银行存款余额核对方法

1 / 1银行存款余额核对方法企业每月至少应将银行存款日记账与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。企业进行账单核对时，往往出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况。究其原因主要有三：一是计算错误；二是记账错漏；三是未达账项。计算错误是企业或银行对银行存款结存额的计算发生运算错误；记账错漏是指企业或银行对存款的收入、支出的错记或漏记；未达账项是指银行和企业对同一笔款项的收付业务，因记账时间不同，而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。未达账项有 4 种：1.企业已经收款入账，银行尚未收款入账的款项。2.企业已经付款入账，银行尚未付款入账的款项。3.银行已经收款入账，企业尚未收款入账的款项。4.银行已经付款入账，企业尚未付款入账的款项。银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，必须查明原因。在会计实务中，银行存款调节后余额平衡关系是做出这一判断的主要依据。如果调节后余额一致，表明账户内结存额计算无误。如果调节后余额仍不一致，表明账户内结存额计算一定有误，应立即查明错误所在。在编制银行存款余额调节表时，一般将所有未核对一致的项目均视为未达账项，但对于出现的各种未达账项，应进行认真审核，确属未达账项的，应督促有关人员办理结算手续或记账手续；属于记账错漏的，应予以及时更正。银行存款余额调节表编制方法是：在双方现有余额基础上，各自加上对方已收、本方未收账项，减去对方已付、本方未付账项，计算调节双方应有余额。银行存款余额调节公式如下： 行 未 付 账 项企 业 已 付 银行 未 收 账 项企 业 已 收 银单 余 额银 行 对 账业 未 付 账 项银 行 已 付 企业 未 收 账 项银 行 已 收 企记 账 余 额银 行 存 款 日