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内部控制审计工作底稿销售业务循环内部控制调查表会计期间 被审计企业： 索引号：调 查 项 目 是 否 不适 用 备 注1. 接受销售订单（1）收到订单后是否由销售部门登记并确定是否接受订单？（2）接受订单前是否由信用部门或专人对客户进行资信调查和评估（新客户）？（3）所有销货是否都有合同并经主管批准？*（4）登记入账的销货是否以复核后的顾客订单为依据？（5）对顾客的大额赊销是否经信用调查负责人批准？*（6）是否针对不同的客户建立了相应的信用等级以防到期收款困难 ？2. 发出商品（1）在商品装运或劳务提供前是否有经批准的订单？*（2）商品出厂是否都要求有预先编号的发货单？（3）发货时是否将发货单与销售合同所订明的品种、规格核对相符？*（4）发货单是否由企业采取适当的方式予以控制，以保证所有发货都已开票和收款？（5）销售部门是否根据顾客订单、销售通知单、发货单和批准的价格开具发票？（6）销货发票是否均预先编号并登记造册？*（7）销货发票和发货单所列的数量、单价是否核对相符？（8）是否有专人核准销货折扣、折让和退货？*（9）销售退回是否填制验收报告或入库单？（10）作废的销售发票是否加盖“作废”戳记并妥善保存？*（11）企业内部职工、福利部门、在建工程领用产品是否如实登记？（12）佣金支付是否符合国家规定，并如实在账面体现？3. 确认和记录销售收入和应收账款（1）会计部门是否根据发货单及销售发票登记产品销售账？*（2）销售部门的发票存根是否与会计部门的销售账户定期核对？*（3）是否有适当的控制程序保证销售收入和应收账款能正确确认、计价和记录在恰当的会计期间？（4）销售收入和应收账款明细账是否加总复核，并定期与总账核对相符？*（5）应收账款是否按客户明细列示，并定期与赊销或代销客户对账？（6）是否定期编制应收账款账龄分析表，检查、分析逾期原因？（7）对与客户之间的往来款纠纷、逾期账款是否及时采取措施？调 查 项 目 是 否 不适用备 注（8）应收账款的记录与收款、开票职责是否分立？*（9）是否控制未经授权的人接触销售业务资料及其单证、数据？（10）索取损失赔偿是否立即通知财会部门？4. 计提和处理坏账准备（1）坏账准备的计提是否建立在恰当的会计估计基础上，计提方法是否在会计期间内保持一致？（2）呆账的冲销是否符合财税制度规定并经有关部门或负责人批准？*（3）已确认并注销的坏账以后收回是否及时正确地入账？5. 收取货款（见货币资金业务循环内部控制调查表）审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：结论：1.销售业务循环控制风险为：高（ ） 中（ ） 低（ ）2.是否进行内部控制测试： 是（ ） 否（ ）注：此表可由被审计单位填列，表中带“*”号者为关键控制点，如果被审计企业没有这些控制点，应视为存在高或中度风险
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