云内动力:企业管理制度内部审计管理制度

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昆 明 云内 动 力 股份 有 限 公司企 业 管理 制 度内 部 审计 管 理 制度昆 明 云 内 动 力 股 份 有 限 公 司二 一 三 年 八 月 三 日昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议目 录.1组织责 任体 系 .1内部控 制及 管理 审计 .2内部财 务审 计 .3技改投 资项 目审 计 .5离任审 计 .7其它审 计和 效能 监察 .9内部审 计工 作流 程 .10考核与 奖励 .12附则 .12总 则第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章第九章2总 则第 一条 目的为加强昆 明云内 动力股 份有限公 司(以 下简称 “公司” 或“本 公司” )的内部审计工作, 强化内部控制, 提高内部审计工作质量, 防范和控制公司风险, 促进公司健康发展, 依据 公司法 、 审计法 、 中国内部审计准则 等有关法律法规和 公司章程 、 审计委员会实施细则 等有关规定, 结合本公司实际情况,制定本制度。第 二条 原则审计应遵循独立性、客观性、公正性原则。第 三条 适用范围适用于昆明云内动力股份有限公司及子公司。第一章 组织 责 任体系第 四条 董事会对内部审计机构的建立和有效实施负责,定期召开董事会会议,讨论内部审计工作中的重大问题,并作出决策。第 五条 董事会审计委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构, 主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作。审计委员会的职责和议事规则按照公司审计委员会实施细则实施。第 六条 监事会对董事会建立、实施内部审计工作进行监督。第 七条 审计部主管领导负责组织领导公司内部 审计工作的日常运行。第 八条 审计部为公司审计工作的日常管理与实施部门。 主要负责公司审计项目的组织实施、编制审计报告、审计建议及考核建议等。审计部门应当履行的主要职责:(一) 制定公司年度审计工作计划,并组织分解实施;(二) 负责组织对公司内部的财务预算、财务收支情况进行审计;(三) 负责组织对公司内部经营及投资效益情况进行审计;(四) 负责组织对公司对外投资、资产保值增值及经营成果进行审计;(五) 负责组织对子公司的投资与经营状况进行全面审计;1昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议(六) 负责组织对公司内部控制进行审计评价;(七) 负责对经济合同、经营目标责任书的签订及执行情况进行审计 ;(八) 负责组织实施对专项经费的审计;(九) 负责对公司有关经济活动(包括采购、销售、工程建设等)进行经济责任审计;(十) 负责对公司高管及子公司、部室、车间主要管理者离任进行审计;(十一) 负责对子公司及部室、车间主要管理者进行年度经济责任审计;(十二) 协助外部审计机构对公司进行年度财务审计;(十三) 协助审计委员会、监事会开展工作。第 九条 被审计对象被审计对象的职责和权限:(一) 被审计对象应自觉接受内部审计,积极配合审计工作;(二) 被审计对象应向审计人员提供审计所需的相关资料,并对所提供资料的真实性负责;(三) 为现场审计人员提供必要的工作条件,指定审计联络人配合审计工作;(四) 被审计对象在对审计报告征求意见时应及时反馈意见;(五) 被审计对象对审计报告中提出的管理改进建议内容,结合实际在 20日内向审计部提交改进措施计划并实施,整改完成后接受后续审计;(六) 被审计对象如对正式下达的审计报告持有异议,可在接到审计报告之日起 10 日内向公司审计委员会提交书面 审计申诉报告 , 具体阐述对审计结论持有的异议和原因(包括对审计依据的置疑、对审计工作方法和程序的意见、客观因素的影响等) 。第二章 内 部 控制及管理审计第 十条 审计范围公司各部室、车间、子公司的内部控制和管理事项。2昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议第 十 一 条 审计内容按照 企业内部控制应 用指引 、 企业内部控 制评价指引 和 企业 内部控制审计指引 ,结合被审计对象在计划、组织、内部管理、风险控制、职能职责履行情况等方面的实际工作开展内部控制和管理事项 审计。(一)内控管理审计的中心任务是审查各项管理内容的执行及效果 评估;(二)内控审计内容按照企业内部控制审计指引实施;(三) 管理审计含管理过程审计和管理部门审计, 管理过程审计内容为计划、组织、 决策和控制等管理事项; 管理部门审计内容为各部室承担的经济责任及其履行情况。第 十 二 条 审计方式采用就地审计或送达审计的方式,由审计部根据实际情况确定。第 十 三 条 审计时间按审计计划执行。第 十 四 条 审计程序按照企业内部控制审计指引和内部审计工作流程开展。第三章 内部财务审计第 十 五 条 审计范围公司内各部室/车间财务审计; 审计机关或中介机构开展的公司 (含子公司)财务审计。第 十 六 条 审计内容(一) 公司内各部室/车间财务审计;(二) 审查资金内部控制制度的健全性、有效性和执行程序的严密性、可控性;(三) 审查资金流入的正确性、完整性;(四) 审查资金支出的正确性、合规性;(五) 审查资金管理的安全性、完整性、合规性;(六) 公司(含子公司)财务审计;3昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议(七) 审查财务日常管理工作及制度执行 情况,评价财务管理活动的合法性、合规性、适当性、有效性;(八) 审查财务报表 (资产负 债表、 利润表、 现金流 量表、 合并会计报表、会计报表附注及相关附表等)包括以下主要内容:1、 会计报表的结构、项目、内容及编制程序和方法、会计核算等是否符合国家有关法律法规以及企业会计准则等相关制度与规定;2、 编制报表的会计处理方法和报表中具有勾稽关系的数字是 否符合一致性原则;3、 会计报表是否公允地反映了公司财务状况、 经营成果和资金变动情况;4、 会计报表编制依据是否符合规定;5、 会计报表和附注及其编表说明反映的内容是否真实、完整、准确 ;6、 会计项目在资产负债表、损益表及现金流量表中被恰当地分类、描述和揭示, 并对报表使用者关心或会计报表无法揭示的内容在会计报表附注中予以充分揭示。(九) 审查资产类、负债类、所有者权益类、损益类的会计项目包括以下主要内容:1、 记入有关账簿及会计报表的业务发生和账务处理 是否符合国家有关法律、法规以及企业会计准则等相关制度与规定;2、 记录在有关账簿及会计报表的事项 是否真实存在;3、 所有发生的特定会计期间发生的会计事项是否 均被记录在有关账簿并在会计报表中列示;4、 账簿及报表所反映的资产的所有权是否确实归企业所拥有,负债是否为公司法定偿还的债务责任;5、 会计处理方法是否前后期保持一致;6、 会计项目的分类、业务处理是否遵照相关财务会计制度与规定。(十) 其他需要审计的事项。4昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议第 十 七 条 审计方式采用就地审计或送达审计的方式,由审计部门根据实际情况确定。第 十 八 条 审计时间按审计计划执行。第 十 九 条 审计程序按照内部审计工作流程开展。第四章 技 改 投资项目审计第 二 十 条 审计范围(一) 公司及子公司新建、 扩 建、 改建的技术改造、 环境保护, 房屋装修、装饰及零星维修等土建及安装工程;(二) 公 司 及 子 公 司 以 拨 款 、 贷 款 、 自 筹 资 金 等 形 式 投 资 的 对 内 投 资 建 设项目;(三) 依 照 规 定 对 公 司 投 资 项 目 实 施 开 工 前 、 建 设 期 间 、 竣 工 结 算 全 过 程的审计监督。第 二 十 一条 审计内容建设项目 内部审计 的内 容包括建 设项目招 投标 、合同管 理、设备 和材 料采购、工程管理、竣工结算、财务管理等过程的审查和评价。(一) 建设工程项目预算、结算审计1、 建设项目预算、结算审计主要审查复核工程拦标价、工程结算的合规性、合法性、合理性、真实性;2、 工程造价计价依据的合规性;3、 工程量清单报价的符合性,新增工程量确认情况;4、 单价是否套用规定的预算定额、有无高套和重套现象;定额换算的合法性和准确性。5、 其他直接费用预算定额、取费基数、费率计取是否正确;6、 间接费用各项取费基数、取费标准的计取套用的正确性;7、 清单计价的合规性;5昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议8、 工程量清单是否符合“四统一”规范,即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位和统一工程量计算规则;9、 主要材料价格的真实性;10、 施工是否按合同和招标书的要求执行, 有无偷工减料, 有无重大质量事故和经济损失;11、 现场签证是否真实、正确;12、 合同条款执行情况;13、 其他重要事项等。(二) 对招投标过程进行审计监督: 内容包括投资项目标底的制定、 竞标、议标、定标等环节是否符合程序。第 二 十 二条 审计方式(一) 项目承办单位送审的预算、 结算项目, 未经项目承办单位领导审核,或送审的预、 结算资料不齐全、 不完整的, 审计部门不予受理, 造成后果的, 由项目承办单位 负责;(二) 采用就地审计或送达审计的方式,由审计部门根据实际情况确定。第 二 十 三条 审计时间根据建设工程进度需求, 由审计部门、 建设项目承办单位、 投资管理部门协商确定。第 二 十 四条 审计程序(一) 每 年 年 初 由 公 司 投 资 管 理 部 门 向 审 计 部 报 送 当 年 建 设 项 目 投 资 计 划以及当年建设项目竣工、 验收交付使用计划, 审 计部据此做出建设项目审计计划,报公司办公会批准实施;(二) 建设项目承办单位将预算、结算审计资料报送审计部;(三) 审计资料包括:1、 对内投资项目预算审计资料包括:对内投资 项目承办 单位 编制的预 算书;该 项目 的施工图 ;设计变 更通 知;设计交底会 议纪要 ;水 文、地质勘 察资料 ;施 工 单位 资质 等级证 书、 取费证明6昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议书等 。2、 对内投资项目结算审计资料包括:项目承建单位编制的工程造价结算书; 施工合同书、 招标书; 施工过程中的设计变更通知、 现场签证记录; 作为价差调整依据的价格签证单; 竣工验收报告;水文、 地质勘察资料; 设计交底会议纪要; 施工单位 资质等级证书及取费等级证书;与结算有关的其他资料等。(四) 审 计 部 收 到 完 整 、 齐 全 的 预 算 、 结 算 审 计 资 料 后 , 立 即 组 织 审 计 。审计部在规定的审计时间内将审计的初步结果与施工单位交换意见, 征求承建单位的意见后,出具审核报告;(五) 经 审 计 核 定 并 出 具 的 基 建 项 目 审 计 报 告 , 作 为 投 资 管 理 部 门 财 务 支付工程尾款及办理决算的依据。第五章 离 任 审计第 二 十 五条 审计范围(一) 公 司 高 管 及 子 公 司 、 部 室 、 车 间 主 要 管 理 者 、 营 销 公 司 驻 外 机 构 负责人以及公司其它制度规定应审计的人员离任时, 就其在任职期间 ( 任职时间超过三年的 ,以近 三年为 主) ,对 资产、 负债、 损益的真 实性、 合法性 和效益性以及生产经营管理、 企业发展状况、 经济责任考核指标完成情况等方面应当负有的责任进行审计;(二) 公 司 高 管 及 子 公 司 、 部 室 、 车 间 主 要 管 理 者 、 营 销 公 司 驻 外 机 构 负责人任期届满, 或者任期内办理调任、 免职、 辞职、 退休等事项, 必须进行审计,未经审计,不得解除其经济责任;(三) 对 审 计 发 现 的 问 题 , 应 当 按 公 司 有 关 规 定 进 行 责 任 追 究 ; 涉 及 违 反党纪、政纪的,转纪检监察部门按程序处理。第 二 十 六条 审计内容(一) 公司高管、中层、主持工作副职1、 任职期内职责履行情况;2、 任职期内内部控制管理情况;7昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议3、 任职期内党风建设及廉洁从业情况;4、 任职期内经济责任制履行情况;5、 内部财务管理及公积金使用情况;6、 其他需要审计的相关事项。(二) 子公司法人1、 任职期内职责履行、经营目标和各项经济指标的完成情况;2、 任职期内遵守国家财经法规情况;3、 任职期内资产、负债、损益的真实性 ;4、 任职期内资产的安全、完整情况。主要审 查资产的真实性,账物是否相符,有无潜亏挂账,转移设账;查明资产管理是否做到了安全完整 ;5、 任职期内资产的处置及效果。主要审查决策的合规性,有无因决策不慎和失误造成重大损失浪费或导致企业资金损失浪费等问题;6、 任职期内公司收支、利润形成的真实性和可靠性,会计计算和处理是否正确、 合法、 合规。 收益分配是否注重了企业的长远发展和积累并兼顾了企业和职工利益;7、 任职期内企业内部控制制度建立、健全及执行情况 ,有无失控点,有无因制度不健全或执行不力而发生违纪的问题等;8、 任职期内党风建设及廉洁从业情况;9、 其他需要审计的事项。(三) 营销公司驻外机构负责人主 要 审 计 任 职 期 内职 责履 行 情 况 , 包 括 市场 营销 部 资 产 、 负 债 、损 益的 真实性等 ;1、任职期内市场营销部资产的安全、完整情况。主要审查资产的真实性,账物 是否相符,有无潜亏挂账,转移设账;查明资产管理是否做到了安全完整 ;2、任职期内既定经济责任目标完成情况;3、 任职期内市场营销部内部控制制度建立、 健全及执行情况, 查其有无失控点,有无因制度不健全或执行不力而发生违纪的问题等;8昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议4、任职期内廉洁从业情况;5、其他需要审计的事项。第 二 十 七条 审计方式一般采用就地审计方式。第 二 十 八条 审计时间接到离任审计委托书后一个月内完成。第 二 十 九条 审计程序(一) 离任审计由审计部组织。以人力资源部调令 /通知为审计依据;(二) 审 计 部 与 人 力 资 源 部 门 成 立 联 合 审 计 组 。 在 实 施 审 计 三 日 前 , 向 被审 计 的 主 要 行 政 负 责 人 所 在 单 位 送 达 审 计 通 知 书 , 并 附 审 计 纪 律 执 行 情 况 回执 、 被审计单位应提供资料 、 被审计单位提供资料真实、完整的承诺等;(三) 被 审 计 单 位 接 到 审 计 通 知 书 后 , 通 知 被 审 计 人 员 , 按 照 审 计 部 要 求的时间写出本人任职期间经济责任履行情况的述职报告, 于审计工作开始前送交审计部;(四) 在 实 施 审 计 过 程 中 , 首 先 应 当 召 开 座 谈 会 或 下 发 审 计 调 查 问 卷 广 泛征求意见和建议 ;(五) 在 召 开 座 谈 会 或 下 发 审 计 调 查 问 卷 的 基 础 上 , 审 查 与 生 产 经 营 管 理活动有关的簿册、 账表、 会计凭证、 原始记录、 统计数据等资料, 检查内部控制制度及执行情况, 对重大事项进行查证, 对实物资产进行抽查盘点, 对货币资金及重要票据的安全、 完整性进行审查, 根据工作需要向有关部门或当事人调查取证。根据检查情况,逐项编写审计工作底稿,并由离任者签署意见。第六章 其 它 审计和效能监察第 三 十 条 审计和效能监察的范 围根据公司审计项目和效能监察要求, 运用重要性原则、 风险导向原则识别并确认审计对象及审计监察范围。第 三 十 一条 审计和效能监察的内容根据审计和效能监察前期初步调查了解情况, 明确审计 和效能监察目标和内9昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议容。第 三 十 二条 审计和效能监察方式采用就地审计和效能监察的方式。第 三 十 三条 审计和效能监察的时 间根据具体情况,在审计和效能监察方案中确定。第 三 十 四条 审计和效能监察程序按照“内部审计工作流程”以及效能监察工作程序开展。第七章 内 部 审计工作流程第 三 十 五条 内部审计工作流程(一) 年度审计工作会议年度审计工作会议由审计部组织, 公司审计委员会委员、 高管参加。 总结上年度审计工作, 根据公司年度经营指导思想, 确定本年度内部审计工作重点, 形成会议记录。(二) 制定年度审计工作计划在 年 度 审 计 会 议 的方 针原 则 指 导 下 , 审 计部 组织 制 定 年 度 审 计 工作 计划 ,报直接上级批准后实施。 公司临时性审计项目, 列入当期审计任务, 并安排实施 。(三) 成立审计小组根据审计项目内容和审计对象情况成立审计小组,确定审计项目组长 。(四) 编制审计实施方案审 计 组 长根 据审 计项目 内 容, 编制 审 计实施 方 案 ,内 容包 括被审 计对象名称、 审计目的、 审计方式、 审计范围、 审计组成员分工、 审计的具体实施步骤及预计审计时间等。 审计实施方案报直接上级批准后实施。(五) 下发审计通知书审计实施方案 批准后, 审计组长在实施审计前三日, 向审计对象发出审计通知。特殊情况,审计通知可在实施审计时传达。审计通知应明确审计范围、内容、方式、时间、人员以及对审计对象工作上的要求。(六) 实施审计10昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议1、 审计调查在 实 施 审 计 时 , 审计 小组 根 据 审 计 项 目 内容 对审 计 对 象 进 行 调 查、 分析 、取证等工作,审计人员收集证明材料必须遵循下列要求:客观公正、实事求是,防止主观臆断, 保证证明材料的客观性; 分析判断, 保证证明材料的相关性; 收集足以证明审计事实真相的证明材料,保证证明材料的充分性;严格遵守法律、法规的规定,保证证明材料的合法性。2、 审计工作底稿审 计 人 员 在 实 施 审计 时, 应 当 编 制 审 计 工作 底稿 。 审 计 工 作 底 稿的 内容 包括: 被 审计单 位的名 称,审计 项目的 名称以 及实施的 时间, 审计过 程记录,编制者的姓名及编制日期, 复核者的姓名及复核日期, 索引号及页次, 其他应说明的事项。(七) 审计报告初稿现场审计结束后, 形成审计报告初稿, 由审计部部长进行重点复核, 并征求被审计对象意见。(八) 审计报告审计报告报直接上级审核批准后下发。审计报告要求事实清楚、数据准确、依法有据、建议恰当。(九) 审计申诉与审计申诉仲裁审计对象如对正式下达的审计报告持有异议,可在接到报告之日起 10 日内向公司审 计委员 会提交 书面审 计申诉 报告 ,公司审 计委员 会 受理 并审查审计工作底稿和证据资料,并决定是否维持报告或重新审计。(十) 审计意见执行审计对象对审计报告中提出的管理改进建议内容,结合实际在 20 日内向审计部提交 切实可 行的 改进措施 计划 并实施 。 改进 措施计 划要 注重实效,落实具体完成时间和责任人。(十一) 后续审计审计对象根据 改进措施计划 按期进行整改, 审计部进行后续审计, 对改11昆明云内动力股份有限公司五届董事会第四次会议进措施的适当性、 有效性进行评价, 撰写 后续审计报告 报审计部直接上级审批。(十二) 审计资料归档及借阅审计资料按档案管理相关规定进行归档和管理。审计档案的借阅应由审计部部长批准,并在规定时间内归还。第八章 考核 与 奖励第 三 十 六条 考核与奖励(一) 审计报告中提出的奖罚建议按公司相关制度规定执行;(二) 审计对象没有按整改计划进行整改的按公司制度规定进行考核;(三) 对于有下列行为之一的被审计部门、 个人和审计人员, 视情节轻重,由审计部依据公司相关制度考核, 公司没有制度考核依据的, 审计部撰写考核建议报请公司审批并进行考核, 涉及违反国家法律法规的, 移交司法机关进行办理。1、 拒绝提供有关文件、凭证、资料和证明材料的;2、 阻扰审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;3、 弄虚作假,隐瞒事实真相的;4、 拒不执行审计结论和决定的;5、 打击报复举报人和审计人员的;6、 内部审计人员工作失职造成重大审计差错 ,造成不良影响的。第九章 附则第 三 十 七条实施。本制度由 审计部 组织 起草和修 订,经 公司董 事会批准 后颁布12
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