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衍生工具业务风险评估流程1.衍生工具业务风险评估流程与风险控制图衍生工具业务风险评估流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险董事会 审计委员会 风险管理委员会 证券部阶段D1D2D3开始审核 如果衍生工具业务风险评估实施方案不能适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果衍生工具交易的风险评估不够充分可靠，可能导致领导决策层做出错误决定，进而使企业发生意外损失如果风险管理委员会不能及时就风险评估的结果向董事会报告，可能导致衍生工具交易不能顺利开展成立风险评估小组拟定风险评估实施方案识别风险的类型及来源确定风险评估的指标体系、标准及评估方法根据识别的风险拟定相应的解决措施对风险进行分析结束1352审批 编写风险评估报告审核 审核 执行参与42.衍生工具业务风险评估流程控制表衍生工具业务风险评估流程控制控制事项 详细描述及说明D11 风险评估小组成员包括证券部相关人员、财务部相关人员等2.在进行风险评估之前，风险评估小组要拟定风险评估实施方案 ，对整个风险评估工作进行相应的安排D23.衍生工具业务的风险主要包括信用风险、市场风险、流动性风险、经营风险、法律风险等4.在评估风险时，应当考虑下列因素，并选用相关评估方法进行定性或定量分析（1）衍生工具及其交易活动的性质、规模和复杂程度（2）数据收集系统的能力（3）评估方法、局限性以及企业理解其结果的能力阶段控制D35.企业应当根据风险评估结果采取相应的风险管理策略，确定衍生工具业务风险的可接受水平应建规范 衍生工具交易管理制度相关规范参照规范内部会计控制规范- 基本规范（试行） 企业内部控制应用指引文件资料风险评估实施方案风险评估报告责任部门及责任人 董事会、审计委员会、风险管理委员会、证券部 董事长、总经理、财务总监
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