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预算执行分析流程1预算执行分析流程与风险控制图预算执行分析流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 预算委员会 财务部经理 预算专员 预算执行部门阶段D1D2D32预算执行分析流程控制表开始预算分析不正确，可能造成预算管理流于形式未及时向企业决策机构反馈预算执行情况及其对企业预算目标的影响，可能导致企业无法完成年度预算目标预算执行差异分析不当，可能导致决策层决策失误结束执行预算审定整理各部门预算执行情况预算内否是差异合理是否同预算目标进行比较编制差异分析报告审批审批权限外权限内补充、完善分析差异范围分析本部门预算执行情况说明差异原因12345预算资料整理保存预算执行分析流程控制控制事项 详细描述及说明D11预算专员汇总各部门的预算执行情况，依据财务报告和其他相关资料分析、整理各部门预算执行情况2预算专员将各部门的预算执行情况与各部门的预算目标进行对比，如未超出预算，预算资料直接交财务部经理审定后存档D23对于超出预算的部门，预算专员需进一步分析产生差异的原因，产生差异的情况包括超预算和预算外支出两种4若预算差异合理，预算专员直接编写预算差异分析报告 ；若预算差异不合理，将由预算执行部门说明原因后，预算专员再编写预算差异分析报告阶段控制D35 预算差异分析报告经财务部经理补充、完善后，交预算委员会和董事会按照相关的审批权限进行审批应建规范 预算管理制度 预算执行责任制度 预算执行结果质询制度 预算执行情况预警机制 预算执行情况内部报告制度相关规范参照规范 企业内部控制应用指引文件资料 预算差异分析报告责任部门及责任人 董事会、预算委员会、财务部 财务部经理、预算专员
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