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江西联创光电科技股份有限公司索引号：Y7现金与银行存款符合性测试程序表单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 一、测试程序测试重点常规测试程序已执行（）不适用（）索引号由于现金和银行存款分散于各个循环，且其记录错误有时难以通过上述业务循环的符合性测试发现，因此，一般应单独对现金和银行存款的内部控制进行测试。1 检查货币资金内部控制是否建立并严格执行：(1) 款项的收支是否按规定的程序和权限办理；(2) 是否存在与本单位经营无关的款项收支情况；(3) 是否存在出租、出借银行账户的情况；(4) 出纳与会计的职责是否严格分离；(5) 货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对；(6) 拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。2 抽取收款凭证：(1) 核对收款凭证与存入银行账户解款单的日期和金额是否相符；(2) 核对现金、银行存款日记账的收入金额是否正确；(3) 核对收款凭证与银行对账单是否相符；(4) 核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符；(5) 核对实收金额与销售发票是否一致。3 抽取付款凭证：(1) 检查付款的授权批准手续是否符合规定；(2) 核对现金、银行存款日记账的付出金额是否正确；(3) 核对付款凭证与银行对账单是否相符；(4) 核对付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致；(5) 核对实付金额与购货发票是否相符。4 抽取一定期间的现金日记账、银行存款日记账与总账核对是否一致。5 抽取一定期间的银行存款日记账与银行对账单核对是否一致。6 抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核。7 长期未达账款是否追查原因并及时处理。8.检查外币资金的折算方法是否符合有关规定，是否与上年度一致二、审计工作底稿中必备的资料必备 资料名称已具备（）不适用（）索引号1、 现金与银行存款内控调查问卷表江西联创光电科技股份有限公司2、 现金与银行存款查验记录表
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