账务处理程序制度

账务处理程序制度一、 根据经理审批后的原始凭证，由出纳填制银行转账支票进行转账付款或由出纳填制现金支付凭证付现。月末由出纳与银行对账。二、 由出纳按本月财务收支原始凭证发生的日历顺序填制记账凭证、分别在记账凭证上出纳及制单处签章并按记账凭证序号登记银行存款日记账、现金日记账；按月于月末 5 日前填制现金及银行存款月报表连同本月记账凭证及所应附的原始凭证银行对账单一并传递给主管会计。三、 主管会计稽核本月的原始凭证、记账凭证，并分别在记账凭证上稽核及主管会计处签章，交会计记账。四、 会计以审核无误的记账凭证为依据，采用记账凭证处理程序登记各科目明细账和有关辅助账；采用汇总凭证处理程序登记总账，并在记账处签章。五、 会计的各科目明细帐和总帐、出纳现金和银行存款日记账的启用，要按规定填写启用账薄表。各账户每月必须结出合计、累计及余额，做到同一科目账薄，总帐与相关的明细账相符，会计的科目明细账与出纳有关的日记帐相符。六、 月末由会计根据总帐及相关的明细账科目余额填制资产负债表、损益表，汇算出当月应缴各种税费，经主管会计审核签章后按规定上缴税费及报各种会计报表。七、 年终由会计填制年终结帐、调账凭证，进行全年收支结算，编制年度会计年报，由主管会计审核签章后按公司章程规定于会计年度结束后 30 日内将规定的会计报告送交公司经理及各股东