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规章制度汇编上册 版次/ 状态： 2011/ A 第 1 页 规章制度汇编上册 版次/ 状态： 2011/ A 第 2 页专项工程预、决算审计实施办法HS/GZ-ZH-JS-02-20111 总则为规范集团公司专项工程预、决算审计工作，特制定本办法。2 适用范围适用于集团公司的专项工程预、决算活动。3 工程项目的审计3.1 审计工程项目有无经过规定程序批准的立项计划，手续是否完整齐全，审查有无计划外项目。3.2 审查项目资金的来源情况，资金要落实，特别是自筹资金项目和多种渠道的资金“拼盘”项目，更应事先筹足资金。3.3 要根据投资项目，认真审查投产后其经济效益是否准确、可靠。4 工程项目的预算成本审计4.1 审查发包工程的合同，是否符合合同法要求，承包单位是否有能力完成承包项目。4.2 依据施工（设计）图纸，审查该项目的工程预算。4.3 审查是否执行省、市有关现行“定额标准”取费标准，价格是否正确、合理（包括发包工程和自营工程） 。4.4 招标工程要审查标底造价。4.5 检查上述几条后，认真仔细地审查预算总额是否准确。5 工程项目的决算审计5.1 发包工程决算的审计5.1.1 审查发包工程的经济合同是否符合合同法的要求。5.1.2 根据省、市的有关现行“定额标准” 、审查承包造价是否合理、正确，工程定额、取费标准是否符合现行规定。5.1.3 根据承包单位报来的项目决算表，在有关工程管理单位审查的基础上，认真逐项审查计算有无差错，决算数是否准确，审计人员应签署意见后交计划财务部结算。5.1.4 认真审查工程价款的结算方式是否符合银行结算制度，特别是要注意执行国家“现金管理制度” 。 规章制度汇编上册 版次/ 状态： 2011/ A 第 3 页5.2 自营工程成本的审计5.2.1 检查料、工、费的原始记录，审查其正确性。5.2.2 抽查大宗原材料的消耗，如砖、瓦、水泥、木材、钢材、沙、石等，保管是否得当，注意有无丢失现象，不能影响工程实际成本。5.2.3 审查工程用料价格是否合理，要注意工程成本单价的真实性，如果用计划价格，要检查是否分配了材料价格差异，要如实反映实际成本，要贯彻治理整顿的精神，防止弄虚作假、假报造价
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