， 保证公司与关 联方之间订立的关联交易合同符合公平、 公正、 公开的原则， 确保公司的关联交
新 疆 天 山 水 泥 股 份 有 限 公 司 关 联 交 易 公 允 决 策 制度（经公司第五届董 事 会第 十三次会议审议通 过 ）1 目的为严格执行中国证监会有关规范关联交易行为和关联关系的规定， 保证公司与关联 方之间订立的关联交易合同符合公平、 公正、 公开的原则。 在确保公司的关联交易行为 不损害公司和全体股东利益的前提下， 公司制订了本制度， 确保本公司的交易行为不损害本公司和全体
太原双塔刚玉股份有限公司关联交易决策制度（2 012 年第 二次临 时股东大 会制定 ）第一章 总则第一 条 为确 保太原双 塔刚玉 股 份有限公 司（以 下 简称“公 司” ）与 各关 联方 发生 关联 交易 的公 允性 、合 理性 和有 效性 ，根 据 中华 人民 共和 国公 司法 、 公司 章程 及 其他 有关 法律 法规 的规 定， 制定 本 制度。公 司 的控 股 东、实