账务处理程序办法

账务处理程序办法目 的为了规范会计核算行为，加强公司财务管理，方便员工办理报账业务，依据会计基础工作规范等有关法规，制定本规定。适用范围 适用于公司账务管理活动。内 容一、账务设置和使用的会计科目1总分类科目(1)资产类：库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收账款、预付账款、其他应收款、材料、待处理财产损溢、固定资产。(2)负债类：借入款项、应付账款、其他应付款、应交税费、应缴财政专户款。(3)净资产类：事业基金（下设一般基金）、固定基金、专用基金（下设福利基金）。(4)支出类：专款支出、事业支出、结转自筹基建。(5)收入类：财政补助收入、拨入专款、事业收入、其他收入。2明细科目(1)“固定资产”科目下设：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、机动车辆、图书、其他。(2)“其他应付款”科目下根据不同的经济业务内容设置。(3)“其他应收款”科目下根据不同的经济业务内容设置。(4)“其他收入”科目下设置：房租收入、银行存款利息收入、其他收入。(5)“拨入专款”科目根据不同的经济业务内容设置。(6)“专款支出”科目下根据不同的经济业务内容设置。(7)“事业支出”科目下设置：基本支出（含工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助支出、基本建设支出、其他资本性支出）、项目支出。(8)明细科目的设置和使用随经济业务的变化而作相应的调整。二、会计凭证管理1原始记录的管理及填报要求(1)公司生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等各环节的原始记录应真实、完整、正确、清晰、及时。(2)公司在经营活动各环节的原始记录必须根据公司的经营活动状况，由各相关部门统一设计，以满足公司经营活动的要求，统一规范各种原始记录（包括自制凭证、单据、工时考核等）的格式、内容和填制方法，签署、传递、汇集、反馈的要求。公司的各项原始凭证，在新增或变动时应由各归口部门负责设计或变更。 (3)各项原始记录在使用时必须按规定时间、联次、填制方法等真实、正确、清晰、及时地填制；按各联次的用途在各有关部f1间进行正确、及时、完整地传递。(4)生产经营过程中的原始记录单据，由各归口部门按照档案管理规定管理。(5)会计核算中使用的原始凭证必须真实、合法，反映的内容必须与经济业务相符。2记账凭证公司记账凭证均采用收、付、转记账凭证，记账凭证由财会人员录入或系统集成。(1)记账凭证的录入。录入的记账凭证，应反映摘要、记账日期、凭证类型、会计科目和金额等内容。(2)记账凭证的检查及审核。对于手工录入账务系统的记账凭证，制单人自行检查，经稽核人员审核后交单位会计主管复核，审核及复核时应注意下列事项：会计科目有无误用、摘要是否适当、金额是否正确。相关签章是否齐全。所附原始凭证是否齐全、合规，手续是否完备。(3)记账凭证的装订及管理。参见公司会计档案管理办法。三、会计账簿管理1账簿的形成财务软件系统根据记账凭证自动生成总分类账、现金日记账和银行日记账、各明细分类账。2账簿的管理(1)各账簿应分别汇总月份发生额和累计发生额。(2)年度更换的新账，需要结转上年度的余额，在摘要栏内注明“上年结转”字样。(3)财务部每年打印一次账簿，保证账页连贯。(4)财务部装订账簿，按规定做好印花税的贴花工作。(5)隔年将账簿移交公司档案馆。(6)储存在磁盘上的会计信息，财务部定期进行更新备份，以保证信息存储的安全，防止会计信息的丢失。3备查账簿须加强备查账簿的登记及管理，主要包括：(1)发票登记簿。公司财务部销售管理岗位负责登记记录普通发票、增值税发票的购买、领用情况，普通发票与增值税的登记分开。发票登记簿至少包括以下内容：日期、发票号、发票金额、取得发票经办人签字、取得发票单位等。(2)支票登记簿。公司财务部出纳岗位负责登记记录支票的购买、领用情况。(3)资产备查簿。 (4)销售台账。(5)其他台账。以上备查账簿与其他会计资料一样作为会计档案管理。四、财务会计报告管理1财务会计报告范围财务会计报告由会计报表和会计报表附注两部分组成。(1)会计报表。包括所有月度、季度、半年度、年度对外报表及其他内部报表。公司对外报表。包括资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表及相关附表。其他内部管理需要的报表。(2)会计报表附注。包括但不限于下列内容：会计核算基本前提的说明。主要会计政策和会计估计的说明。主要会计政策和会计估计变更的说明。或有事项和资产负债表日后事项的说明。关联方关系及其交易的披露。重要资产转让及其出售的说明。公司合并、分立的说明。会计报表中重要项目的明细资料。2合并会计报表公司对其他单位投资如占该单位资本总额 %以上（不含 %），或虽然占该单位注册资本总额不足 %但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的编制原则和方法，按照国家统一的会计制度中有关合并会计报表的规定执行。3财务会计报告审核公司对外财务会计报告须经公司财务部负责人审核，审核内容包括会计报告内容的真实、准确、完整，会计报表的平衡关系及表与表之间的勾稽关系。(1)在编制财务会计报表时，对经查实后的资产、负债有变动的，应按照资产、负债的确认和计量标准进行确认和计量，并按照会计制度的规定进行相应的会计处理。(2)公司财务部应按会计制度规定的会计报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取合。(3)会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。4财务会计报告报送(1)公司的月度报表于月份终了后6天内报出；季度报表和半年度于季度终了后8天内报出；年度报表于年度终了后1 2天内报出；会计报表实行年度审计，须经会计师事务所注册会计师验证。 (2)对外报送的会计报表依次编定页数、加具封面、装订成册、加盖公章，封面应注明公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由法定代表人、总会计师和制表人签字并盖章。5全面清查公司在编制年度财务会计报告前，应全面清查资产、核实债务