预算管理制度 (3)

预算管理制度1.目的为加强公司预算管理工作，充分调动公司各部门及各下属公司的工作积极性和效率，特制定公司预算管理制度。2.适用范围适用于公司各部门及各下属公司的预算工作。3.预算管理的主要工作领导机构预算管理的主要工作领导机构为公司预算工作小组，主管业务部门为公司财务部。一般程序为：（1）公司财务部根据公司发展战略，兼顾市场情况和自身的生产开发能力提出年度预算方针和目标，于每年 10 月 31 日前制定下一年度财务预算初案。（2）财务预算初案经公司总裁办公会议审议后报公司预算工作小组核准。（3）财务部根据经公司预算工作小组核准的财务预算初案，编制年度预算计划书并下达至公司各部门及各下属公司。4.具体内容4.1 预算编制的基本原则实事求是，精打细算，量入为出，厉行节约。4.2 年度财务预算的主要内容年度财务预算的主要内容包括：（1）预计年度利润表。（2）预计年度费用明细表。（3）预计年度资金计划。（4）预计年度各房地产项目销售计划。（5）预算编制说明。4.3 预算编制时间及程序预算的编制时间及程序如下：（1）公司各部门于每年 11 月 30 日前向公司财务部提交下一年度的业务经费和办公经费预算、固定资产及设备采购计划、资金使用计划。（2）各下属公司根据公司年度预算计划书的要求并结合其年度经营目标、市场和自身的实际情况，编制其下一年度的财务预算方案。财务预算方案须经各下属公司总经理办公会议讨论通过，由各下属公司总经理审核签字盖章后，于每年 11 月 30 日前报公司财务部。（3）公司财务部对公司各部门、各下属公司上报的财务预算方案、固定资产及设备采购计划、资金使用计划进行审核汇总，于每年 12 月 31 日前编制好公司下一年度的财务预算草案（含公司合并及各下属公司的财务预算草案，下同） ，报公司总裁办公会议审议。财务预算草案经总裁办公会议审议通过后提交预算工作小组核准，核准后提交给公司董事会审议，并最终由公司股东大会审定后形成公司年度财务预算。4.5 年度财务预算的下达与执行4.5.1 下达。公司财务部根据经公司股东大会批准的年度财务预算向公司各部门、各下属公司下达其下一年度财务预算。4.5.2 执行。各下属公司根据其经批准的年度财务预算，在规定的审批权限内按经公司批准的审批程序执行。预算外的收支必须上报公司并按公司规定的审批权限和程序审批。4.5.3 修正。在预算执行过程中，公司各部门及下属公司如因不可抗力因素或企业经营环境发生重大变化等而使预算发生重大变化，需要重新调整的，应于每年 7 月 31 日前提交本年度预算修正和预算修正的说明，预算修正的审批权限与程序为：-预算调整金额在 元以内的由公司总裁办公会议审议后报董事会主席批准预算工作小组备案。-预算调整金额超过 元的经公司总裁办公会议审议后报预算工作小组批准，再提交给公司董事会审议。4.5.4 检查。各部门及各下属公司应于每季度结束后编制“预算执行情况表” ，检查预算执行情况，并编制预算执行情况的书面报告报公司财务部。4.5.5 监控。公司财务部对预算执行情况进行总体监控，严禁无预算、超预算的开支发生。4.5.6 抽查。预算工作小组可责成公司内部稽核室不定期对公司预算执行情况进行抽查。4.5.7 审定。各部门及各下属公司应于每年 2 月底前编制完成上一年度财务决算和预算执行情况分析，报公司财务部。公司财务部汇总整理报公司总裁办公会议审议后，报预算工作小组审定