武钢（集团）公司内部业绩评价指标体系

武钢（集团）公司内部业绩评价指标体系武钢将集团公司总体战略目标细化为企业内部的评价目标，建立了集团公司内部业绩评价指标体系。（一）武钢（集团）公司内部业绩评价目标根据面临的内外环境，以及发展机遇与挑战，武钢（集团）公司确立了“做强、做大”钢铁主业的总体战略目标。根据平衡计分卡原理，建立武钢（集团）公司对子公司的内部业绩评价目标，如图表 5-13 所示：（图表 5-13） 武钢（集团）公司对子公司的评价目标维 度 评 价 指 标（1）提高利润，扩大钢铁主业收入，降低成本费用（2）扩大资产规模（3）提高资产使用效率与资本运营效率财 务（4）控制财务风险（1）保持产品市场和客户份额（2）提高产品市场和客户份额（3）提高重要客户的获利能力客 户（4）提高客户的满意度1.创新流程：不断开发、生产新功能、新性能的产品2.生产经管流程：（1）控制产品制造成本（2）提高产品和服务质量（3）缩短经营周期3.售后服务流程业务流程提高产品质量问题及质量异议的处理进度（1）提高员工的能力（2）提高员工对企业的忠诚度（3）提高员工的满意度学习与成长（4）提高企业信息系统能力（二）武钢（集团）公司内部业绩评价指标体系 1.指标体系建立原则及指标体系根据图表 5-13 的评价目标，建立了武钢（集团）公司内部业绩评价指标体系，如图表 5-14 所示：（图表 5-14） 武钢（集团）公司对子公司的业绩评价指标维度 评 价 指 标（1）利润利润类 （2）利润增长率（1）主营业务收入收入类 （2）主营业务收入增长率（1）主营业务成本（2）主营业务成本降低率（3）管理费用（4）财务费用成本费用（5）营业费用资产类 资产增长率（1）总资产周转率（2）总资产利润率资产使用效率类（3）成本费用利润率（1）资产负债率（2）流动比率财务风险类（3）速动比率（1）普通钢铁产品市场保持率（2）高技术含量钢铁产品市场增长率（3）产品、服务市场保持率市场和客户份额 （4）核心竞争力产品市场增长率（1）重要客户获利率重要客户获利能力 （2）重要客户获利比率客户客户满意度 客户满意度（1）研发资金投入比例创新流程 （2）新产品收入比例（1）产品制造成本1）全员劳动生产率2）高炉利用系数3）单位产品能耗4）产品废品率5）生产安全（质量）事故次数（2）产品和服务质量1）产品合格率2）产品优良率（3）经营周期1）存货周转天数2）应收账款周转天数生产经营流程3）单项服务时间（天数或小时）业务流程售后服务流程 产品、服务质量异议处理速度（天）（1）本科以上员工比例员工能力 （2）高级职称员工比例员工忠诚度 关键员工流失率员工满意度 员工满意度（1）信息覆盖率学习与成长企业信息系统能力 （2）软件先进性为了使得评价指标体系在理论上合理，同时，能应用于实际业绩评价工作，在指标设计过程中，遵循了以下几个原则：（1）指标体系应该包含反映战略实施的成果指标。武钢（集团）公司总体战略目标是“做强、做大” 。 “做强、做大”的成果是：利润提高，钢铁主业收入扩大，成本、费用降低，资产规模扩大，产品市场和客户份额提高，等等。对应这些目标，我们选择了利润增长率、主营业务收入增长率、高技术含量钢铁产品市场增长率、资产增长率、产品和服务市场增长率、核心产品市场增长率等增长率指标来反映“做强、做大”的成果。（2）指标体系应该包含反映驱动实现战略目标的动因指标。战略目标有总体目标和具体目标。客户、业务流程、学习与成长三维度是驱动总体战略目标实现的动因，对应这三个维度，我们分别选择、设计了客户类指标、业务流程类指标、学习与成长类指标。在客户维度战略目标方面，客户满意度是驱动武钢（集团）公司保持产品市场和客户份额、提高产品市场和客户份额的动因，对于这个动因的评价指标有客户满意度。与此相类似，建立的其他动因指标还包括研发资金投入比例、全员劳动生产率、单位产品能耗、产品、服务质量异议处理速度（天） 、关键员工流失率、员工满意度等等。 （3）指标体系应该包含反映武钢（集团）公司战略重点的指标。武钢（集团）公司一直以钢铁产业作为主导产业， “做强、做大”意味着“做强、做大”钢铁产品和为钢铁产业提供支持的产业。 “做强、做大”钢铁产业的重点是保持武钢普通钢铁产品的市场份额和提高高技术含量钢铁产品的市场份额，以达到提高主营业务收入，等等。对应于这些战略重点，我们设计、选择了普通钢铁产品市场保持率、高技术含量钢铁产品市场增长率、核心产品市场增长率等指标。（4）指标体系应包括能反映钢铁行业技术经济特点和武钢生产经营特点的评价指标。 武钢主业主要是从事钢铁产品生产经营，它的技术经济特点是：高炉利用系数、单位产品能耗、产品废品率等指标对钢铁产品成本影响很大。指标体系中包含这方面的技术经济指标则可以有针对性地解释财务成果形成的动因。2.评价指标的含义与作用图表 5-14 的评价指标可以分为两类：一类是基础性指标，即无论企业采用什么战略目标，都要采用这些指标，如总资产周转率、总资产利润率、成本费用利润率，等等；另一类是具有“做强、做大”战略的导向性指标。为了便于读者对本文的理解，下面简略地说明一下后一类评价指标的含义及其作用。（1）利润增长率。该指标是指被评价子公司本年度利润额减去上年度利润额再除以上年度利润额。 （2）主营业务收入增长率。该指标是指被评价子公司本年度主营业务收入减去上年度主营业务收入再除以上年度主营业务收入。（3）主营业务成本降低率。该指标是指被评价子公司本年度主营业务成本减去上年度主营业务成本再除以上年度主营业务成本。（4）资产增长率。该指标是指被评价子公司本年度资产额与上年度资产额之比。设置上述 4 个财务指标的主要目的是为了评价各予公司对“做强、做大”的年度战略目标落实情况，同时，引导子公司努力实现“做强、做大”的财务战略目标。（5）普通钢铁产品市场保持率。该指标是指被评价子公司普通钢铁产品本年度国内市场占有率与上年度国内市场占有率之比。（6）高技术含量钢铁产品市场增长率。该指标是指被评价子公司本年度高技术含量钢铁产品国内市场占有率减去上年高技术含量钢铁产品国内市场占有率再除以上年度高技术含量钢铁产品国内市场占有率。 （7）产品、服务市场保持率。该指标是指被评价的非钢子公司本年度产品、服务国内市场占有率与上年度国内市场占有率之比。（8）核心竞争力产品市场增长率。该指标是指被评价的非钢子公司本年度核心竞争力产品国内市场占有率减去上年度核心竞争力产品国内市场占有率再除以上年度核心竞争力产品国内市场占有率。（9）重要客户获利率。该指标是指被评价子公司对其重要客户销售产品形成的销售利润率。 （10）重要客户获利比率。该指标是指被评价子公司从重要客户中获得的利润占全部利润的比例。设置上述 6 个指标主要是为了评价各子公司对“做强、做大”战略目标在客户维度的落实情况，同时，引导子公司开发高技术钢铁产品和具有核心竞争力的产品，重视重要客户的培养，以高技术钢铁产品、核心竞争力产品和重要客户为依托，实现集团公司“做强、做大”的战略目标。（11）研发资金投入比例。该指标是指被评价子公司投入研究开发的资金占其销售收入的比例。 （12）新产品收入比例。该指标是指被评价子公司新产品销售收入占其全部销售收入的比例。设置上述 2 个指标主要是为了评价各子公司对研究开发的重视程度和研发效果，引导予公司重视新产品、新技术的开发，为开拓市场，提高收入和利润提供支持