四、所有者权益核算规定1目的为规范企业会计核算工作，根据中华人民共和国股份有限公司会计制度，参考相关的行业会计制度，结合本公司的情况，特制定本规定。2适用范围适用于企业对所有者权益核算进行管所有者权益核算执行工具与模板（一）利润分配表项目行次本年实际上年实际一、净利润1加：年初未分配利润（或减：年初[ Tag ]
三、负债核算规定1.目的为规范企业会计核算工作，根据中华人民共和国股份有限公司会计制度，参考相关的行业会计制度，结合本公司的情况，特制定本办法。2.适用范围适用于企业对负债核算进行管理的相关事宜。3.流动负债3.1公司设置“短期借款”科目核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。本科目应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。3.2公司设置“应付票据”科目
五、收入核算规定1目的为规范企业会计核算工作，根据中华人民共和国股份有限公司会计制度，参考相关的行业会计制度，结合本公司的情况，特制定本规定。2适用范围适用于企业对收入核算进行管理的相关事宜。3主要规定3.1主营业务收入。3 .1.1公司设置“主营业务收入”科目来核算公司经营主要业务所取得的收入。主营业务收入指公司经营按照营业执照上规定的主营业务内容所发生的营业收入，主营业务以外的其他
会计与财务管理制度实例1 / 3企业会计核算处理规定一、总则1.本企业的会计事务处理，除按国家法律及地方法律规定外，均依照本规定办理。2.企业经营的会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日。3.企业采用的会计处理方法，应在前后各会计期间内保持一致，不得随意变更，保持会计指标口径一致，相互可比。如确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度规定变更，并将变更的原因、情况及影响在财务报告
规章制度汇编上册 版次/ 状态： 2011/ A 第 1 页会计核算与监督管理规定HS/GZ-ZH-JC-04-20111 总则为加强会计管理，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整，结合本公司实际，制定本规定。2 适用范围本规定适用于集团公司会计核算及监督管理工作。3 会计核算3.1 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计
六、成本和费用核算规定1.目的为规范企业会计核算工作，根据中华人民共和国股份有限公司会计制度，参考相关的行业会计制度，结合本公司的情况，特制定本规定。2.适用范围适用于企业对成本和费用核算进行管理的相关事宜。3.主要规定3.1生产成本核算。3 .1.1公司设置“生产成本”科目核算公司进行工业性生产，包括生产各种产品（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的
四、所有者权益核算规定1目的为规范企业会计核算工作，根据中华人民共和国股份有限公司会计制度，参考相关的行业会计制度，结合本公司的情况，特制定本规定。2适用范围适用于企业对所有者权益核算进行管理的相关事宜。3股本3.1公司设置“股本”科目核算按照公司章程的规定股东投入公司的股本。超过股票面值发行所得的溢价收入，在“资本公积”科目核算，不记入本科目。3.2公司应在核定的股本总额及核定的股份
所有者权益核算执行工具与模板（一）利润分配表项目 行次 本年实际 上年实际一、净利润 1加：年初未分配利润（或减：年初未弥补亏损） 2其他转入 3二、可供分配的利润 4减：提取法定盈余公积 5三、可供投资者分配的利润 6减：应付优先股股利 7提取任意盈余公积 8应付普通股股利 9转作资本（或股本）的普通股股利 10四、未分配利润（或未弥补亏损） 11（二）实收资本明细账____年 凭证月 日 种
资 产 负 债 表编制单位： 年度：资 产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益流动资产： 流动负债：货币资金 815 131 1 406 300 短期借款交易性金融资产 0 15 000 交易性金融负债应收票据 66 000 246 000 应付票据应收账款 598 200 299 100 应付账款预付款项 1
资 产 负 债 表 结 构 比 较 分 析编制单位： 年度：资产 年初余额 期末余额 上期结构本期结构比例增减结构排序增减排序流动资产：货币资金 58598 53109 26.70% 17.50% -9.19% 2 1交易性金融资产 461 0 0.21% 0.00% -0.21%应收票据 2600 2000 1.18% 0.66% -0.53% 9 7应收账款 5826 4
所有者权益（股东权益）增减变动表企业名称 华云信息有限公司 日期：项 目 行次 本年数一、实收资本（股本）年初余额 1 14,000.00本年增加数 2 4,225.56其中：资本公积转入 3 680.00盈余公积转入 4 789.56利润分配转入 5 1,256.00新增资本（或股本） 6 1,500.00本年减少数 7 3,500.00年末余额 8 14,725.56二、资
所有者权益（股东权益）增减变动表企业名称 日期：项 目 行次 本年数 上年数一、实收资本（股本）年初余额 1 13,500.00 8,890.00本年增加数 2 4,225.56 2,477.00其中：资本公积转入 3 680.00 500.00盈余公积转入 4 789.56 598.00利润分配转入 5 1,256.00 879.00新增资本（或股本） 6 1,500.00 500
所有者权益增减变动表项目 行次 本年数 项目 行次 本年数一、实收资本（或股本） 1 五、未分配利润 48年初余额 2 年初未分配利润 49本年增加数 3 本年净利润（净亏损以“-”号填列） 50其中：资本公积转入 4 本年利润分配 51盈余公积转入 5 年末未分配利润（未弥补亏损以“-”号填列）52 -利润分配转入 6 53新增资本（或股本） 7 54本年减少数 8 55年末余额 9 - 补充
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 实收资本（股本）审定表被审计单位： 索引号： QA1 项目： 实收资本（股本） 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：股东名称 期末 账项调整 重分
深圳市鹏城会计师事务所有限公司盈余公积审定表被审计单位： 索引号： QC1 项目： 盈余公积 财务报表截止日/期间： 编制： 复核：日期： 日期：项目名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末 索引号未审数 借方 贷方 借方 贷方 审定数 审定数法定盈余公积任意盈余公积储备基金企业发展基金合计审计结论：深
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 资本公积审定表被审计单位： 索引号： QB1 项目： 资本公积 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末 索引号未审数 借方
深圳市鹏城会计师事务所有限公司 未分配利润审定表被审计单位： 索引号： QD1 项目： 未分配利润 财务报表截止日/期间：编制： 复核：日期： 日期：项目名称 期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末未审