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15 1在业务流程层面内部控制职工薪酬被鉴证单位 ： 项 目 ： 编 制 ： 日 期 ： 索 引 号 ： 2221-6 截止日 / 期间 ： 复 核 ： 日 期 ： 受影响的主要报表项目： 成本、费用、应付职工薪酬受影响的认定 是否得到执行序号 主 要 控 制 活 动存 在 发 生完 整 性权 利 和 义 务计 价 和 分 摊准 确 性 截 至分 类是否 存在/ 是否存 在补偿 性控制是/否/不适用 索引号是否 测试 有效 性1 依据规定的招聘程序录用员工 2 员工薪酬的变动经批准后记入档案 3 员工工时/工作量记录经复核后传递至人力资源部门和财务部门 4 根据薪酬标准和工时/工作量记录计算员工的薪酬与代扣代缴费用 5 按审批后的工资单发放工资 6 薪酬支出按既定标准分配至相应的账户 7 支付的薪酬由员工签收 8 辞退员工按规定办理手续 9 152
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