利润管理制度 (2)

利润管理制度第 1 条 目的。为了规范公司的利润核算及分配行为，正确反映公司经营成果，根据国家有关财务会计政策法规，结合公司实际情况及管理要求，特制定本制度。第 2 条 公司实行目标利润分管责任制，各分管单位在规定的期限内完成目标利润。第 3 条 利润及利润分配管理的内容。1.制订公司年度及月度利润计划。2.落实利润目标的责任归属。3.开展利润预测与利润分析。4.正确核算公司生产经营成果。5.正确计算和缴纳企业所得税。6.明确利润分配的先后顺序。7.明确公积金提取比例及批准程序。第 4 条 公司财务部负责利润及利润分配的管理。第 2 章 利润计划编制第 5 条 年度利润计划编制。1.每年 11 月 25 日前，财务部负责制订下一年利润计划草案，包括下一年的利润目标、利润分配任务等，并将利润计划草案交公司办公会议讨论研究。2.每年 12 月 10 日前，公司总经理负责召集专门会议，讨论研究下一年利润计划草案，将利润计划初步分解、落实到有关责任部门。3.每年 12 月 20 日前，公司董事会审议通过下一年度公司利润计划。4.每年 12 月 20 日前，总经理与公司有关责任部门签订下一年度利润目标完成责任合同书，并正式下达公司下一年度的利润计划。第 6 条 月度利润计划编制。1.每月 24 日前，财务部负责将下月份利润计划草案制订完毕，呈交公司办公会议讨论研究。2.每月 26 日前，公司总经理负责召集专门会议，审议通过下月份的利润计划，将利润计划初步分解、落实到有关责任部门。3.每月 30 日前，正式下达公司下月份的利润计划。第 3 章 利润分析第 7 条 利润分析的内容。1.利润总额的分析。2.利润总额计划完成情况的分析。3.利润各组成项目变动及与同期比较变动情况分析。第 8 条 利润分析的方法和依据。利润分析主要依据利润表的资料，采用指标对比的方法进行分析，即将公司当期的实际利润与上年利润或计划利润进行比较。第 9 条 主营业务收入的分析指标主要包括产品销售数量、产品品种结构、单位销售价格、单位销售税金、单位变动成本、全部固定成本等。第 10 条 各利润指标责任归口管理部门季度、年度终了都要进行利润分析，找出影响产品销售利润的有利因素和不利因素，分清影响产品销售利润的主观因素和客观因素。第 4 章 利润的构成与核算第 11 条 利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。1.营业利润是企业日常生产经营活动的经营成果，计算公式如下。营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-（销售费用+管理费用+财务费用）-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益其中，投资收益是指企业以各种方式对外投资所取得的收益，应根据“投资收益”科目的发生额分析计算。如为投资损失，则为负数计算。2.利润总额是企业所有经营活动、投资活动的经营成果，计算公式如下。利润总额营业利润+营业外收入-营业外支出（1）营业外收入是指企业发生的与其经营业务无直接关系的各项收入，包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。（2）营业外支出是指企业发生的与其经营业务无直接关系的各项支出，包括盘亏损失、非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失等。3.净利润是指企业利润总额减去应上交所得税后的余额，计算公式如下。净利润利润总额-所得税费用第 12 条 财务部要按照企业会计制度的规定，科学设置有关利润核算的会计科目，正确核算公司的营业利润、利润总额和净利润。第 13 条 营业外收入和营业外支出应当按照具体收入和支出设置明细项目，进行明细核算，并在利润表中分列项目反映。第 5 章 利润考核与奖惩第 14 条 每月 10 日前，财务部负责将上月份各部门利润完成情况考核完毕，并简要分析利润计划的完成情况。第 15 条 每月 15 日前，公司根据财务部利润考核结果，兑现月度利润奖惩方案。第 16 条 下年度 1 月 15 日前，财务部将上年度各部门利润完成情况考核完毕，并简要分析利润计划的完成情况。第 17 条 下年度 1 月 20 日前，公司根据财务部利润考核结果，兑现年度利润奖惩方案。第 6 章 附则第 18 条 本制度由公司财务部负责制定与修订工作，其解释权归本公司所有。第 19 条 本制度经总经理办公会审议通过后，自颁发之日起生效实施