工作底稿－应收补贴款

上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审计程序表被审计单位: A进出口有限公司 审核员: 王澜 日期: 2006/3/20 索引号: A11审查项目: 应收补贴款 会计期间： 2005年12月31日 复核员: 陈昕 日期: 2006/3/24 页次:一、审计目标：确定应收补贴款是否存在；确定应收补贴款是否归被审计单位所有；确定应收补贴款的增减变动的记录是否完整；确定应收补贴款余额是否正确；确定应收补贴款的披露是否充分。二、审计程序：序号 内 容 执行情况说明 索引号1 获取或编制应收补贴款明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符 执行 A11-12 获取应收补贴款相关的文件，查验入帐依据是否充分 执行 A11-2A11-53 复核应收补贴款入帐金额是否准确，必要时可发函询证 执行 A11-2A11-54 复核应收补贴款帐务处理是否正确 执行 A11-2A11-55 检查收款情况，若有隔年挂帐未能收回的应收补贴款，应了解原因，并作出详细记录 执行 A11-4A11-56 对应收出口的退税应查验税务机关核准退税额的有关批复，并结合本期出口销售的查验从整体上进行分析性复核，以确定期末余额是否合理 执行 A11-2 7 验明应收补贴款的披露是否恰当 执行 见会计报表及其附注8三、调整事项说明及调整分录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）审计调整： 1、不予退税部门进成本借：主营业务成本 96,800.00贷：应收补贴款 96,800.002、冲回尚未收到的特种商品销售退税借：应收补贴款 -1,846,727.74贷：补贴收入 -1,846,727.74四、余额：期初余额 期末余额上年审定数（或未审数） 本期审定数 未审数 本期审定数96,800.00 - 15,089,544.45 13,146,016.71五、审计结论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认： 3、 因 原因，本科目余额不能确认：应收补贴款余额明细审定表截止2005年12月31日被审计单位：A进出口有限公司 索引号:A11-1编号 补贴内容 批准文件 期初数 本期发生数 期末数 (未审数） 查验索引 审计调整 调整索引 审定数 备注借方 贷方 借方 贷方1 出口退税 96,800.00 59,010,689.11 45,864,672.40 13,242,816.71 A11-2 96,800.00 A11-3 13,146,016.712 特种商品销售退税 A11-4-1A11-4-2 2,306,858.00 460,130.26 1,846,727.74 A11-4 1,846,727.74 A11-4 0.0096,800.00 61,317,547.11 46,324,802.66 15,089,544.45 1,943,527.74 13,146,016.71审计说明: 明细合计与总帐、报表数一致（ ） 不一致（ ）。编制人：王澜 编制日期： 2006年3月20日 复核人： 陈昕 复核日期：2006-3-24上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD本期已收出口退税的查验被审计单位: A进出口有限公司 审核员: 王澜 日期: 2006-3-20 索引号: A11-3-1审查项目: 应收补贴款 会计期间：2005年12月31日 复核员:陈昕 日期: 2006-3-24 页次:日期 退税金额 凭证编号 退税单编号 申报日期 附件索引号1月25日 4,000,885.88 银197 1032455 1月 A113112月25日 1,090,474.70 银106 1032844 2月 A113123月25日 5,902,795.58 银99 1032 2月 A113134月25日 3,380,505.21 银208 1031332 3月 A113146月7日 4,023,307.78 银21 1034745 5月 A113157月15日 3,894,271.68 银12 1035156 6月 A113167月25日 1,315,977.29 银228 1035581 7月 A113179月15日 4,778,724.68 银64 1036057 8月 A113189月25日 3,208,793.96 银253 1036902 9月 A1131910月10日 8,206,209.48 银256 1042366 9月 A11311011月25日 4,341,908.69 银308 157552 11月 A11311112月31日 1,720,817.47 银327 1406748 12月 A113112合计 45,864,672.40审计结论：原始凭证无误，入帐正确