内部控制手册(北京京西风光旅游开发股份有限公司)

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北京京西风光旅游开发股份有限公司内部控制手册目录1.内部控制手册编写说明 .71.1编写目的 .81.2适用范围与内容 .81.3编写方法 .111.4参考文件 .121.5编制日期 .131.6内控手册的完善修订 .132.内部环境 .142.1_公司治理 .152.2_审计委员会 .182.3_内部机构设置与权责分配 .212.4_内部审计流程 .242.5_企业文化 .342.6_发展战略 .363.风险评估 .393.1_风险评估流程 .404.信息与沟通 .434.1_信息与沟通 .445.内部监督 .465.1_内部监督流程 .476.全面预算管理 .506.1_年度预算编制与审批 .516.2_预算调整 .556.3_年度预算考核评价 .587.资金管理 .607.1_银行存款账户的管理 .617.2_现金的管理与盘点 .637.3_收款管理 .677.4_付款管理 .707.5_员工借款管理 .748.融资管理 .788.1_或有负债 .798.2_银行借款 .809.固定资产管理(财务部) .849.1_计提固定资产折旧 .859.2_固定资产盘点 .8710.成本费用管理 .8910.1费用报销-业务招待费/差旅费等其他费用 .9011.财务报告 .9411.1_会计科目维护 .9511.2_记账凭证的生成与复核 .9711.3_月末结账 .10111.4_合并报表的编制与审核 .10412.印章、会计档案管理及会计工作交接 .10612.1_印章管理 .10712.2_会计档案的保管 .10913.税务管理 .11213.1_税政管理 .11313.2_企业所得税 .11514.分子公司特殊-税务管理 .11914.1_营业税 .12014.2_发票管理 .12215.采购业务管理 .12415.1_供应商的选择与评估 .12515.2_采购价格制订 .12715.3_采购合同及订单管理 .12915.4_验收结算管理 .13116.仓储管理 .13416.1_物资仓储管理 .13516.2_物资领用流程 .13716.3_仓库盘点流程 .13917.固定资产管理(行政事务部) .14117.1_固定资产采购、验收及入账 .14217.2_固定资产处置与报废 .14518.印章管理-公章 .14818.1_印章管理-公章 .14919.人力资源管理 .15019.1_员工招聘 .15119.2_培训管理 .15719.3_薪酬与福利 .16119.4_职务晋升及调职管理 .16719.5_绩效考核管理 .17019.6_员工离职管理 .17420.信息披露 .17820.1_定期报告 .17920.2_临时报告 .18120.3_聘请会计师事务所 .18421.股权融资管理 .18721.1_股权融资 .18822.投资管理 .19422.1_投资立项 .19522.2_对投资项目的管理与评估 .19723.市场运营管理 .19823.1_市场推广与活动策划 .19924.工程项目管理 .20224.1_项目决策 .20324.2_工程预算 .20824.3_竣工决算 .21125.酒店类板块管理 .21525.1_职能管控层面 .21625.1.1_财务部 .21725.1.2_人资部 .21825.1.3_工程部与项目部 .21925.1.4_销售部 .22025.1.5_行政与安保部 .22125.2_业务管控层面 .22225.2.1_酒店销售信用管理流程 .22325.2.2_酒店客房收入管理流程 .22625.2.3_酒店餐饮收入管理流程 .22926.景区类板块管理 .23326.1_职能管控层面 .23426.1.1_财务部 .23526.1.2_采购部 .23626.1.3_行政人事部 .23726.1.4_工程管理部 .23826.1.5_安全保卫部 .23926.2_业务管控层面 .24026.2.1_票据及门票收入管理 .24126.2.2_商品采购资金计划审批 .24526.2.3_商品收入 .24726.2.4_客房收入 .25026.2.5_餐厅收入 .25226.2.6_旅行社协议签订 .25627.出租车类板块管理 .25927.1_出租车租金收入 .26028.信息系统管理 .26228.1_控制环境 .26328.2_信息安全 .26528.3_系统变更 .27028.4_信息系统项目建设 .27228.5_日常运维管理 .27528.6_最终用户操作 .27729.安全运营管理 .27829.1_安全作业 .27929.2_消防安全管理 .28129.3_安全事故处理 .28329.4_安全应急措施 .28529.5_其他类安全管理 .2871.内部控制手册编写说明1.1编写目的北京京西风光旅游开发股份有限公司为应对风险挑战,全面提升企业管理水平和竞争能力,遵循财政部、证券监督管理机构关于建立企业全面风险管理和完善企业内控体系的相关要求,即:企业内部控制基本规范第六条:企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法,制定本企业的内部控制制度并组织实施。财政部对公司内部控制指引规定:公司应按照本指引的要求及有关主管部门的相关内部控制规定,根据自身经营特点和所处环境,制定内部控制制度,保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性,以提高公司经营的效果与效率,增强公司信息披露的可靠性,确保公司行为合法合规。北京京西风光旅游开发股份有限公司对公司的内部控制进行记录并编制内部控制手册,作为评价内部控制有效性的依据。该内部控制手册旨在明确内部控制需做到的公司评估和自我管控相结合,是一套长效的内控管理体制。1.2适用范围与内容本内部控制手册适用于北京京西风光旅游开发股份有限公司的整个内控体系。该体系参照COSO内部控制框架、企业内部控制基本规范及其配套指引以及财政部对上市公司内部控制所关注的内容,进行内部控制流程的划分。北京京西风光旅游开发股份有限公司公司级以及业务级内部控制流程的划分如下:公司级相关流程 是否需流程图一级流程 二级流程 公司治理 否内部环境审计委员会 否内部机构设置与权责分配 否内部审计 流程图企业文化 否发展战略 否风险评估 风险评估流程 流程图管理报告 否对外沟通 否信息披露流程 否信息与沟通反舞弊 否内部监督 内部监督流程 流程图业务级相关流程 是否需流程图一级流程 二级流程 预算编制与审批 流程图预算调整 流程图全面预算管理预算考核评价 流程图银行存款账户的管理 流程图现金的管理与盘点 流程图收款管理 流程图付款管理 流程图资金管理员工借款管理 流程图或有负债 否融资管理(财务部)银行借款 流程图计提固定资产折旧 流程图固定资产管理(财务部)固定资产盘点 流程图成本费用 费用的报销 流程图会计科目维护 流程图记账凭证的生成与复核 流程图月末结账 流程图财务报告合并报表的编制与审核 流程图印章管理 流程图会计档案的保管 否印章、会计档案管理及会计工作交接会计工作交接 否税政管理 流程图企业所得税 流程图税务管理发票管理 流程图营业税 流程图税务管理(分子公司财务特殊)发票管理 流程图供应商的选择与评估 流程图采购价格制定 流程图采购合同及订单管理 流程图采购业务管理验收结算管理 流程图仓储管理(行政管理部) 物资仓储管理 流程图物资领用流程 流程图存货物资盘点流程 流程图固定资产采购、验收及入账 流程图固定资产管理(行政管理部)固定资产处置与报废 流程图印章管理-公章 公司章管理流程 流程图员工招聘管理流程 流程图薪酬与福利管理流程 流程图职务晋升及调职 流程图绩效考核管理 流程图人力资源管理员工离职管理流程 流程图定期报告披露流程 流程图临时报告披露流程 流程图信息披露聘请会计事务所流程 流程图股权融资(证券部) 股权融资流程 流程图投资立项管理 流程图投资管理对投资项目的管理与评估 否市场运营管理 市场推广与活动策划流程 流程图大修改造项目决策 流程图项目预算管理 流程图工程建设部项目决算管理 流程图票据及门票收入管理 流程图商品采购资金计划审批 流程图商品收入 流程图客房收入 流程图餐厅收入 流程图景区业务模块流程旅行社协议签订 流程图酒店销售信用管理流程 流程图酒店客房收入管理流程 流程图酒店业务模块流程酒店餐饮收入管理流程 流程图出租车业务模块流程 出租收入管理流程 流程图信息系统相关流程 是否需流程图控制环境 否信息安全 否系统变更 否信息系统建设管理 否日常运维管理 否信息系统最终用户操作管理 否服务安全相关流程 是否需流程图安全作业 否消防安全管理 否安全事故处理 是安全运营管理安全应急措施 是其他类安全管理 否1.3编写方法根据业务类型及特点等将每个内部控制流程划分为不同的子流程。每个子流程通过流程图及对应的风险控制矩阵来表现该内控流程中的风险及控制内容。1.3.1流程图的编制说明1.3.1.1流程图图例序号 图形名称 图形1 流程步骤2 文档3 判断/决策4 开始5 引用流程6 结束7 风险点(红色填充)8 控制点(绿色填充)1.3.1.2流程图正文内容流程图描述全部采用纵向垂直职能带方式,自上而下表示流程发展的时间或逻辑等顺序,统一使用Visio制图软件编制。1)流程名称:填写规则为子流程编号子流程名称。如:02_现金的管理与盘点流程。2)职能带名称:填写规则为部门名称+岗位名称。如:财务部现金出纳。3)流程步骤:文字描述体现相应岗位执行的动作和结果。4)文档:在流程步骤下面,记录该流程步骤产生的相关文档资料。5)判断/决策流程:判断框至少有两个引出线:通过、不通过,或者是、否。6)引用流程:不需要单独建立职能带,即在某一流程步骤后如果出现接口流程,只需在该步骤对应的职能栏下增加一个接口的图形即可,不需要专门建立一个职能栏。1.3.2风险控制矩阵编写说明每个内控流程对应一个风险控制矩阵,风险控制矩阵与流程图相对应。1)主流程名称:该风险控制矩阵所属主流程的名称,及内部控制手册的各项具体内容,例如资金管理。2)子流程名称:该风险控制矩阵所属子流程的名称,如现金的管理与盘点流程。3)风险点编号:该流程中识别出风险点的编号,风险点由字母R表示,风险点编号由子流程序号+风险点序号构成,如05_R1。4)风险点描述:描述该流程中已识别的风险点。5)控制点编号:该流程中能够应对已识别风险点的控制点的编号,控制点由字母C表示,控制点编号由子流程序号+控制点序号构成,如05_C1。6)控制活动描述:描述该流程中能够应对已识别风险点的控制活动。7)该控制涉及的部门及负责人:实施该控制活动的责任部门及岗位。8)控制实施文档:控制实施的载体,即控制活动实施以后产生的文档或支持性文件。9)控制涉及的制度规定:该控制活动所遵循的北京京西风光旅游开发股份有限公司的内部制度规定。1.4参考文件财政部等五部委企业内部控制基本规范及其配套指引COSO内部控制框架国家其他法律法规1.5编制日期本手册的颁布日期为2013年5月31日。1.6内控手册的完善修订内控流程与风险控制,是一个不断完善改进持续动态的过程,因此需要定期对手册予以升级修订,以使手册实时适应公司的发展需求。修订一般应由审计部负责,审批流程一般为:相关部门提出修改建议-相关部门负责人审批-审计部负责人审批-分管副总裁审批-执行总裁审批。修改记录表:内部控制修改记录表用以对内控手册的修改进行追踪和记录。内部控制修改记录表修改方式序号 修改原因修改处页码修改处条款号 修改 换页修改日期修改人签名 备注2.内部环境2.1_公司治理主流程名称子流程名称风险点编号风险点描述控制点编号控制点描述预防型/发现型控制控制类型该控制涉及的部门及负责人控制实施文档控制涉及的制度规定内部环境01_公司治理01_R1治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略01_C1公司根据公司法、证券法、上市公司治理准则、上市公司章程指引等建立完善的治理结构。股东大会:1.公司章程、股东大会规则明确股东的权利与行使权利的程序;2.公司按照股东大会议事规则的规定,于上一会计年度结束后 6个月内召开年度股东大会,并聘请律师对会议召开的合法性与合规性出具法律意见;3.董事会、监事会及独立董事在股东大会上就其过去一年的工作向股东大会作出报告;4.股东行使公司章程中规定的股东大会职权,对公司的经营方针、董事预防型控制人工控制董事会董事会秘书证券部上市公司股东大会准则股东大会议事规则股东大会会议纪要上市公司股东大会准则股东大会议事规则公司章程选举、预决算方案等重大事项进行投票表决;5.股东大会的会议纪要由董事会秘书负责,并保存决议相关的有效资料。内部环境01_公司治理01_R1治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略01_C2董事会:1.公司按照公司章程规定由股东大会选举/更换董事;2.公司董事会成员共 15人,其中,独立董事 5人,达到了全体董事的三分之一;3.董事可由总裁或其他高级管理人员兼任,目前公司兼任董事占董事会总数的 1/2,遵守了公司章程的规定;4.董事会向股东大会汇报工作,主要负责制定公司的财务预决算方案、利润分配方案、增资等重大融资活动、内部管理机构设置、提名总裁人选、听取总裁汇报工作等决策活动;5.董事会每年至少召开两次会议,由董事长召集,会议召开前 10天书面通知全体董事和监事。预防型控制人工控制董事会董事会秘书证券部公司章程公司年报董事会议事规则独立董
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