成本费用考核制度 (2)

成本费用考核制度成本费用考核制度规范了成本费用考核内容、考核方法、考核程序以及考核结果应用，以提高成本费用考核效率，增强成本费用控制。以下是企业的成本费用考核制度，供读者参考。成本费用考核制度第 1 条 目的为了合理控制成本费用支出增长，建立有效控制成本费用支出的机制，促进企业各部门合理控制生产成本及各种耗费，特制定本制度。第 2 条 成本费用考核原则超罚节奖，月度考核，季度结算，年终清算。第 3 条 成本费用考核主体成本费用考核的主体为财务部，企业内部各个成本费用责任主体，包括销售部、生产部、行政部、采购部、工程部、技术部等，配合财务部完成成本费用的考核工作。第 4 条 成本费用考核内容1.成本费用预算目标达成情况。2.成本费用实际支出的节约程度。第 5 条 成本费用考核方法1.确定成本费用考核指标成本费用考核指标是通过各项成本费用预算标准来设定的目标成本节约额和目标成本节约率。具体的细化指标如下所示。成本费用考核指标考核指标 目标值主要产品单位成本（元） 元百元商品产值总成本 元可比产品成本降低率（%） %固定费用总额（元） 元成本费用利润率（%） %每工时加工费（元） 元百元总产值生产费用 元制造费用总额 元产品的单位成本（元） 元2.编制成本费用内部报表成本费用内部报表主要有产品生产成本表，主要产品单位成本表，产品生产、销售成本表，变动制造费用明细表，固定制造费用明细表，销售费用明细表，管理费用明细表。3.制定有关的技术经济指标技术经济考核指标考核指标 指标计算公式工时利用率 定额工时/实动工时100%设备利用率 设备实际使用时间/计划使用时间100%废品率 废品工时或重量/产量工时或重量100%材料利用率 （单位产品所包含的材料净重量/单位产品耗用材料重量）100%4.增产节约措施分析增产节约措施分析主要包括以下指标。成增产节约措施考核指标考核指标 指标说明技术革新1.工效增产工时革新前加工需要工时-革新后加工工时2.节约消耗革新前消耗-革新后消耗设计改进 节约消耗改进设计前消耗-改进设计后消耗修旧利废 节约价值修复利用价值-废旧物资残值改制利用 节约价值加工改制后可利用的价值-加工改制费-材料残值降低废品 节约材料当月完成产量废品降低率节约消耗 节约消耗当月材料物资领用数量预算定额-实际领用数量降低费用 节约费用额当月费用预算定额-实际费用开支第 6 条 考核实施1.财务部每月月末编制各部门成本费用实际支出报表，与各部门各项成本费用预算标准表进行对比，形成成本费用实际与预算对比表。2.财务部对各部门的业绩进行考核，将考核结果上交企业管理层，年终实施奖惩。第 7 条 考核结果应用企业应按照目标责任书对成本费用考核结果进行奖励和惩罚。1.奖励的方式包括物质奖励和精神奖励两个方面。物质奖励包括奖金、加薪等；精神奖励包括晋级、升职、授予荣誉称号、口头表扬等。2.惩罚的方式主要有批评、扣发奖金、降级和免职等