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药业股份有限公司内 部 控 制 制 度二一一年三月目 录第一 章 总则 .3第二章 内部控制的目标和原则 .4第三 章 内 部控 制 度的 体 系、 主要 内 容 .6第四 章 货币 资 金控 制 度 .8第五章 存货管理控制制度 .21第六章 对外投资控制制度 .41第七章 固定资产控制制度 .61第八章 工程项目控制制度 .75第九章 筹资控制制度 .86第十章 销售控制制度 .100第十一章 销售退回控制制度 .111第十二章 成本费用控制制度 .114第十三章 坏账损失审批控制制度 .125第十四章 担保控制制度 .131第十五章 预算控制制度 .147第十 六章 对子 公 司的 控制 制 度 .154第一 章 总则1.为了加强*药业股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现，根据公司法 、 会计法和其他相关的法律法规，制定本制度。2.内 部控 制制 度是 指企 业为 了保 证企 业经 济活 动的 有效 进行 ，提 高会 计信 息质 量，保护资 产的 安全 、 完 整 ， 防 范 和规 避财 务与 经营 风险 ， 规 范 相关 业务 控制 程序 等而 制定和实 施的 控制方 法、 措施 和程 序。3.公 司及 控股 子公 司应 按照 本制 度的 规定 实施 内部 控制 工作 ，各 单位 负责 人对 本单 位内 部 控制 制度 的实 施、 监督 、完 善负 责。4.本 制度 经公司董事会审计委员会制定、解释、修改，董事会批准执行。第二章 内部控制的目标和原则1.建立健全内部控制制 度的主要目 标是：（1）建立和完善符合现代企业制度要求的内部组织结构，形成科学的决策、执行和监督机制，实现权责明确、管理科学；（2）建立行之有效的风险预警和控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康进行；（3）保证所有的经济事项真实、完整地反映，使会计报告的编制符合会计法和企业会计准则国家统一的会计制度等有关规定；（4） 保证账面资产与实物资产定期核对相符， 确保实物资产的安全和完整并有效发挥作用 ， 减少积压和闲置资产的减值损失；（5）保证国家有关法律和单位内部规章制度的贯彻落实。2.公司制定内部控制制 度所遵循的 原则：（1）合法性原则。内部控制制度必须符合国家法律法规的规定。（2 ）全面 性原 则。 内部 控制 制度 应涵 盖单 位内 部的 经济 业务 、相 关部 门和 相关 岗位，并对业务处理过程中的关键控制点落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。（3）协调性原则。内部控制制度要符合企业的中、长期规划和短期目标，与企业其他管理控制制度相互协调，注重制度的整体实施效果。（4）经济性原则。内部控制制度建设必须处理好成本与效益的关系，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。（5）时效性原则，内部控制制度要随着外部经济环境的变化和经营管理的需要，不断评价和及时更新。3.公司 制定 的内 部控 制 度坚 持不 相容 职务 相互 分离 和回 避的 原则 ，保 证内 部机 、 岗位及其职责权限的合理设置和分工. 提高岗位设置的效率， 确保不同机构和岗位之间权责明确相互制约、相互监督。第三 章 内 部控 制 度的 体 系、 主要 内 容1.根 据公 司的 实际 情况 ，本 内部 控制 制度 体系 主要 包括 以下 内容 ：（ 1）货 币资 金控 制制 度；（ 2）存 货控 制制 度；（ 3）对 外投 资控 制制 度；（ 4）固 定资 产控 制制 度；（ 5）工 程项 目控 制制 度；（ 6）筹 资控 制制 度；（ 7）销 售控 制制 度；（ 8）销 售退 回控 制制 度；（ 9）成 本费 用控 制制 度；（ 10）坏 账 损 失 审 批 控 制 制 度 ；（ 11）担 保控 制制 度；（ 12）预 算控 制制 度；（ 13）对 子公 司的 控制 制度 。2.内 部控 制制 定的 主要 内容包括 ： 控 制目 标、 岗 位 分工 及归 口控 制、 人 员 素质 控制 、 授权批 准控 制、 业 务 流程 控制 、 记录控 制、 财产 保全 控制 、内 部报 告控 制、 检查 监督 控制等。3.岗 位分 工及 归口 控制 主要 明确 不相 容职 务相 互分 离的 原则 ，合 理划 分职 责权 限， 形成相互制 衡机 制。不相 容职 务主 要包 括： 授权 批准 与业 务经 办、 业务 经办 与会 计记 录、 会计 记录 与财 产保 管、 业务 经办 与业 务稽 核、 业务 经办 和财 产保 管、 授权 批准 与监 督检 查等 职务 。4.授 权批 准控 制主 要明 确授 权批 准的 范围 、层 次、 程序 、权 限、 责任 等相 关内 容， 公司内部各 级管 理层 应行 使的 职权 ，经 办人 员如 何在 授权 范围 内办 理经 济业 务。5.业 务流 程控 制主 要明 确在 业务 过程 中程 序要 求， 以及 每个 环节 的控 制要 求。6.记 录控 制主 要明 确相 关业 务的 事项 记录 要求 。7.监 督检 查控 制主 要明 确监 督检 查主 体、 检查 内容 及检 查结 果的 处理 。第四 章 货币 资 金控 制 度1.总则1.1 控 制目标（1）保护货币资金的安全；（ 2）提 高货 币资 金的 使用 效率 ；（ 3）规 范收 付款 业务 程序 ；1.2 适 用范围 本制 度适 用于 公司 及控 股子 公司 的货 币资 金业 务。2.岗位分工和授权批准2.1 岗 位内部牵制（1 ）钱 账分 管；（2）收付款申请人、批准人、会计记录、出纳、稽核岗位分离，不由一人办理收付款业务的 全过 程；（3）出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.2 业务归口办理（1 ）公 司的 现金 收付 款业 务由 财务 部门 统一 办理 ，并 且只 能由 出纳 办理 ；（2）非出纳人员不得直接接触公司的货币资金；（3 ）银 行结 算业 务只 能通 过公 司开 立的 结算 户办 理；（4 ）收 款的 收据 和发 票由 财务 部门 的专 人开 具。2.3 经 办货币资金业务人员的素 质 要求（1 ）具 有良 好的 职业 道德 ；（2 ）具 有符 合业 务要 求的 业务 水平 ；（3 ）符 合公 司规 定的 岗位 规范 要求 。2.4 授 权批准2.4.1 授 权方式（1 ）公 司 对 董 事 会 的 授 权 由 公 司 章 程 规 定 和 股 东 大 会 决 定 ；（2）公司对董事和总经理的授权，由公司董事会决定；（3 ）公 司 总 经 理 对 其 他 人 员 的 授 权 ， 由 公 司 以 文 件 的 方 式 明 确 。2.4.2 权限按公司相关文件执行。2.4.3 批 准和越权批准处理（1）审批人根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。2.6 付款业务流程及控制要求：2.6.1 付款业务流程图：申请部门 财务部门申请人 主管 相关审批人 出纳员 稽核会计 记账付款申请单审核 审批 付款银行存款现金稽核 记账明细账总账核对2.6.2 付款业务流程控制要求：业务操作 操作人 控制要求 备注1.支付申请 用款经办人（ 1） 填 写 付 款 申 请 单 、 注 明 款 项 的 用 途 、 金额 、 预 算 、 支 付 方 式 等 ；（ 2） 附 相 关 附 件 ： 计 划 、 发 票 、 附 相 关 附 件 ：计 划 、 发 票 、 入 库 单 等 。 需 经 股 东 大 会 、 董事 会 批 准 的 事 项 ， 必 须 附 有 股 东 大 会 决 议 、董 事 会 决 议 ；（ 3） 由 经 管 部 门 的 经 管 人 员 办 理 申 请 。（ 4） 5000 元 以 上 现 金 支 付 提 前 一 天 通 知 财 务部 门 。2.支付审批 申请部门主管（ 1） 核 实 该 付 款 事 项 的 真 实 性 ， 对 该 项 付 款金 额 合 理 性 提 出 初 步 意 见 ；（ 2） 对 有 涂 改 现 象 的 发 票 一 律 不 审 核 ；（ 3） 对 不 真 实 的 付 款 事 项 拒 绝 审 核 。相关审批人（ 1） 在 自 已 核 决 权 限 范 围 内 进 行 审 批 ；（ 2） 对 超 过 核 决 权 限 范 围 的 付 款 事 项 审 核 后 转 上 一 级 核 决 人 审 批 ；（ 3） 对 有 涂 改 现 象 的 发 票 一 律 不 审 批 ；（ 4） 对 不 符 合 规 定 的 付 款 拒 绝 批 准 。3.支付 出纳员（ 1） 对 付 款 凭 证 进 行 形 式 上 复 核 ： 付 款 凭 证 的 所 有 手 续 是 否 齐 备 ； 付 款 凭 证 金 额 与 附 件 金 额 是 否 相 符 。 付 款 单 位 是 否 与 发 票 一 致 ；（ 2） 出 纳 不 能 保 管 所 有 预 留 银 行 印 鉴 ；（ 3） 现 金 支 付 有 专 人 复 点 或 至 少 复 点 两 次 ；开 出 的 银 行 票 据 有 另 人 复 核 ；（ 4） 非 出 纳 人 员 不 得 接 触 库 存 现 金 和 空 白 票据 ；（ 5） 付 款 后 在 付 款 凭 证 及 附 件 上 盖 上 “付 讫 ”章 。4.稽 核 稽 核 会 计（ 1） 复 核 制 单 员 的 账 务 处 理 是 否 正 确 ；（ 2） 对 制 单 员 复 核 的 内 容 再 复 核 ；（ 3） 付 款 单 位 是 否 与 发 票 一 致 ；（ 4） 复 核 后 直 接 交 出 纳 办 理 支 付 。5.核 对 主 管 会 计（ 1） 总 账 与 现 金 、 银 行 存 款 账 核 对 ；（ 2） 总 账 与 明 细 账 相 对 ；（ 3） 编 制 银 行 存 款 调 节 表 ， 对 未 达 账 核 实 ， 并 督 促 经 办 人 在 10 天 内 处 理 完 毕 ；（ 4） 与 银 行 定 期 核 对 余 额 和 发 生 额 ；（ 5） 每 月 不 定 期 对 现 金 抽 点 两 次 。2.7 收 款业务流程及控制要求2.7.1 收 款业务流程：承办部门 开票员 财务部门申请人 主管 出纳员 稽核会计 记账经济业务办理办理收款前手续开票收款日记账备查案稽核记账明细账总账核对2.7.2 收 款业务流程控制要求 ：业务 操作 操作 人 控 制 要 求1.经 济 业 务 办理 业务 承办 人（1 ） 按 公 司的 业务 操作 规程 业务 进行 商洽 、 签 订 合同等 ；（2 ） 按 公 司授 权， 由 被授 权人 批准 交易 价格 、 折 扣 方式 及比 例等 ；（3） 与 财务 部门 商定 或根 据财 务部 门规 定确 定结 算 方式 和付 款期 ；（4 ）开 具业 务凭 单如 发货 单等 并送 交发 票员 开票 。2.开 具发 票 开票 员（1 ）按 公司 规定 领用 、保 管发 票和 收据 ；（2 ）开 具规 范， 填写 内容 完整 ，内 容真 实；（3 ）发 票开 具后 ，由 另一 人审 核；（4） 下 班 前汇 总、 打 印 收据 、 发 票 开具 清单 ， 并 附 记账 联报 送销 售会 计；（5 ） 发 票 联、 税 务抵 扣联 移送 业务 承办 人， 并 办 理 签收 手续 。3.办 理 收 款 前手续 业务 承办 人（1 ）催 收应 收款 项；（2 ）通 知交 款人 付款 ：告知 交款 人到 财务 部门 交款 ；受理 结算 票据 或告 知交 款人 到银 行进 账；辨别 真假 。（3 ） 登 记 结算 票据 受理 登记 簿， 向 财 务部 门移 交 结 算票 据并 办理 移交 手续 。4.收款 出纳（1 ）接 受业 务承 办人 移交 的结 算票 据；（2 ） 对 受 理的 结算 票据 难辨 其真 伪时 ， 及 时送 交 银 行鉴 别；（3 ）登 记结 算登 记簿 ，妥 善保 管结 算票 据；（4 ）办 理银 行票 据结 算或 贴现 手续 ；（5 ）验 证收 取现 金并 送交 银行 ；（6 ）将 收款 通知 单送 交制 单员 ，告 知相 关部 门；（7 ）编 制收 款周 报表 ，分 送相 关部 门；（8 ）收 款后 在收 款凭 证及 附件 上盖 上“ 收讫 ”章 ；（9 ）根 据发 票、 收据 的记 账联 及时 账务 处理 ；（10） 编制 银行 存款 调节 表， 对未 达账 核实 。5.稽核 稽核 会计 （1 ）复 核制 单员 的账 务处 理是 否正 确；（2 ）抽 查核 实收 款凭 证与 对账 单等 是否 相符 。6.记账 会计 电算 系统 在凭 证稽 核后 自动 记账7.核对 主管 会计（1 ）总 账与 现金 、银 行存 款账 核对 ；（2 ）总 账与 明细 账相 对；（3） 检查未 达 银行账款情 况 ， 督促经办 人 处理完 毕 未 达银行账款；（4 ）与 银行 定期 核对 余额 和发 生额 ；（5 ）每 月不 定期 对现 金抽 点两 次。3.现金管理3.1 现金收取范围：（1）销售的零星货款和零星劳务外协加工收入；（2）公司员工或外单位结算费用后补交的余额款；（3）不能通过银行结算的经济往来收入；（4）暂收款项及其他收入。 收取的现金当天由出纳解交银行。3.2 现金支付范围：（1）员工工资、奖金、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（5）向个人收购物资的价款支出；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000 元）以下的零星支出；（8）确实需要支付现金的其他支出。 凡不符合上述现金支付范围的支出，均通过银行办理结算。3.3 现金保管：（1）公司的现金只能由出纳员负责经管；（2）存放现金保险箱（柜）的存放地点的门窗必须设有金属安全栏，保险箱（柜）加装安全报警装置；（3）公司现金出纳和保管的场所，未经批准不得进入；（4）由基本户开户银行核定现金库存限额，出纳在每天下午 4 点前预结现金数额，每日的现金余额不得超过核定的库存限额，超过部分，及时解交银行；（5）出纳保险柜内，只准存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金）或其他物品；（6）出纳保险柜的钥匙和密码只能由出纳员掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人；（7）出纳员离开出纳场所，必须在离开前，将现金、支票、印鉴等放入保险柜并锁好；（8）出纳人员变更，新的出纳员必须及时变更保险柜密码；（9）公司向银行提取现金时，必须有两人同行或派车办理；（10）出纳每天对现金进行盘点，并保证账实相符，财务部门主管每月至少对出纳的现金抽点两次，并填写抽查盘点表。3.4 现金结算：（1）出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核的会计凭证作为付款依据，未经审核的凭证，出纳有权拒付；（2）对于违反财经政策、法规及手续不全的收支有权拒收、拒付；（3）对于发票有涂改现象的一律不予受理；（4）现金结算只能在公司规定的收支范围内办理，企业之间的经济往来均须通过银行转账结 算；（5 ） 借 支备 用金 、 报 销等 需支 取现金5000元以 上的 领取 人， 须 提 前一 天通 知出 纳员 ；提 取 大 额 现 金 （ 不 超 过 银 行 规 定 提 现 额 度 ） ， 出 纳 员 应 提 前 一 天 与 银 行 预 约（一天只有5万的提现额度）；（6） 发 现 伪造 变造 凭证 、 虚 报 冒领 款项 ， 应 及 时书 面报 告 财务总监，金额 超过1000元以上者，应同时书面报告总经理。（7）及时，正确记录现金收付业务，做到现金账日清月结，账实相符；（8）严格遵守现金管理制度，出纳及公司其他人员不得有下列行为：挪用现金；白条抵库；坐支现金；借用外单位账户套取现金；谎报用途套取现金；保留账外公款；公款私存；设立小金库；其他违法违纪行为。4.银行存款管理4.1 账户开设和终止（1）公司统一由财务部门在银行开立基本账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并只能开设一个基本存款账户；（2）公司需要开设账户及选择银行开设账户，由 财务 部门 提出 申请 报总经理批准;（3 ）公 司已 开设 的银 行账 户需 要终 止时 ，由 财务 部门 提出 申请 ， 报总经理批准 ;（4 ）公 司各 子公 司的 银行 账号 的开 设和 终 由子 公司 提出 ，商 公司 财务 部门 办理 。4.2 银 行印章管理（1 ）银 行印 章至 少须 有以 下二 枚：公司 财务 专用 章；公司 法定 代表 人名 章。（2 ）银 行印 章保 管：财务 专用 章 由财 务部 经 理 保管 ；法定 代表 人名 章由 出纳 或 者 法 定 代 表 人 指 定 的 人 员 保管 ；银行 印章 不用 时应 存放 在保 险柜 中。（3 ）不 得乱 用、 错用 银行 印章 ，不 能将 银行 印章 提前 预盖 在空 白支 票等 结算 票据 上。4.3 结 算纪律：（1）银行账户由出纳管理；（2）除按规定可用现金结算外的经济业务，均采用银行转账结算；（3）银行结算票据如支票、汇票等由出纳统一签发和保管，签发支票须写明收款单位名称、用途、大小金额及签发日期等，加盖银行预留印章后生效，付款用途必须真实填写；（4）办理银行结算业务必须遵守银行规定，正确采用各种结算方式，结算凭证的附件必须齐全并符合规定；（5）及时正确办理银行收付款结算业务；，（6 ）一 般不 签发 空白 支票 ，特 殊情 况由总经理批准 ；（7）不得利用银行账户代替其他单位和个人办理收付款事项，不得租赁或转让银行存款 账户 ，不 得签 发空 头支 票和 远期 支票 ；（8 ）对 于违 反财 经政 策、 法规 、公 司规 定及 手续 不完 善的 收支 拒绝 办理 ；（9）出纳每月定期与银行核对账目，发现差错及时更正，每月终了 5 个工作日内由出纳拿取 银行 对账 单。由 财 务 部 经 理 指 定 专 人 编 制 “银行 存款 余额 调节 表 ”， 未 达账 由财 务 部 经 理 督 促经 办人在 10 天内 处理 完毕 。5.票据管理5.1 结算票据的购买、保管由出纳负责，空白票据和未到期的票据必须存入保险柜；5.2 购买或接受票据后，立即登记票据登记簿；5.3 业务部门接到票据应立即将票据解送银行或移交出纳，票据到达公司后在业务部门不过夜；5.4 票据贴现或到期兑现后，以及签发票据，出纳应在票据登记簿内逐笔注明或注销；5.5 出纳必须每天对票据登记簿进行清理核对，保证票据在有效期内或到期日能正常兑现 ；5.6 银行承兑汇票、商业承兑汇票的接受、背书转让、换新、签发必须经财务经理批准，贴现必须经过总经理批准；5.7 票据的签发，背书转让须严格按银行规定办理；5.8 票据被拒绝承兑、拒绝付款，出纳必须立即查明原因并在第一时间报告财务部经理 ，并通知业务经办人，采取相应补救措施；5.9 票据发生丢失，丢失人应立即向财务部门报告，财务部经理应立即派出纳办理挂失止付 手续 同时在 3 日内 按规 定派 人向 法院 申请 办理 公示 催告 手续 。6.货币资金收支计划、记录及报告6.1 公司的资金收支计划由财务经理负责汇总、编制、报审和下达；（1）公司各部门及用款单位每月月度终了前 3 天向财务部门报送资金收支计划；（2）财务经理每月月度终了前一天将公司各部门及用款单位的收支计划汇总，报财务总监；（3）财务总监对收支计划进行综合平衡并报总经理批准；（4）公司出现重大资金调度，由总经理主持召开资金调度会，平衡调度资金；（5）财务部经理根据批准的资金收支计划下达各部门及用款单位。6.2 公司 资金 使用 由财 务 部 经 理 根 据资 金收 支计 划予 以安 排 ， 按 本制 度规 定的 审 批 权限予以审批。6.3 资金 收支 计划 不能 实现 时， 由 财务部经理会同 相关 部门 查明 原因 。 由 财 务经 理提出调整 计划报财务总监审核 ，总 经理 批准 。6.4 资金 使用 部门 出现 追加 付款 事项 ， 需 要 追加 支出 计划 ， 必 须 提前 3 天提 出资 金支出 增加计 划， 报财 务经 理审 核， 由财 务经 理提 出调 整计 划报财务总监审核 ，总 经理批准 。6.5 出纳 人员 每天 上班 时将 前日 发生 的货 币收 支业 务发 生额 及余 额报 告财 务经 理 。每周 结束的次 周星 期一 向财 务 总 监 和总 经理 报送 货币 资金 变动 情况 表。7.损失责任：7.1 付款 申请 人， 虚构 事实 或夸 大事 实使 公司 受到 损失 ，负 赔偿 责任 并承 担其 他责 任；7.2 部门 主管 审核 付款 申请 ， 未 查明 真实 原因 或为 付款 申请 人隐 瞒事 实真 相或 与付 款申 请人共 同舞 弊， 使公 司受 到损 失， 负连 带赔 偿或 赔偿 责任 ，并 承担 其他 责任 ；7.3 审 批 人超 越权 限审 批、 或 明知 不真 实的 付款 予以 审批 或共 同作 弊对 公司 造成 损失 ，负连带 赔偿 责任 或赔 偿责 任， 并承 担其 他责 任；7.4 稽核 会计 、 出 纳 员， 对 明知 手续 不健 全或 明知 不真 实的 付款 予以 受理 或共 同舞 弊，使公司 受到 损失 ，负 连带 赔偿 责任 或赔 偿责 任， 并承 担其 他责 任。7.5 出纳 未按 时清 理票 据， 票据 到期 未及 时兑 现造 成损 失， 由出 纳承 担赔 偿责 任。7.6 由于 未遵 守国 家法 律、 法 规和 银行 的有 关规 定， 致 使公 司产 生损 失或 责任 ， 由 责任 人承担 损失 或责 任， 由其 上一 级主 管承 担连 带责 任。注： 承担 其他 责任 是指 承担 行政 责任 和刑 事责 任。8.监督检查8.1 监督检查主体董事 长 、 总 经 理 、 财务总监以及 公 司 章 程 或 制 度 规 定 有 权 检 查 公 司 货 币 资 金 管 理 的其 他 人 员，有权 对公 司的 货币 资金 管理 进行 监督 检查 。8.2 检 查方式：定期或不定期检 查8.3 监 督检查内容（1 ）货 币资 金业 务相 关岗 位及 人员 的设 置情 况；（2 ）货 币资 金授 权批 准制 度的 执行 情况 ；（3 ）财 务印 章的 保管 情况 ；（ 4）票 据保 管情 况。附件：货币资金变动情况表银行存款账号项目XX XX XX 现金 小计 备注昨日应存现金金额本日增加金额其中：销售回款融资 收入投资 收回收回 单位 欠款收回 个人 欠款其他 增加本日 减少 金额其中 ：购 买原 料归还 贷款投资 支出个人 暂借费用 报销工资 支出福利 支出各种 基金 支出税费 支出本日 账面 余额未记 账增 加未记 账减 少本日 应有 现金 余额财务部经理： 出纳： 制表：第五章 存货管理控制制度1.总则1.1 控 制目标（ 1）规 范存 货管 理行 为；（ 2）防 范存 货业 务中 的差 错和 舞弊 ；（ 3）保 护存 货的 安全 、完 整， 提高 存货 运营 效率 。1.2 适 用范围（1）本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产 过程 中的 、或 将在 生产 过程 或提 供劳 务过 程中 耗用 的存 货管 理；（2 ）存 货管 理包 括计 划、 采购 与生 产、 保管 、发 出、 盘点 、记 录和 报告 ；（3 ）公 司的 控股 子公 司参 照执 行。2.岗位分工与授权批准2.1 不相容岗位分离（1）存货的采购、验收与付款分离；（2）存货的保管与清查分离；（3）存货的销售与收款分离；（4）存货处置的申请与审批、审批与执行分离；（5）存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；（6）公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。2.2 经办和核算存货业务人员的素质要求（1）具备良好的职业道德、业务素质；（2）熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；（3）符合公司规定的岗位规范要求。2.3 业务归口办理（1）存货的采购由采购部门办理；（2）采购合同的审查由审计部门办理（3）存货的质量由质量部门办理验收；（4）存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；（5）付款和会计记录由财务部门办理；（6）公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。2.4 部门职责2.4.1 采购部门（1）受理采购申请，编制采购作业计划；（2）采购作业；（3）收集市场价格。2.4.2 仓储部门（1）数量验收、保管存货；（2）按发货指令（领料单或发货单）发货；（3）对存货的收、发、存进行记录和报告。2.4.3 财务部门（1）参与制定存货管理政策；（2）参与重大采购合同的签订、采购招标等工作；（3）及时对存货进行会计记录；（4）审查采购发票，正确计算存货成本；（5）参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。2.4.4 审计部门（1）对存货的采购合同进行审计。2.5 授权审批2.5.1 授权方式（1）存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批；（2）公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。2.5.2 审批权限项 目 审批人 审批权限1.采购政策 总经理 制定和修订；以总经理办公会议形式审定。2.月度采购计划、月度生产计划总经理或授权分管副总经理以总经理办公会议形式审批或授权分管副总经理办公会议审批。3.采购计划 公司授权审批人 （1）按公司授权范围审批。4.采购合同 公司授权审批人 （1）按公司授权范围审批。5.存货发出 公司授权审批人 （1）按公司授权范围审批。6.存货报废、与处置 总经理 （1）审批或授权审批。7.战略性采购和生产 董事会 （1）重大金额审批；（2）授权总经理审批。8.接受投资或债务重组等方式取得存货 总经理 （1）审批或授权审批。2.5.3 审批方式（1）重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批；（2）采购政策（包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项）和月度采购 计划、由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；（3）存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。2.5.4 批准和越权批准处理（1）审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超 越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝并拒绝，并及时向审批 人的上一级授权部门报告。3.存货取得、验收与入库控制3.1 采购存货控制3.1.1.1 采购程序控制图3.1.2 内控要求业务 操作 操作 人 控制 要求总经理审批是否批准否是定制采购作业计划授权审批人审批是否批准否是选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格否是财务结算月度物资需求计划生产 部门 计划 员（1 ） 每月 25 日根 据下 月销 售计 划、 生 产 计划 和物 资消耗 定额 编制 物资 需求 计划 ；（ 2）根 据总 经理 指令 下达 、调 整和 修改 需求 计划 。1 、 物 资 需求计划 总经 理或 被授 权的部门 经理（ 1） 根 据 经理 办公 会议 下达 物资 需求 计划 调整 指令 ；（ 2）审 签需 求计 划。采购 计划 员（1 ）根据物料管理系统采购提示和月度物资需求计划， 编制 采购 作业 计划 ；（2 ）按授权报审批人批准后，将采购作业单下达采 购员 ；（ 3）采 购作 业计 划分 送仓 库、 财务 等部 门。2 、材料作业计 划授权 审批 人 （ 1）按 授权 审签 作业 计划 。采购 员（ 1）寻 找供 应商 以保 证：供应 物料 顺畅 ；进料 品质 稳定 ；交货 数量 符合 ；交货 期准 确；各项 工作 协调 。（2 ）建立供应商档案，编制供应商清单，记录主要 供应 商的 表现 和交 易情 况；（ 3）建 立与 供应 商的 稳定 关系 ；（4 ）采购前在合格的供应商清单中选择并通知至少5 家供 应商 报送 报价 清单 。3 、 选择供应商生产 、 技 术 、 质量、采购 、保 管、财务部门（ 1）制 订选 择主 要供 应商 评审 标准 ，包 括： 供货 历史 ； 供货 能力 和频 率； 产品 质量 及质 量控 制能 力； 服务 水平 ； 财务 及信 用状 况； 管理 规范 ； 来自 其他 客户 的评 价。（ 2）定 期审 定供 应商 清单 。（3 ）定期对供应商优化，将不合格供应商剔出供应 商清 单。4 、比价、洽商 、签 订合同 采购 员（ 1）收 料市 场价 格信 息；（ 2）对 供应 商报 送的 报价 清单 进行 比价 ；（3 ）与历史交易记录比较（最近三笔以上同一材料 的交 易价 格和 去年 同期 交易 价格 ） ；（ 4）与 公司 下达 的采 购指 导价 比较 ；（ 5）分 析价 格趋 势；（ 6）填 写价 格比 较单 ，报 主管 审批 ；（7 ）确定供应商，与供应商谈判，就交易数量、质 量、 交 货 期、 运 输 方式 、 结 算 、 责 任 等达 成协 议， 拟 定合 同， 按授 权报 请批 准或 确认 ；（8 ）合同条款应符合中华人民共和国合同法的 规定 ；（ 9）重 要采 购合 同至 少有 两人 参加 洽谈 ；（ 10）100 万元以 上 的 采 购 必 须 签 订 合 同 ， 并 送 财务部门一份。（11）500 万元以上的采购合同必须经审计部门审计。审计 部门（ 1） 单项 1000 万元 以上 的大 宗采 购， 在 合 同签 署前进行 审计 ，在 审批 单上 签署 书面 意见 ；（2 ）重点审计合同的采购方式选择是否合理、供应 商是 否合 格、 采购 价格 是否 合理 等。财务部门 （ 1） 金 额在 100 万元 以上 的采 购合 同， 审 定 其付款结算 方式 。授权 审批 人 （ 1）按 授权 审签 合同 。总经 理或 授权 审批人（ 1）根 据市 场情 况确 定采 购方 式： 反拍 卖； 招标 ； 比价 ； 议价 ； 访价 （金 额小 ，且 对产 品质 量影 响小 或无 影响 ） 。（ 2）按 授权 审签 合同 。5.采 购采购 员（ 1）提 货或 通知 供应 商送 货；（ 2）记 录供 应商 档案 ；（ 3）登 记采 购手 册；（ 4）装 订采 购作 业单 、订 单或 合同 存档 。质量 检验 员（ 1）制 定需 质检 的材 料清 单；（2 ）对需质量检验的材料，接到质检通知后立即进 行质 量检 验；（ 3） 出 具 质检 报告 或在 收料 单上 标明 质检 结果 “合 格 ”或 “不合 格 ”；（ 4）对 不符 合质 量要 求的 材料 提出 处理 意见 ；（ 5）对 不符 质量 要求 的材 料加 以显 著标 记。仓库 保管 员（1 ）将送来的货物放在待验区，将检验合格的货物放在 适当 的位 置；（ 2）对 需质 检员 质检 的材 料， 通知 质检 员质 检；（3 ）对货物进行数量验收和质量验收，对无采购作 业计 划 的 货 物 以 及 超 计 划 采 购 的 货 物 经 批 准 后 方能 验收 ；（ 4）将 不合 格的 货物 隔离 放置 ，并 加以 标记 ；（ 5）正 确使 用计 量设 备和 仪器 ；（ 6）出 具送 货差 异报 告（ 多送 或少 送；（ 7） 对 验收 合格 的材 料， 填 制 入库 单， 登 记 实物 账 ， 对实 际验 收入 库的 货物 予以
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