出纳业务处理程序与其他要求

1出纳业务处理程序与其他要求1.出纳业务处理程序（1）收款程序。出纳部门收入现金，须凭现金收入传票（包括视同现金收入传票的各项凭证）收款，其程序为：应根据现金收入传票点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在现金收入传票加盖“收款日戳”及“分号” （收入传票之分号，每日自第一号依序编列）并盖私章。如需签发或发还信托单或各种凭证时，应于传票下端制票员编号处登记“号码牌”号数（号码牌应与传票加盖骑缝私章）后，将“号码牌” （签发信托单时以收入传票第二联代替号码牌）交给顾客凭其向原经办部门领取所需凭证。将收款后的传票依序登记于：现金收入账。现金收入日记账。登记于现金收入日记账后，传票及附件递交有关部门办理。各有关部门办妥手续后，按传票所记号码呼号收回“号码牌” （应注意有无涂改） ，凭此交付信托单或凭证等。（2）付款程序。出纳部门付出现金，须凭现金支出传票（包括视同现金支票传票的各项付款凭证）进行办理。凡付款传票，均须依照程序先由经办员、会计人员及各级主管人员核章后始得付款。出纳员支付款项时，须先查明传票的核章，具备后，给传票编列“分号” （每日自第一号依序编列）依序登记于：现金支出账。现金支出日记账。在传票及附件的凭证上加盖“付款日戳”及私章后，点检款项，按传票左端所记号码呼号，向客户收回“号码牌”（应注意号码有无涂改）并询明金额无误后，即照付现款（包括支票） 。凡公司签发的支票应以记名式为原则，支票经主管签盖印鉴后，均应经会计及出纳员复核。2.出纳业务的其他要求（1）严格执行现金管理条例和银行结算制度规定，库存现金不能超出银行核定限额，禁止白条顶库和挪用、坐支现金。（2）及时解缴各项收入，办理现金及银行收付手续，负责登记现金日记账簿和银行账款，做到账页清晰，书写工整，保证日清月结，核对准确、 、账款相符。（3）不得自行支付手续尚未完备的款项，收付款的凭证必须经复核人员或会计签名，由经办人经手，领导批准签阅后方给办理支付。（4）负责开据或审核专用票证，保证做到款到开单，手续齐全再移交会计入账。（5）必须加强现金支票、转账支票、专用票证、收款收据、有价证券的保管，严守机密，严禁借用、转让，杜绝遗失。2