年度利润核算流程部门步骤总经理核算资料汇总利润核算利润核算结果利用关键步骤说明财务总监财务部会计人员年终根据日常明细账的记录汇总各损益类科目会计人员将各损益类账户同原始凭证和记账凭证进行核对，未分配利润核算流程财务人员将上一年度未分配利润的余额结转到本年度相关会计科目财务人员汇总本年度损益类科目的各[ Tag ]
企业年度利润预算表月份项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11 月 12月 合计1.主营业务收入减：主营业务成本减：主营业务税金及附加2.主营业务利润减：管理费用减：营业费用减：财务费用3.营业利润加：其他业务利润加：投资收益加：营业外收支净额减：营业外支出4.利润总额减：所得税5.净利润
1年度利润预算表预算编制单位： 单位： 元月份项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计一、主营业务收入减：主营业务成本减：主营业务税金及附加二、主营业务利润减：管理费用减：营业费用减：财务费用三、营业利润加：其他业务利润加：投资收益加：营业外收支净额减：营业外支出
深圳赛格股份有限公司独立董事关于公司 2009 年度利润分配预案的意见根据 关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见 、 公司章程 、 关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定 的有关规定， 我们作为深圳赛格股份有限公司（以下简称“公司” ）独立董事，对董事会拟定的公司 2009 年度利润分配预案发表以下独立意见：根据 企业会计准则 2006 ， 公司对子公司的投资采用成本法核
1 / 2利润核算工作标准任务名称节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序C2 利润核算的资料来源，取自企业各损益类科目的本期发生额 1个工作日内重点 损益类科目报表的收集标准汇总损益 类科 目 企业会计制度-利润的核算方法一、各损益类科目的会计报表程序C3 核对相关会计账簿记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否一致，核对各相关会计账簿之间的余额
1 / 1利润核算工作流程图编号
利润核算执行工具与模板（一）利润表编制单位： 日期：____年__月 单位：元项目 行次 本年金额 上年金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（收益以“-”号填列）资产减值损失加：公允价值变动净收益（净损失以“-”号填列）投资净收益（净损失以“-”号填列）二、营业利润
利润核算流程资料、报表汇总 利润计算 编制利润表开始会计期末，财务人员根据要求在每年的报表期间将与利润相关的科目汇总表进行汇总财务人员对会计期间内的营业收入、营业成本、营业税金及附加等科目进行计算，得出营业利润金额财务人员根据所得到的营业利润与营业外收入、营业外支出等计算得出利润总额财务人员填制相关科目金额，编制利润表，填列各相关科目的本期与上期金额财务人员依据利润表及相关规定进行利润分配，编制
1利润核算流程审批 审核 清查核实核算利润开始结束配合分析决策 分析汇总各损益类科目总经理 会计核算主管 会计人员财务总监 各部门审核审批 审核 审核2第七章 成本会计管理3
年度利润核算流程部门步骤总经理核算资料汇总利润核算利润核算结果利用关键步骤说明财务总监 财务部会计人员年终根据日常明细账的记录汇总各损益类科目会计人员将各损益类账户同原始凭证和记账凭证进行核对，确保账实相符，账账相符会计人员进行利润结算，将收益类账户的余额转入“本年利润”账户的贷方；将成本、费用类账户的余额转入“本年利润”账户的借方会计人员将“本年利润”账户的全部累计余额转入“利润分配
1 / 3未分配利润核算工作标准任务名称 节点 任务程序、重点及标准 时限 相关资料程序 会计期末，汇总损益类科目 1个工作日内C2 结出各损益类科目的期末余额 1个工作日内重点 科目齐全，记账正确标准汇总损益类科目 收入、费用、利润的核算一、损益类科目程序C3 年度内各月末对收益类账户余额，通过编制结账分录，将其结转到本年利润账户，借记有关收入类账户，贷记“本年利润
1 / 1未分配利润核算工作流程图编号
未分配利润核算流程财务人员将上一年度未分配利润的余额结转到本年度相关会计科目财务人员汇总本年度损益类科目的各类余额企业将当期实现的净利润与上年初未分配利润（或减去年初未弥补亏损）和其他转入后的余额会计期末财务人员将本年度收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记“本年利润” ，贷记“利润分配未分配利润”1财务人员根据国家或企业会计核算要求，在可供分配的利润中提取法
十、材料采购报账核算流程材料采购报账核算流程图
盈余公积核算流程财务人员对企业本期产生的净利润进行核算1财务人员根据国家规定提取税后 10%作为法定盈余公积2当的盈余公积金超过其资本金总额的 50%时，可不再提取公司根据业务发展的需要可适用盈余公积，盈余公积的使用主要是为弥补亏损、转增资本或派送新股财务人员根据企业章程或股东大会的决议提取任意盈余公积金，以备企业发展的需要1财务人员进行日记账、明细账和总分类账的登记及分录2企业在提取盈
福利费核算工作流程图人事部、安监部经理（审核签字）福利费核算会计编制记帐凭证人事部、安监部经办人员提供审核清单稽核会计复核 出纳付款计算机帐务处理，会计核对月末根据工资总额按一定比例计提福利费用公司经理 （审核签字） 财务部经理 （审核签字）职工福利费收支明细表对帐人事部事人事部政部补充医保开支明细表福利
1五、科目汇总表核算流程开始编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核结束编制科目汇总表总经理 会计核算主管 会计人员财务总监审批 审核原始凭证分类汇总
1科目汇总表核算流程开始编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表登记总账核对账目编制报会计报表审核结束编制科目汇总表总经理 会计核算主管 会计人员财务总监审批 审核原始凭证分类汇总
纳税核算流程1财务部相关人员主动学习和掌握我国税法及相关法律法规2根据税法要求，明确企业各项经营业务及企业涉及的各种税目及其内容明确纳税税种准备上年末资产负债表、有关总账、明细账、相关的会计账簿与会计凭证等所需资料汇总相关科目1全面清查资产、核实债务，包括财产物资的实存数量与账面数量是否一致、各项结算款项的拖欠情况及其原因等2核对相关会计记账簿的记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方