ST天一：内部审计制度

湖 南 天 一 科 技 股 份 有 限 公 司内 部 审 计 制 度第一章 总则第一条： 为 加强审 计监督， 规 避经营 风险， 提高 运营效 率， 增加企 业价值 ，根据 中 华人民 共和国 审计 法 ，财 政部等 五部 委企 业 内部控制 基本规 范 和中国 内部审 计 协会 内 部审计 基 本准则 等有 关法律、 法规， 结 合公司实 际情况 ， 制定本制 度。第二条： 本制度 所称 内部审计 是指公 司 内部的一 种独立 客 观的监 督、 评价 和咨询 活 动， 旨在 增加价 值 和改善企 业的运 营 ， 它通过 系统 规范的方 法审查 和 评价经营 活动及 内 部控制的 适当性 、 合 法性和有 效 性来促进 企业目 标 的实现。第三条： 公司 贯彻 “依法审计 ， 服 务大 局， 围绕中心， 求真 务实” 的方针 ， 坚持 “全面 审计、 突出重 点、 强 化内控 、 立足 服务” 的原则 ， 在公司范 围内实 现 法制化、 规范化 、 科学化审 计。第四条： 公司至 少 应当关注 涉及内 部 审计的 下 列风险 ：（一） 公 司内部 审 计机构不 健全， 组 织架构 不 科学， 不 合理或职 责分不清 ，可能 导 致内部审 计缺乏 独 立性和客 观性。（二） 内部 审计未 经适当授 权， 可能 因得不 到 有效支 持 而导致内 部审计失 败。（三） 内 部审计 人 员不具备 应有的 知 识、 技能 和经验 ， 内部审计 方法滞后， 或内部 审计质量 控制制 度 不完善， 可 能会造 成内部审 计质 量和效率 低下。（四） 内部 审计人 员不遵守 内部审 计 职业道 德 规范， 影 响审计的客观公正 性，可 能 导致道德 风险。第二章 内审机构设置 及 内审人员职责和 权 限第五条： 董 事会下 设审计委 员会， 委 员会的提 案提交 董 事会审议决定。 审 计委员 会配合监 事会负 责 审计监督 活动， 对 公司内部 审计 和内部控 制自我 评 价提出指 导意见 ， 并负责监 督和核 查 工作。第六条： 公司设 立 审计部， 负责开 展 整个公 司 的内部 审 计工作。 并对公司 董事会 审 计委员会 报告内 审 工作情况 ， 公司 应确 保内部审 计 在确定审 计范围 ， 实施审计 和报告 审 计结果时 不受干 扰 。第七条： 审计部 负责 对公司及 其控股 子 公司的分 支机构 进 行审计 监督，被 审单位 应 积极配合 内审人 员 开展内审 工作。第八条： 内审人 员 应熟悉有 关法律 、 法规和政 策， 掌 握 内审及相 关知识， 有一定 的 审计或其 他相关 专 业工作经 验。第九条： 内审机 构 和内审人 员的权 限（一） 内审机 构在公 司内部控 制流程、 风 险管控中， 享 有知情 权、 监督权和 建议权 。（二） 根 据内审 工 作需要， 有权要 求 有关单 位 按时报 送 计划、 会 计报表、 预算报 表 和有关文 件资料 。（ 三 ） 参 加 有 关 重 要 业 务 工 作 会 议 和 有 关 经 营 和 财 务 的 决 策 会 议， 并对决 策工作 提供意见 和建议， 参与企业 有关业 务 部门研究 制定 和修改企 业有关 规 章制度并 督促落 实 。（四） 审核 被审单 位凭证、 帐 表、 预 决算 ， 检查 资金和 现场勘察 有关资产 使用、 管 理， 查阅有 关合同 、 协议、 董 事会决 议等有关 经营活动方面 的文件 和 会议记录 等资料 。（五）对 审计涉 及 的有关事 项和个 人 进行调 查 ，索取 有 关文件、资料等证 明材料 。（六） 对 审计工 作中 发现的风 险或重 大 控制薄弱 环节有 权 及时向 董事会报 告，并 进 行持续监 测。（七） 对正 在进行 的严重违 法违规 和 严重损 失 浪费行 为 ， 可作临 时制止决 定，并 及 时向董事 会报告 。（八）根 据内部 审 计需要， 有权对 相 关人员 进 行质询 。 第十条： 内审机 构 内审人员 职责（一）拟 订内部 审 计制度， 经董事 会 审计委 员 会批准 后实施。（ 二） 每年 初 ，由审 计 部 编制 年度审 计 划 ，主 要根据 上年 内部审计 发现的 问 题、 对外投 资、 购 买和出售 资产、 对 外担保、 关 联 交易、 募 集资金 使用 及信息披 露事务 等 事项作为 年度审 计 工作计划 的 必备内容， 审计计 划 报总经理 审批， 提 交 审计委员 会审议 批 准后实施 。 当年如管 理需要， 增加临时 审计工 作 任务， 中层 及以下 审计对象 由总 经理签发 审计令， 高层及以 上审计 对 象， 由董事 会签发 审计令或 接受 大股东委 托，按 照 审计令或 委托书 实 施审计。（三） 公司 内部审 计工作由 审计部 负 责 ， 在董 事 会审计 委员会的 领导下， 独 立开展 公 司及子公 司的内 控 体系建设、 内部控 制 自我评价 、 绩效审计 、财务 审 计、经济 责任审 计 、离任审 计等方 面 的工作。（四） 组 织开展 对公 司各级法 人和主 要 业务部门 负责人 的 任期和 离任经济 责任审 计 。（五）组 织开展 对 公司各分 支机构 的 经营业 绩 审计。（六） 组织 开展对 企业内部 控制制 度 的监督 与 评价。 包 括对企业 日常内部 控制制 度 的建立与 执行情 况 的常规评 价。 查 找内 部关键控 制点和薄弱 环节， 提 出建立健 全企业 内 部控制制 度的建 议 和措施， 出 具内部控制 自我评 价 报告，向 董事会 和 列席 监事 报告。（七）组 织开展 重 大投资项 目审计 。（八） 组织 开展对 企业基建 工程和 重 大技术 改 造， 大修 理等项目 审计。（九） 根据 董事会 和管理层 提出的 突 发性审 计 和临时 审 计， 组织内审人员 及时实 施 。第三章 内审工作程序第十一条 ： 审计 部根 据年度审 计工作 计 划和董事 会或总 经 理签发的审计令， 安排审 计项目。 成 立审计 组， 审计项 目实施 前， 充分研 究 已有审计 档案资 料 ， 充分了 解与审 计 事项相关 的情况 ， 制定 项 目审 计 计划 ， 确定审 计目 的和审 计范围 ，重 要性和 审计风 险的 评估、 审 计小组构 成和审 计 时间的分 配，对 专 家和外部 审计工 作 结果的利 用。第十二条 ： 项目 组 长制定完 项目 审 计计划 并得到 审 计委员会 审批后， 根据项 目 审计计划 的总体 安 排拟定审 计方案 ， 编写 项 目审 计 方案表 ，明确 具体 审计目 的、具 体审 计程序 、预定 的执 行人及 执 行日期。第十三条： 审计实 施前审计 部填制 内 部审计 通 知书， 在 进入被审 单位三天 前送达 ， 突 发性审计 和临时 性 审计也可 以直接 持 审计通知 书 实施审计 。第十四条 ： 实施 审 计过程中 ， 内审 人 员采用 座 谈走访 、 查阅原始 记录、 现 场勘查 等 审计方法 ， 认真 收 取相关审 计证据 ， 被审单位 签字盖章。 内审 员填写 审计工作 底稿， 注 明证据取 得时间、 来源、 内容 及名称。项 目组 长 对 汇总审计 工作底 稿 实施复 核 并签字 。第十五条： 现场审 计结束后， 项目组 长编写审 计报告 并 提出审计 意见， 报告 适时送 达被审单 位或个 人 征求意见， 被审单 位或个人 收到 审计报告 后，五 天 内返馈意 见，在 五 天内未返 馈意见 的 视为无意 见。 第十六条： 被审单 位或个人 返馈意 见 后， 项目组 长整理 审计报告报送审计 委员审 批 后， 出具正 式审计 报告并报 送分管 领 导， 同时送 达 被审单位 或个人 。第十七条： 被审单 位或个人 收到正 式 报告后， 在 五天内 根据审计 结论意见 提出书 面 整改方案 ，明确 整 改进度和 责任人 ， 报送审计 部。 第十八条： 根据被 审单位或 个人报 送 整改方案， 审计部 对整改内容如果有 异议应 及 时反馈结 被审计 对 象。 同时 对整改 方案 整改情况 进 行跟踪了 解，督 促 按时完成 整改工 作 。有必要 的内容 安 排后续审 计， 调查整改 工作开 展 情况， 找 出问题 依旧 存在等带 有共性 的 情况分析 其 原因，撰 写后续 审 计报告。第十九条： 后续审 计结束后， 审计部 在一个 月 内及时 整 理审计工 作底稿， 实 行谁主 审谁立卷， 审结卷 成， 按审计 项目装 订成册， 移 交 专人保管， 最迟归 档时间不 得迟于 审 计项目结 束后的 三 个月； 在审 计 部存放一 年后移 交 档案室保 管。审 计 档案保管 期限按 保 管价值确 定，分长期( 10 年以上) 短期（- 10 年）两 种，审计 档案至 少 保存年 。第四章 附则第二十条： 本制度 由公司审 计部会 同 公司有 关 部门共 同 制定， 报经公司董 事会 （ 审 计委员会 ）批准 后 施行。 第二十一 条： 本制 度由审计 部负责 解 释， 审计 部 根据经 营管理的实际情况 及时修 订 完善，并 报董事 会 （审计委 员会） 批 准。湖南天一 科技股 份 有限公司 董事会2013 年 3 月 20 日