标底审计实施办法

标底审计实施办法标底审计工作是企业加强标底编制工作管理，规范标底编制人员的资格认证与标底编制过程，提升标底的合理性、有效性，避免标底编制违规行为的重要举措，企业应针对招标工作中标底审计工作给出操作规范，以指引本企业标底审计工作的规范开展。下面是某公司制定的标底审计实施办法，供读者参考。标底审计实施办法第 1 条 目的为加强对标底编制人员的资质管理，控制标底编制过程的规范性，避免出现标底编制违规行为，确保编制标底与公司项目要求相符，结合本公司特点，特制定本办法。第 2 条适用范围本办法适用于公司所有工程招标项目招标标底的审计管理。第 3 条公司内部审计人员应在标底编制人员确定之后对标底编制人员的编制资格进行详细的审计。主要审计内容包括以下五项。1.标底编制人员是否具有相应资质。2.委托的编制机构是否专业、合法，证件是否真实有效。 3.所编项目与本职专业是否相符。4.对委托项目的编制原则把握是否准确。 5.历次编标项目是否有失误情形。第 4 条在标底编制过程中，公司内部审计人员应随时监督审计标底编制的全过程，避免出现违规编制的行为。第 5 条在标底编制结束后，内部审计人员应重点审计标底编制的准确性。主要审计内容包括以下七个方面。1.工程范围是否符合招标文件规定的发包、承包范围。2.工程量计算是否符合计算规则，有无错算、漏算和重复计算。 3.使用定额、选用单价是否准确，有无错选、错算和换算错误。 4.各项费用、费率使用及计算基础是否准确，有无使用错误，有无多算、漏算和计算错误。5.标底总价计算程序是否准确，有无计算错误。 6.标底总价是否突破概算或批准的投资预算数。 7.主要设备、材料和特种材料的数量是否准确，有无多算或少算。第 6 条在加强对标底内容及编制过程的审计工作时，还需对标底编制的机密性进行严格的审计。主要审计内容包括以下三个方面。1.公司对标底编制机密性的重视程度，保密制度是否健全，措施是否有力。2.标底编制人员的各种通信工具是否集中保管，食宿是否统一安排。3.监标值班人员制度是否落实，特别是各分项标价汇总以后的保密措施是否严密，知密范围是否得到有效控制。第 7 条 内部审计部在开展标底审计工作时，应灵活根据招标工作时间、审计人员等因素确定开展审计工作的方式。1.标底编制完成到开标时间较短的，内部审计人员应提前介入标底制作全过程，加强在标底制作过程中对各项数据的审计，确保标底编制完成时审核工作也基本完成。2.如果审计力量不足，可采取重点审计的方法，在标底编制完成后，从工程综合经济指标和原材料、人工工日、机械台班等数据入手，分析判断可能出现的错误，再进行有重点的延伸审计，确保审计工作迅速高效地完成。第 8 条在标底审计过程中，若发现因标底编制人员粗心或违规而影响标底编制工作的现象，内部审计人员应依据公司相关制度的规定，向招标委员会提交处罚建议，由招标委员会对相关责任人实施处罚。第 9 条本办法由内部审计部负责制定，经总经理批准后生效，内部审计部具有修订权、解释权。第 10 条本办法自发布之日起开始实施