应收票据处理准则

1.应收票据处理准则第 一 条 为 确 保 公 司 权 益 ， 减 少 集 团 公 司 及 子 公 司 坏 账 损 失 ， 根 据 国 家 相 关 财 经 法 规 的 规 定 ，特 订 定 本 准 则 。 第 二 条 各 集 团 公 司 及 子 公 司 应 及 时 办 妥 客 户 诚 信 调 查 ， 并 随 时 了 解 并 掌 握 客 户 信 用 的 变 化 ，签 注 于 诚 信 调 查 表 相 关 栏 内 。 但 政 府 机 关 、 事 业 单 位 ， 国 有 企 业 以 及 信 用 良 好 的 民 营 企 业 的 现金 交 易 一 般 不 受 此 限 。 第 三 条 集 团 公 司 及 子 公 司 ， 最 迟 应 于 出 货 日 起 30 日 内 收 款 ， 如 超 过 上 述 期 限 ， 财 务 部 应就 其 未 收 款 项 详 细 列 表 通 告 各 集 团 公 司 及 子 公 司 主 管 核 阅 以 督 促 加 强 催 收 。第 四 条 赊 售 货 品 收 受 支 票 时 ， 应 注 意 下 列 事 项 ： 1.注 意 发 票 人 有 无 权 限 签 发 支 票 。 2.非 该 供 货 商 或 本 人 签 发 的 支 票 ， 应 要 求 交 付 支 票 人 背 书 。 3.注 意 查 明 支 票 有 效 的 绝 对 必 要 记 载 事 项 ， 如 文 字 、 金 额 、 到 期 日 、 发 票 人 盖 章 等 是 否 齐 全 。4.支 票 上 文 字 有 否 涂 改 、 涂 销 或 变 造 。 5.注 意 支 票 上 的 文 字 记 载 （ 如 禁 止 背 书 转 让 字 样 ） 。 6.注 意 支 票 是 否 已 逾 到 期 日 。 第 五 条 收 受 的 支 票 “到 期 日 ”与 “兑 现 日 ”的 计 算 规 定 ： 1.本 埠 支 票 到 期 日 当 日 兑 现 。 2.近 郊 到 期 日 2 日 内 兑 现 。 第 六 条 所 收 支 票 已 缴 交 者 ， 如 退 票 或 因 客 户 存 款 不 足 ， 或 其 他 因 素 ， 要 求 退 回 兑 现 或 换 票时 ， 集 团 公 司 及 子 公 司 应 填 具 票 据 撤 回 申 请 书 经 部 门 主 管 签 准 后 ， 送 财 务 部 办 理 ， 集 团 公 司 及 子公 司 取 回 原 支 票 后 ， 必 须 先 向 客 户 取 得 相 当 于 原 支 票 金 额 的 现 金 或 担 保 品 ， 或 新 开 支 票 ， 始 将 原支 票 交 付 ， 但 仍 须 依 上 列 规 定 办 理 。 第 七 条 应 收 账 款 发 生 折 让 时 ， 应 填 具 折 让 证 明 单 ， 并 呈 主 管 批 准 后 始 得 办 理 （ 如 急 需 时 得先 行 以 电 话 取 得 主 管 的 同 意 ， 而 后 补 办 ） ， 或 遇 有 销 货 退 回 时 ， 应 于 出 货 日 起 60 天 内 将 交 寄 货 运收 据 及 原 始 统 一 发 票 取 回 ， 送 交 会 计 人 办 理 （ 如 不 能 取 回 时 ， 应 向 客 户 取 得 销 货 退 回 证 明 ） ， 其折 让 或 退 回 部 分 ， 应 设 销 货 折 让 及 销 货 退 回 科 目 表 示 ， 不 得 直 接 由 销 货 收 入 项 下 减 除 。 第 八 条 财 务 部 门 接 到 银 行 通 知 客 户 退 票 时 ， 应 即 转 告 集 团 公 司 及 子 公 司 。 对 于 退 票 ， 无 法换 回 现 金 或 新 票 时 ， 应 即 寄 发 存 证 信 函 通 知 发 票 人 及 背 书 人 ， 并 迅 速 拟 订 善 策 处 理 ， 并 由 集 团 公司 及 子 公 司 填 送 呆 账 （ 退 票 ） 处 理 报 告 表 ， 随 附 支 票 正 本 （ 副 本 留 集 团 公 司 及 子 公 司 供 备 忘 催 办 ）及 退 票 理 由 单 ， 送 财 务 部 依 法 办 理 。 第 九 条 财 务 部 接 到 呆 账 （ 退 票 ） 处 理 报 告 表 ， 经 呈 准 后 2 日 内 应 依 法 申 诉 ， 并 随 时 将 处 理情 形 通 知 各 有 关 单 位 。 第 十 条 上 列 债权确认无法收回时，应专案列表送财务部，并附原呆账（退票）处理报告表存根联及税收机关认可的合法凭证呈财务部总经理核准后，始得冲销应收账款。 第 十 一 条 依 法 申 诉 而 无 法 收 回 债 权 部 分 ， 应 取 得 法 院 债 权 凭 证 ， 交 财 务 部 列 册 保 管 ， 倘 事后 发 现 债 务 人 有 偿 还 能 力 时 ， 应 依 上 列 有 关 规 定 申 请 法 院 执 行 。 第 十 二 条 本 公 司 相 关 人 员 不 依 本 准 则 的 各 项 规 定 办 理 或 有 勾 结 行 为 ， 致 使 本 公 司 权 益 蒙 受损 失 者 ， 依 人 事 管 理 规 则 议 处 ， 情 节 重 大 者 移 送 法 办 。 第 十 三 条 本 准 则 经 呈 准 后 公 布 实 施 ， 集 团 公 司 财 务 部 负 责 解 释