华控赛格：内部控制管理办法

深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公司内 部 控 制 管 理 办法第 一 章 总 则第 一 条 为了加强和规范深圳华控赛格股份有限公司 （以下简称 “公司” ）内部控制， 提高经营管理水平和风险防范能力， 促进公司持续、 健康发展， 根据中华人民共和国公司法 (以下简称 “公司法 ”)、 中华人民共和国证券法（以 下简称“ 证券 法 ”） 、 中 华人民 共和国 会计 法 （以 下简称 “会计 法 ”） 等法律、法规及财政部等五部委颁布的企业内部控制基本规范的有关要求， 结合公司的实际情况，制定本办法。第 二 条 规范所称内部控制， 是由企业董事会、 监事会、 管理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内 部 控 制 的 目 标 是 保 证 企 业 经 营 管 理 合 法 合 规 、 资 产 安 全 、 财 务 报 告 及 相 关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。第 三 条 本办法适用于公司各职能部门； 公司控股子公司 （以下简称 “子公司” ）参照本办法执行。第 二 章 内 部 控 制 管 理 的 组 织 体 系第 四 条 内部控制组织体系：公 司 设 立 由 董 事 会 、 监 事 会 、 经 理 层 、 内 部 控 制 建 设 部 门 、 内 部 控 制 评 价部门、内部控制监督部门和内部控制运行部门构成的内部控制管理组织体系。 内 部 控 制 管 理 实 行“ 统 一 领 导 、 分 级 负 责 ”的 管 理 体 制 ， 公 司 统 一 领 导 内部控制建设和评价工作， 公司和子公司分级负责本公司内部控制建设、 评价工作。第 五 条 董事会的内部控制管理职责。董 事 会 是 内 部 控 制 管 理 的 最 高 决 策 机 构 ， 负 责 公 司 内 部 控 制 的 建 立 健 全 和有效实施，主要职责包括：（一）批准内部控制管理组织体系；- 1 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.（二）批准内部控制管理办法 ；（三）了 解 、 掌 握 内 部 控 制 管 理 工 作 进 展 情 况 ， 协 调 和 解 决 内 部 控 制 推 进 过程中出现的重大事项；（四）认定重大缺陷；（五）批准年度内部控制评价报告。 董 事 会 委 托 下 设 的 审 计 委 员 会 负 责审 查 公 司 内 部 控 制 ， 监 督 内 部 控 制 的 有效实施和内部控制评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。第 六 条 监事会的内部控制管理职责：监 事 会 是 内 部 控 制 管 理 的 监 督 机 构 ， 负 责 监 督 董 事 会 、 经 理 层 建 立 与 实 施内部控制。第 七 条 经理层的内部控制管理职责。总 经 理 办 公 会 行 使 经 理 层 职 责 ， 负 责 组 织 领 导 公 司 内 部 控 制 的 建 设 与 日 常运行，主要职责包括：（一）拟订内部控制管理组织体系方案，提请董事会批准；（二）审核内部控制管理办法 ，提请董事会批准；（三）审核并批准内部控制建设及推广方案；（四）审 核 并 批 准 内 部 控 制 手 册 及 内 部 控 制 评 价 手 册 的 建 立 和 更新；（五）审核并批准内部控制评价方案；（六）审核内部控制缺陷及缺陷评价结果，重大缺陷提请董事会认定；（七）审核内部控制评价报告，提请董事会批准；（八）审批内部控制考核标准及结果，做出奖惩决定；（九）了 解 、 掌 握 内 部 控 制 管 理 工 作 进 展 情 况 ， 协 调 和 解 决 内 部 控 制 推 进 过程中出现的跨部门重大事项；（十）决策内部控制管理的其他重大事项。第 八 条 建设部门的内部控制管理职责。行 政 部 是 内 部 控 制 建 设 的 牵 头 管 理 部 门 ， 负 责 内 部 控 制 建 设 工 作 的 组 织 协调和管理，主要职责包括：（一）建立健全 内部控制管理办法 ， 报总经理办公会审核、 董事会批准；- 2 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.（二）制定内部控制建设及推广方案，经总经理办公会审批后组织实施；（三）牵 头 组 织 开 展 风 险 识 别 与 评 估 ， 并 根 据 风 险 评 估 结 果 ， 确 定 年 度 内 部控制工作重点；（四）组织编制 内部控制手册 ， 并根据公司及子公司更新建议 ， 集中会 审，经总经理办公会审批后，统一更新维护手册；（五）汇 总 内 部 控 制 评 价 结 果 ， 进 行 内 部 控 制 缺 陷 认 定 ， 并 将 内 部 控 制 缺 陷及缺陷评价结果上报总经理办公会审核；（六）制 定 内 部 控 制 考 核 标 准 ， 进 行 内 部 控 制 考 核 ， 经 总 经 理 办 公 会 审 批 后落实；（七）协 调 和 解 决 内 部 控 制 推 进 过 程 中 出 现 的 跨 部 门 的 事 项 ， 必 要 时 提 请 总经理办公会决策；（八）指导、监督公司、子公司内部控制建设和管理工作；（九）配合、协调和沟通外部监管机构的内部控制建设工作事宜。第 九 条 评价部门的内部控制管理职责。审计部负责内部控制评价工作，主要职责包括：（一）组织编制 内部控制评价手册 ， 并根据公司各职能部门及子公司更 新建议，集中会审，经总经理办公会审批后， 统一更新维护手册；（二）制定公司年度内部控制评价方案， 经总经理办公会审批后组织实施；（三）开展年度内部控制评价工作，提交内部控制评价结果至行政部；（四）编写年度内部控制评价报告， 提交总经理办公会审核、 董事会批准；（五）建立缺陷落实整改机制，跟踪内部控制缺陷整改情况；（六）负责对公司、子公司的内部控制评价工作进行指导、监督或检查；（七）配合、协调和沟通外部审计师的内部控制审计工作事宜；（八）配合、协调和沟通外部监管机构的内部控制评价工作事宜。第 十 条 运行部门的内部控制管理职责。公司各职能部门、 子公司是内部控制运行部门， 负责根据 内部控制手册 的流程分工， 在建设及评价部门的统一组织下开展内部控制建设、 实施与评价工 作。各职能部门、子公司负责人为本部门或本单位内部控制管理第一责任人， 应 明确专人负责内部控制管理工作，主要职责包括：- 3 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.（一）按照内部控制建设与评价工作的总体安排， 确定内部控制管理工作；（二）根 据 公 司 内 外 部 环 境 、 业 务 及 管 理 变 化 情 况 ， 开 展 负 责 流 程 的 风 险 识别与评估；（三）根 据 风 险 评 估 结 果 ， 结 合 自 身 管 理 职 能 、 现 状 及 未 来 管 理 思 路 ， 对 负责流程的内部控制手册和内部控制评价手册提出更新建议；（四）在管理职责范围内， 对子公司对口部门提出的 内部控制手册 、 内 部控制评价手册更新建议，审核合理性后，报送至行政部及审计部；（五）根 据 内 部 控 制 手 册 对 职 责 范 围 内 的 管 理 制 度 进 行 梳 理 与 完 善 ， 确保内部控制标准得到落实；（六）在管理职责范围内，指导子公司完善配套管理制度，并有效实施；（七）根 据 内 部 控 制 评 价 方 案 ， 配 合 内 控 评 价 部 门 开 展 内 部 控 制 评 价 自 查 与检查工作；（八）落实职责范围内的内部控制缺陷整改工作；（九）在管理职责范围内，检查子公司内部控制缺陷整改效果；（十）配 合 行 政 部 、 审 计 部 开 展 内 部 控 制 缺 陷 评 价 及 评 价 报 告 编 制 ， 提 供 相关资料支撑；（十一） 在管理职责范围内， 指导、 监督、 检查子公司的内部控制运行工作。第 十 一条 监督部门的内部控制管理职责。审 计 部 是 内 部 控 制 监 督 部 门 ， 负 责 内 部 控 制 运 行 的 监 督 工 作 ， 主 要 职 责 包括：（一）组织实施内部控制监督、检查工作;（二）定期向董事会审计委员会汇报内部控制监督、检查情况。第 十 二条 子公司的内部控制管理职责。子 公 司 负 责 人 为 本 公 司 内 部 控 制 管 理 第 一 责 任 人 ， 应 明 确 专 人 负 责 内 部 控制管理及评价工作。 子公司按照公司的统一布署， 建立和健全本公司的内部控制 的建设和评价工作，主要职责包括：（一）建 立 健 全 本 公 司 内 部 控 制 管 理 组 织 体 系 ， 明 确 内 部 控 制 管 理 中 的 各项职责；- 4 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.（二）根 据 本 公 司 实 际 和 公 司 内 部 控 制 管 理 办 法 要 求 ， 制 定 本 公 司 内部控制管理办法或实施细则；（三）上 报 本 公 司 对 内 部 控 制 手 册 和 内 部 控 制 评 价 手 册 的 更 新 建 议， 依据公司确定的内部控制标准， 梳理和完善本公司相关业务流程和管理制度， 并检查相关制度执行情况；（四）根 据 公 司 年 度 内 部 控 制 评 价 方 案 ， 组 织 实 施 并 配 合 公 司 开 展 本 公 司 年度内部控制评价工作，落实本公司内部控制缺陷整改工作；（五）配 合 公 司 开 展 内 部 控 制 缺 陷 评 价 及 评 价 报 告 编 制 ， 提 供 相 关 资 料 支撑；（六）接受公司对内部控制日常监督与检查。第 三 章 内 部 控 制 的 建 设第 十 三条 公司建立与实施内部控制遵循下列原则：（一）合法合规原则；（二）全面性原则；（三）重要性原则；（四）制衡性原则；（五）适应性原则；（六）成本效益原则。第 十 四条 建立与实施内部控制,围绕下列要素：（一）内部环境；（二）风险评估；（三）控制活动；（四）信息与沟通；（五）内部监督。第 十 五条 内部控制建设按照如下程序进行：（一）确定内部控制管理框架根据内部控制建设原则和主要内容， 贯彻 “以风险为导向， 以流程为主线 ” 的设 计思 路，系 统梳 理每个 业务流 程， 确定内 部控 制管理 框架 （流程 目录） ，明- 5 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.确流程覆盖情况、 分类以及各流程所包含的子流程， 确保内部控制建设的体系完整。（二）风险识别与评估 各 级 内 部 控 制 建 设 部 门 组 织 内 部 控 制 运 行 部 门 ，以 内 部 控 制 管 理 框 架 确 定的子流程为单位， 设定各子流程的控制目标， 根据控制目标综合考虑公司内部与 外部环境， 全面系统持续地收集相关信息， 结合实际情况， 进行风险识别与评估 ， 评估公司可能面临的风险。（三）设计内部控制标准 各 级 内 部 控 制 建 设 部 门 组 织 内 部 控 制 运 行 部 门 ，根 据 识 别 出 的 公 司 可 能 面临的风险， 通过访谈、 对标、 测试等方法， 深入了解公司管理实际， 结合公司整 体风险承受度， 权衡风险与收益， 综合运用风险规避、 风险降低、 风险分担和风 险承受等风险应对策略， 建立不相容职务分离控制、 授权审批控制、 会计系统控 制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等标准。（四）形成内部控制手册 各 级 内 部 控 制 建 设 部 门 、 内 部 控 制 运 行 部门 根 据 流 程 目 录 ， 以 子 流 程 为 单位，具体描述各流程的控制目标、风险描述、控制活动，形成流程覆盖全面、 符合内 外部 管理要 求的 内部 控制手 册 ，作 为公 司内部 控制 必须遵 守的基 本准 则 与规范控制要求，指导公司内部控制有效运行。第 十 六条 内部控制建设的推广：各级内部控制建设部门按照公司内部控制建设及推广方案，负责牵头组织公司及各子公司逐步在公司范围内建立 “单位覆盖完整、 流程覆盖全面” 的内部控制体系。第 十 七条 内部控制的实施：各公司的内部控制运行部门负责在日常工作中严格按照内部控制手册 、 内部控制评价手册及配套管理制度的各项控制要求有效实施。第 十 八条 内部控制的培训：各 级 内 部 控 制 建 设 部 门 及 评 价 部 门 每 年 组 织 开 展 内 部 控 制 培 训 ， 内 容 主 要包括 内 部控制 手册 、 内 部控 制评价 手册 、当 年更 新的内 部控制 要求 以及上 一年度的控制薄弱环节等内容， 确保各项内部控制措施及内部控制评价方法被理- 6 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.解到位。第 十 九条 内部控制的监督检查：审 计 部 组 织 实 施 内 部 控 制 监 督 检 查 工 作 。 监 督 检 查 工 作 由 日 常 监 督 检 查 和专项监督检查构成。日常监督检查是指对建立与实施内部控制的情况进行常规、 持续的监督检查。专项监督检查是指在公司发展战略、组织结构、经营活动、 业 务流程、 关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下， 对内部控制的某一或者 某些方面进行有针对性的监督检查。第 二 十条 内部控制的更新维护：为 保 证 有 效 指 导 公 司 内 部 控 制 的 日 常 管 理 工 作 ， 行 政 部 和 审 计 部 每 年 牵 头组织内部控制运行部门，按照“专业实施、集中会审、统一管理，统一维护” 模 式， 对 内部控制手册 和 内部控制评价手册 的适用性进行评估并根据评估 结果进行更新维护。（一）专 业 实 施 每 年 1 月 启 动 手 册 更 新 维 护 工 作 ， 内 部 控 制 运 行 部 门 对 负 责流程的风险、内部控制要求以及配套管理制度进行评估，收集统计相关信息， 主要包括与公司运营相关的重大法律法规变化、 流程变更、 控制环节调整、 配套 管理制度的变更以及其他重大内部控制事项等， 并对 内部控制手册 和 内部 控制评价手册 可能存在的问题和不足提出改进建议。 2 月上旬， 公司及子公司 填写 风险信息收集表 、 风险识别及评估表 和 内部控制手册及评价手册优 化建议 ，报送本公司内部控制建设部门及评价部门。公 司 各 职 能 部 门 、 子 公 司 经 分 管 领 导 审 批 ， 子 公 司 经 本 单 位 经 理 层 审 批 后 报送至公司行政部和审计部， 对于可能造成财务报告严重失真、 公司形象受损的 风险， 各职能部门 、 子公司应及时上报相关信息 。 公司本部行政部和审计部汇总 并组织会审相关材料。（二）集中会审 行政部及审计部组织内部控制运行部门对汇总后的 风险信息收集表 、 风险识别及评估表和内部控制手册及评价手册优化建议进行集中会审。（三）统一管理、统一维护每 年 4 月 底 前 ， 公 司 行 政 部 和 审 计 部 将 会 审 的 优 化 建 议 、 更 新 后 的 内 部 控制 手册 、 内 部控 制评价 手册 ，报 公司 总经理 办公会 批准 ，并正 式下发 最新- 7 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.版本的内部控制手册 、 内部控制评价手册 。第 四 章 内 部 控 制 的 评 价第 二 十 一 条 内部控制评价原则。内 部 控 制 评 价 是 指 公 司 董 事 会 对 内 部 控 制 的 有 效 性 进 行 全 面 评 价 、 形 成 评 价结论、出具评价报告的过程。实施内部控制评价遵循下列原则：（一）全 面 性 原 则 。 评 价 工 作 应 包 括 内 部 控 制 的 设 计 与 运 行 ， 涵 盖 公 司 及 子公司的各种业务和事项。（二）重要性原则。 评价工作应在全面评价的基础上， 关注重要业务公司、 重大业务事项和高风险领域。（三）客 观 性 原 则 。 评 价 工 作 应 准 确 地 揭 示 经 营 管 理 的 风 险 状 况 ， 如 实 反 映内部控制设计与运行的有效性。第 二 十 二 条 内部控制评价内容及标准： 公司根据内部控制手册及配套管理制度制定内部控制评价手册 ， 作为公司内部控制评价的标准。评价内容围绕内部环境、风险评估、控制活动、 信 息与沟通、内部监督等要素开展，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。第 二 十 三 条 内部控制评价程序。 公 司 原 则 上 每 年 组 织 一 次 内 部 控 制 评价 ， 内 部 控 制 评 价 分 为 公 司 、 子 公 司评价自查与公司评价检查。（一）制定评价工作方案每年 9 月初， 公司审计部制定年度内部控制评价工作方案， 明确评价范围、 工作任务、 人员组成、 进度安排、 费用预算等相关内容， 报公司总经理办公会审 批通过。（二）公司及子公司评价自查每年 10 月初， 公司审计部下发自查通知， 各部门根据年度内部控制评价方 案， 制定本部门具体自查工作计划， 组织部门根据 内部控制评价手册 要求开 展自查工作，于每年 10 月底前完成自查工作，形成自查结果。每年 11 月底前， 各部门经自查结果及整改方案上报公司审计部，公司职能部门经分管领导审批， 子公司经本公司管理层审批后上报。- 8 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.（三）组成评价检查工作组次 年 1 月 初 ， 公 司 审 计 部 制 定 具 体 评 价 检 查 工 作 计 划 并 组 建 内 部 控 制 评 价 检查工作组，各部门应保障评价工作人员到位且保证必要的工作时间。评 价 检 查 人 员 应 具 有 独 立 客 观 性 及 专 业 胜 任 能 力 。 独 立 客 观 性 指 为 保 证 评 价结果的客观性， 执行评价人员要保持适当的独立性， 对本部门的内部控制评价 工作实行回避制度。 专业胜任能力指为保证评价人员能够按照评价程序的要求完 成测试，需经过培训，掌握评价方法和标准，具备专业胜任能力。（四）发出内部控制评价检查通知 内部控制评价检查工作组在实施现场测试前 2-5 个工作日， 统一向被评价部门 发出 内部控 制评 价检查 通知（ 含测 试样本 清单） ，要 求被 评价部 门提 前准备 相关制度和文档并保证在进场后及时提供。（五）实施现场测试 内 部 控 制 评 价 检 查 工 作 组 召 开 被 评 价 部 门 负 责 人 及相 关 人 员 参 加 的 测 试 沟通会议，就需沟通事项做出正式安排。 评价检查人员按照具体检查工作计划和分工， 对被评价部门进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、实地查验、抽样和重新执行等方法， 充分收集被评价单位内部控制设计和执行是否有效的证据，填制评价检查底稿， 形成评价检查结果（包括评价检查总体情况和内部控制缺陷清单） 。内 部 控 制 评 价 检 查 工 作 组 建 立 评 价 质 量 复 核 程 序 ， 对 评 价 工 作 底 稿 、 评 价 结果进行严格审核，确保评价工作质量。（六）总结报告次 年 2 月 中 旬 ， 内 部 控 制 评 价 检 查 工 作 组 对 评 价 检 查 结 果 进 行 整 理 、 分 析 和汇总， 撰写评价检查报告， 评价检查报告内容主要包括评价检查工作的组织实 施情况、被评价部门内部控制总体评价，内部控制缺陷和缺陷整改要求等。评 价 检 查 工 作 组 需 与 被 评 价 部 门 就 双 方 存 在 不 一 致 的 意 见 进 行 充 分 沟 通 ， 形成被评价部门的最终评价检查报告并取得签字确认意见。第 二 十 四 条 内部控制缺陷整改： 完 成 内 部 控 制 自 查 、 检 查 等 评 价 工 作后 ， 审 计 部 发 布 内 控 缺 陷 整 改 通 知 ，明确整改部门和整改时限并建立整改跟踪报送机制。 各部门根据内控缺陷整改通- 9 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.知进行整改，确保各项内控缺陷整改落实到位。第 二 十 五 条 内部控制缺陷的评价程序与方法：每年 2 月底前， 公司审计部汇总公司评价结果至行政部。 每年 3 月中旬前， 行政部根据缺陷评价方法，对评价工作中发现的内部控制缺陷进行缺陷评价， 将 内部控制缺陷及缺陷评价结果提交总经理办公会审核， 其中重大缺陷报董事会予 以认定。内 部 控 制 缺 陷 根 据 其 表 现 形 式 ， 可 分 为 内 部 控 制 设 计 缺 陷 和 执 行 缺 陷 。 根 据其影响程度， 可定性为重大缺陷、 重要缺陷和一般缺陷。 重大缺陷， 是指一个 或多个控制缺陷的组合， 可能导致企业严重偏离控制目标。 重要缺陷， 是指一个 或多个控制缺陷的组合， 其严重程度和经济后果低于重大缺陷， 但仍有可能导致 企业偏离控制目标。一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷。第 二 十 六 条 内部控制评价报告编制内容。 根 据 上 市 监 管 机 构 对 公 司 内部 控 制 评 价 报 告 披 露 的 要 求 ， 公 司 每 年 编 制 内部控制评价报告。内部控制评价报告披露下列内容：（一）董事会对内部控制评价报告真实性的声明；（二）内部控制评价工作的总体情况；（三）内部控制评价的依据；（四）内部控制评价的范围；（五）内部控制评价的程序和方法；（六）内部控制缺陷及其认定情况；（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；（八）内部控制有效性的结论。第 二 十 七 条 内部控制评价报告编制与发布： 公 司 审 计 部 根 据 内 部 控 制缺 陷 评 价 结 果 ， 按 时 编 制 内 部 控 制 评 价 报 告 ， 总经理办公会审议、 董事长审核通过后报董事会批准， 与年度财务报告一并对外披露。第 五 章 内 部 控 制 的 考 核第 二 十 八 条 内部控制考核的内容：- 10 -深 圳 华 控 赛 格 股 份 有 限 公 司SHENZHEN HUAKONG SEG CO., LTD.为 保 证 内 部 控 制 长 效 机 制 的 有 效 建 立 ， 公 司 结 合 内 部 控 制 建 设 、 监 督 和 内部控制评价工作情况，明确内部控制考核要求并纳入公司整体绩效考核中。 第二 十 九 条 内部控制的处罚： 被 确 认 存 在 导 致 公 司 利 益 受 损 的 重 大 行为 的 部 门 和 个 人 ， 以 及 存 在 内 部 控制重大缺陷导致外部审计师对公司内部控制有效性出具保留、 否定意见的单位和个人，由总经理办公会对上述部门和个人做出处罚决定。第 六 章 内 部 控 制 文 档 保管第 三 十条 内部控制文档的保存：各 级 内 部 控 制 建 设 部 门 及 评 价 部 门 应 按 照 公 司 档 案 管 理 办 法 的 要 求 ， 以 书面或者其他适当形式妥善保存内部控制建立、 实施和评价过程中的相关记录或者 资料，保存期不少于 10 年，确保内部控制建立、实施和评价过程的可验证性。内部控制文档以年度为单位进行保存， 主要包括 内部控制手册 最新版、内部控制评价手册 最新版、 手册更新记录、 配套管理制度、 各单位自查底稿、 自查结果、 评价检查底稿、 检查结果、 内部控制缺陷整改通知、 内部控制缺陷评 价记录、公司年度评价报告（含审批记录）及重要过程文档、审批记录等。第 三 十 一 条 内部控制文档的保密： 内 部 控 制 文 档 严 格 按 照 国 家 和 公 司保 密 管 理 的 相 关 规 定 进 行 规 范 管 理 ， 同时严格按照公司档案管理相关规定，履行借阅、复印、封存、销毁审批手续。第 七 章 附 则第 三 十 二 条 审计部组织内控管理部门负责本办法的解释。第 三 十 三 条 本管理办法自董事会批准之日起实施。深 圳 华 控 赛格 股 份 有 限公 司 董 事 会二 一 三 年八 月 十 二 日- 11